<<
>>

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций

В соответствии со ст. 12 Закона резиденты открывают без ограни­чений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположен­ных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием де­нег (ФАТФ).

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту свое­го учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вкла­да) с банком, расположенным за пределами территории РФ.

Юридические лица — резиденты вправе без ограничений осу­ществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соот­ветствии с Законом о валютном регулировании на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, за исключением ва­лютных операций между резидентами.

Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ толь­ко в уполномоченных байках (ст. 13).

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том чис­ле специальных счетов, устанавливает Центральный банк РФ, если иное не предусмотрено Законом о валютном регулировании (ст. 13).

Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валю­те (ст. 14).

Если иное не предусмотрено Законом о валютном регулирова­нии, расчеты при осуществлении валютных операций производят­ся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в

уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых уста­навливается Центральным банком РФ.

Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необхо­димости конверсионной операции по курсу, согласованному с упол­номоченным банком, независимо оттого, в какой иностранной ва­люте был открыт банковский счет.

Согласно ст. 15 ввоз в Российскую Федерацию иностранной ва­люты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществля­ется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ.

Объектами валютных правоотношений выступают валюта РФ, ценные бумаги в валюте РФ, иностранная валюта, валютные цен­ности.

Содержание валютного правоотношения включает в себя право на совершение валютных операций и связанные с этим обязанности субъектов.

К валютным операциям относятся операции, связанные с пере­ходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве сред­ства платежа иностранной валюты и платежных документов в ино­странной валюте.

Право собственности на валютные ценности в РФ может при­надлежать как резидентам, так и нерезидентам. Оно относится к ка­тегории вещных прав и охраняется государством.

Выделение четырех категорий объектов валютных правоотно­шений необходимо в связи с тем, что правовое регулирование по­рядка совершения операций с каждым видом валютных ценностей различно.

[^[ Например, порядок совершения валютных операций с драго­ценными металлами и камнями определяет Правительство РФ, в структуре которого Министерство финансов РФ ведает исклю­чительно вопросами обращения и использования этих категорий валютных ценностей на всей территории РФ и за ее пределами.

Правовое регулирование порядка обращения и использования наличной иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной ва­люте входит в компетенцию Центрального банка РФ. В этом прояв-

55

ляется еше одна специфика правового регулирования валютных от­ношений.

Валютные операции между резидентами

Валютные операции между резидентами согласно ст. 9 Закона о валютном регулировании запрещены, за исключением:

1) операций, предусмотренных ч. 2 и 3 ст. 9, ч. 6 ст. 12 и ч. 3 ст. 14 За­кона о валютном регулировании;

2) операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной тор­говли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при междуна­родных перевозках;

3) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и ко­митентами (принципалами, доверителями) при оказании комисси­онерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, вы­полнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и ре­зультатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключи­тельных прав на них;

4) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Рос­сийской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по догово­рам страхования указанных грузов;

5) операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени РФ, осуществляемых через организаторов торговли на рынке цен­ных бумаг РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в де­позитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ;

6) операций юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, создан­ных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления рас­четов в валюте РФ;

7) операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюд­жет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответ­ствии с законодательством РФ.

Валютные операции по сделкам между уполномоченными бан­ками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществля­ются в порядке, установленном Центральным банком РФ.

Без ограничений осуществляются валютные операции между ре­зидентами и уполномоченными банками, связанные:

1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процен­тов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков вексе­лей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномо­ченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;

5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номи­нальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валю­ту' РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денеж­ных знаков иностранного государства (группы иностранных госу­дарств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в ино­странной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

6) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознагражде­ния;

7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским опе­рациям в соответствии с законодательством РФ;

8) операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;

9) операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы терри­тории РФ, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;

10) операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным за­конодательством РФ;

11) операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществле­ния деятельности дипломатических представительств, консульских

57

учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, нахо­дящихся за пределами территории РФ, а также постоянных предста­вительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

12) переводов физическим лицом — резидентом из Российской Федера­ции в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета, откры­тые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в сум­мах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5000 дол­ларов США по официальному курсу, установленному Центральным банком РФ на дату списания денежных средств со счета физическо­го лица — резидента, за исключением случаев, указанных в п.

17 ч. 1 ст. 9;

13) переводов физическим лицом — резидентом в Российскую Феде­рацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета в уполномоченных банках;

14) операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работников, по­стоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъезд­ной характер;

15) операций, предусмотренных ч. 1 и 3 ст. 9, совершаемых доверитель­ными управляющими;

16) операций, связанных с расчетами между транспортными организа­циями и находящимися за пределами территории РФ физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подраз­делениями юридических лиц, созданных в соответствии с законода­тельством РФ, по договорам перевозки пассажиров;

17) переводов физическими лицами — резидентами со своих счетов, от­крытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц — резидентов, являющихся их супругами или близкими родственника­ми (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнород­ными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) бра­тьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета ука­занных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории РФ;

18) операций, предусматривающих переводы иностранной валюты на счета дипломатических представительств, консульских упрежде­ний РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также на счета постоянных предста­вительств РФ при межгосударственных или межправительственных

организациях со счетов, открытых в уполномоченных банках фе­деральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции, связанные с их деятельностью за пределами территории РФ через своих представителей или представительства, и органи­зациями, имеющими на основании федерального закона право по использованию счетов указанных официальных представительств и постоянных представительств РФ, для выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с содержанием своих представителей или сотрудников своих представительств за пределами территории РФ, а также для оплаты и (или) возмещения расходов, связанных с их ко­мандированием;

19) операций, предусматривающих переводы иностранной валюты, пе­реведенной в соответствии сп. 18 ч. 1 ст. 9, на счета, открытые в уполномоченных банках указанными в п. 18 ч. 1 ст. 9 федеральны­ми органами исполнительной власти и организациями, со счетов дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за предела­ми территории РФ, а также со счетов постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организа­циях.

<< | >>
Источник: Косаренко H.H.. Валютное право : курс лекций / H.H. Косаренко. — М. : Волтере Клувер, — 144 с.. 2010

Еще по теме Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций:

  1. Ответственность за нарушение валютного законодательства: научно-практический комментарий статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
  2. Раздел 1. Теоретические и правовые основы международных валютно-кредитных отношений
  3. § 4. Валютный контроль
  4. Глава 48 Валютные отношения
  5. § 2. Валютные операции как объект правового регулирования
  6. Вопрос 60Понятие и структура валютных правоотношений
  7. ЛЕКЦИЯ 7 Порядок валютного регулирования на внутреннем валютном рынке
  8. Права и обязанности резидентов и нерезидентов
  9. Организация валютного контроля в коммерческих банках
  10. § 4. Валютный контроль
  11. 37.1. Органы валютного контроля: права и обязанности
  12. § 2. Понятие валютных операций и виды валютных счетов
  13. § 4. Правовые основы валютного контроля
  14. § 2. Понятие валютного права, объект, субъекты и метод регулирования
  15. 1. Понятие, предмет валютного права и его место в системе права.
  16. 2.4. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций
- Кодексы Российской Федерации - Юридические энциклопедии - Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административное право (рефераты) - Арбитражный процесс - Банковское право - Бюджетное право - Валютное право - Гражданский процесс - Гражданское право - Диссертации - Договорное право - Жилищное право - Жилищные вопросы - Земельное право - Избирательное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Коммерческое право - Конституционное право зарубежных стран - Конституционное право Российской Федерации - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Международное право - Международное частное право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Оперативно-розыскная деятельность - Основы права - Политология - Право - Право интеллектуальной собственности - Право социального обеспечения - Правовая статистика - Правоведение - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор - Разное - Римское право - Сам себе адвокат - Семейное право - Следствие - Страховое право - Судебная медицина - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Участникам дорожного движения - Финансовое право - Юридическая психология - Юридическая риторика - Юридическая этика -