Права и обязанности резидентов и нерезидентов

1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов ва­лютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством РФ;

3) на возмещение в установленном законодательством РФ поряд­ке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями

(бездействием) органов и агентов валютного контроля и их долж­ностных лиц.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Феде­рации валютные операции, обязаны:

1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 Закона о валютном ре­гулировании;

2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по про­водимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность со­ответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но ие ранее срока исполнения договора;

3) выполнять предписания органов валютного контроля об устране­нии выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Основным нормативным актом валютного контроля является За­кон о валютном регулировании. Определяя общие принципы осу­ществления валютных операций во внутрихозяйственном обороте и международных расчетах РФ, а также права и обязанности юридиче­ских и физических лиц в отношении владения, пользования и распо­ряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение ва­лютного законодательства, он представляет собой ту основу кодекса новых «правил игры», на которую должна опереться вся валютная ин­фраструктура рыночной экономики. В нем четко определены органы валютного контроля — Центральный банк РФ, Правительство РФ и введен новый институт «агентов валютного контроля», сформулиро­ваны меры ответственности резидентов и нерезидентов за нарушение валютного законодательства в виде норм прямого действия.

В соответствии с Законом о валютном регулировании Централь­ный банк РФ является основным органом валютного регулирования в России. В силу этого положения обладает нормотворческой функ­цией, т.е. издает нормативные акты, обязательные к исполнению в России всеми резидентами и нерезидентами. Как орган валютного контроля Центральный банк РФ выступает в качестве преемника Го­сударственного банка СССР, в том числе и в отношении изданных последним нормативных актов.

В соответствии со ст. 5 Закона о валютном регулировании Банк России, являясь органом валютного регулирования и контроля, вы­полняет следующие функции:

99

1) определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

2) издает нормативные акты, которые обязаны исполнять в России ре­зиденты и нерезиденты; Центральный Банк РФ издает инструкции, положения и указания по отдельным направлениям валютного регу­лирования, соответствующим обособленным группам валютных от­ношений, объективно связанных между собой. В их число входят: обязательная продажа валютной выручки на внутреннем валютной рынке РФ; организация внутреннего валютного рынка и обращение иностранной валюты в РФ; выпуск ценных бумаг в иностранной ва­люте на территории РФ, в том числе государственных ценных бумаг; уплата обязательных платежей государству в иностранной валюте; перемещение валюты РФ, иностранной валюты и валютных ценно­стей через границу РФ;

3) проводит все виды валютных операций;

4) устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций в иностранной валюте и ценными бумагами в иностранной валюте;

5) устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия, когда резиденты вправе открывать счета в иностранных банках за рубежом;

6) устанавливает правила выдачи лицензии банкам и иным кредитным организациям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

7) устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их предоставления.

В связи с необходимостью гибкого и оперативного реагирования на возникающие ситуации и учитывая, что Банк России является ор­ганом валютного регулирования, большое значение имеют акты, из­даваемые самим ЦБ РФ.

Во исполнение Закона о вшпотном регулировании резиденты и нерезиденты обязаны:

1) соблюдать в случае установления актами органов валютного регу­лирования ограничения осуществления указанных в ст. 11 Закона о вшпотном регулировании валютных операций между резидентами и нерезидентами (ст. 6).

Акты Правительства РФ, имеющие нормативный характер, издают­ся в форме постановлений Правительства РФ (ст. 23 Федерального

конституционного закона от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О Прави­тельстве Российской Федерации»[6]).

Нормативные правовые акты Центрального банка РФ по вопросам, отнесенным к его компетенции, издаются в форме указаний, поло­жений и инструкций (ст. 7 Закона о ЦБ РФ);

2) соблюдать порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Рос­сийской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг (ст. 15 Закона о валютном регулировании), в том чис­ле предварительной регистрации (ст. 18 Закона о валютном регули­ровании).

Резиденты также обязаны:

1) соблюдать перечень разрешенных к осуществлению валютных опе­раций между резидентами (ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулирова­нии), резидентами и уполномоченными банками (ч. 3 ст. 9 Закона о ват ютном ре гул и рова ни и);

2) соблюдать порядок открытия (закрытия) счетов (вкладов) в ино­странной валюте в банках, расположенных за пределами террито­рии РФ (ст. 12 Закона о валютном регулировании);

3) соблюдать порядок осуществления расчетов при осуществлении ва­лютных операций (ст. 14 Закона о валютном регулировании);

4) осуществлять возврат в Российскую Федерацию с зачислением на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной ва­люты и валюты РФ (ст. 19 Закона о валютном регулировании);

5) давать распоряжение осуществлять обязательную продажу части ва­лютной выручки, поступившей на их банковский счет в уполномо­ченном банке (ст.

Целыо валютного контроля является обеспечение исполнения резидентами и нерезидентами указанных в актах валютного законо­дательства РФ и актах органов валютного регулирования валютных ограничений. Законом также определены принципы валютного ре­гулирования и валютного контроля, чего не было в предыдущем за­коне от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и ва­лютном контроле»[7].

Бесспорно одно — государством взят курс на либерализацию. Он был провозглашен еще в Послании Президента Российской Федера­ции Федеральному Собранию «Не будет ни революций, ни контррево­

люций» в 2001 г. Тогда Президентом РФ было отмечено: «Нет смыс­ла цепляться за неработающие ограничения в валютной сфере».

Валютный контроль — это контроль за соблюдением правил, установленных в ходе реализации валютной политики. А правила устанавливает Правительство РФ. Данный закон, как базовый доку­мент в этой области, а вместе с ним и вся нормативно-правовая база с ее разночтениями и противоречиями была не способна обеспечить действенного, эффективного валютного контроля.

Это была только одна из проблем валютного контроля, по с при­нятием нового Закона о валютном регулировании начинается новый этап валютной политики государства и, соответственно, меняются те самые правила для реализации этой валютной политики, испол­нение которых будут контролировать органы валютного контроля. Хотя можно ли назвать контролем предстоящую деятельность орга­нов валютного контроля. Согласно последним структурным измене­ниям Министерства финансов РФ, в соответствии с Указом Прези­дента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федераль­ных органов исполнительной власти»1, создана новая Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, которая, как уже отмеча­лось выше, наделена правами органа валютного контроля, по в на­звании которой нет намёка на валютный контроль. Речь идет о над­зоре, что подразумевает сужение полномочий.

При этом ее территориальные органы в силу ч.

Хотя в соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 23.60 Кодекса РФ об админи­стративных правонарушениях (далее — КоАП РФ), в том числе и в новой редакции, утвержденной Федеральным законом от 20 августа 2004 г. № 118-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Фе­дерации об административных правонарушениях и Таможенный ко­

деке Российской Федерации», рассматривать дела об административ­ных правонарушениях от имени органов валютного контроля вправе руководитель территориального органа федерального органа испол­нительной власти, уполномоченного в области валютного контроля.

Кроме того, Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеэкономической деятельности» и Закон о валютном регулировании не называют ва­лютный контроль в числе принципов регулирования внешнеторго­вой деятельности и, в частности, валютного регулирования. Соглас­но ч. 6 ст. 4 Закона о внешнеэкономической деятельности одним из принципов государственного регулирования внешнеторговой деятельности является выбор мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности, являющихся не более обременитель­ными для участников внешнеторговой деятельности, чем необходи­мо для обеспечения эффективного достижения целей, для осущест­вления которых предполагается применить меры.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных опера­ций. Основными направлениями валютного контроля являются:

а) определение соответствия проводимых валютных операций дей­ствующему законодательству и наличия необходимых для них ли­цензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже ино­странной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валют­ным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк РФ, а также Правительство РФ в лице таких органов, как Министерство финансов РФ, Федеральная служба России по валютному и экспорт­ному контролю (ВЭК), Государственный таможенный комитет РФ. Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации. Органы валютного конт­роля определяют порядок и формы учета, отчетности и документа­ции по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

103

Таким образом, Центральный банк России — орган валютного контроля. На нем лежит контроль за осуществлением валютных опе­раций кредитными организациями, а также валютными биржами. Уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ — агенты валютного контроля.

Банковская система является центральным звеном валютного конт­роля. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора — уполно­моченный Правительством федеральный орган исполнительной вла­сти. Федеральная служба «осуществляет свою деятельность непос­редственно и через свои территориальные органы». Таким образом, правительство уполномочило не только Федеральную службу, но и ее территориальные органы в качестве органов валютного контроля.

Обращает на себя внимание, что возложение компетенции ор­гана валютного контроля на территориальные подразделения феде­рального органа исполнительной власти входит в противоречие с ч. 3 ст. 22 Закона о валютном регулировании, согласно которой эти тер­риториальные подразделения являются агентами, а не органами ва­лютного контроля.

К основным функциям Федеральной службы финансово- бюджетного надзора в области валютного контроля относятся:

а) осуществление контроля за соответствием проводимых в РФ рези­дентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций и валют­ных бирж) валютных операций законодательству России, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля;

б) организация проверок полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям.

Валютные биржи — эго созданные в соответствии с законодатель­ством РФ юридические лица, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой. По­рядок и условия биржевых торгов устанавливаются Банком России.

Проведение валютных операций могут осуществлять только уполномоченные банки, то есть те кредитные организации, которые созданы в соответствии с законодательством РФ и имеют право осу­ществлять на основании лицензий Банка России банковские опера­ции со средствами в иностранной валюте, или действующие на тер­ритории РФ в соответствии с лицензиями Банка России филиалы

105

кредитных организаций, созданные в соответствии с законодатель­ством иностранных государств, имеющие право осуществлять бан­ковские операции со средствами в иностранной валюте.

Понятие «валютная операция» является основным в Законе о ва­лютном регулировании. При этом важно отметить, что в п. 9 ч. 1 ст. 1 данного закона дается не определение валютной операции, а пере­чень операций, отнесенных к числу валютных. Рассмотрим такие операции.

1. Резидент приобретает у резидента и отчуждает резиденту ва­лютные ценности или использует валютные ценности в качестве средства платежа. Валютные операции между резидентами должны проводиться на законных основаниях. Заметим, что согласно обще­му правилу, установленному ст. 9 Закона о валютном регулировании, валютные операции между резидентами исключены. Законные осно­вания оговариваются в этой статье Закона о валютном регулирова­нии особо, как исключение из правила.

2. Резидент приобретает у нерезидента, либо нерезидент при­обретает у резидента или резидент отчуждает в пользу нерезидента, либо нерезидент отчуждает в пользу резидента иностранную валю­ту, внешние ценные бумаги, валюту РФ и внутренние ценные бу­маги на законных основаниях. Валютной операцией считается так­же использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средств платежа между резидентом и не­резидентом.

3. Нерезидент приобретает у нерезидента и нерезидент отчуждает в пользу нерезидента валютные ценности, валюту РФ и внутренние ценные бумаги на законных основаниях. Валютной операцией счи­тается также использование валютных ценностей, валюты РФ и вну­тренних ценных бумаг в качестве средства платежа между двумя не­резидентами.

Валютные ценности и валюта РФ могут быть как предметом сдел­ки, так и средством расчетов между участниками.

В отдельную группу валютных операций можно выделить опера­ции с единственным участником.

Так, валютными операциями признаются:

• ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной терри­тории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

• перевод иностранной валюты, ват юты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, откры­того на территории РФ. на счет того же лица, открытый за предела­ми территории РФ.

Для нерезидента такого типа операцией будет перевод валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со своего счета на свой же счет, открытый на территории РФ.

Перечень валютных операций является закрытым. Не признают­ся валютными следующие операции:

• нерезидент переводит иностранную валюту со своего счета из одного уполномоченного банка на свой счет в другой уполномо­ченный банк;

• резидент использует валюту РФ как средство расчета с другим ре­зидентом;

• физическое лицо приобретает товар за наличный расчет за предела­ми таможенной территории РФ;

• резидент переводит иностранную валюту- со своего транзитного сче­та на свой специальный счет.

Таким образом, по общему правилу, установленному п. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании, валютные операции между рези­дентами запрещены. Вместе с тем данным законом предусмотрены исключения из данного правила.

Разрешены валютные операции по сделкам между уполномо­ченными банками, совершаемые ими от своего имени и за свой счет (ч. 2 ст. 9 Закона о валютном регулировании). Перечень валютных операций, осуществляемых по сделкам между уполномоченными банками, совершаемые ими от своего имени и за свой счет, уста­новлен Банком России в соответствии с указанием «О порядке осу­ществления валютных операций по сделкам между уполномочен­ными банками»1.

Без ограничений осуществляются следующие валютные опера­ции между резидентами и уполномоченными банками (ч. 3 ст. 9 За­кона о валютном регулировании):

• получение и возврат кредитов и займов, уплата сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

Вестник Банка России. 2004. № 33.

107