4.2. Специфика финансов и финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

Значение предпринимательской деятельности граждан очень велико.

• создание многих рабочих мест с минимальными вложениями, что решает проблему за­нятости и сокращает безработицу;

• деятельность осуществляется, как правило, без привлечения наемных лиц — семейный бизнес. В этом случае весь полученный доход от деятельности принадлежит предприни­мателю и членам его семьи, вследствие чего уровень доходов от этой деятельности может быть существенно выше, чем у наемного работника, что способствует общему повышению жизненного уровня населения;

• качество и потребительские свойства выпускаемых такими экономическими субъекта­ми товаров и услуг максимально приближено к желаниям и запросам конкретных потре­бителей, что не может обеспечить крупное индустриальное производство;

• высокая доходность индивидуального бизнеса оказывает сильное влияние на стои­мость наемной рабочей силы в других секторах экономики, заставляя работодателей там платить работникам больше, чтобы их удержать или нанять.

Основными отрицательными чертами индивидуального предпринимательства являются:

• неограниченная финансовая ответственность владельца бизнеса по всем обязатель­ствам, поскольку имущество предпринимателя не отделено от бизнеса;

• функционирование бизнеса ограничено продолжительностью жизни его собственника;

• сложность передачи бизнеса, так как требуется в этом случае продать весь бизнес ново­му владельцу;

• ограниченность финансовых ресурсов.

Перечисленные отрицательные моменты не столь существенны для лиц, желающих за­ниматься собственным делом. К тому же лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, являются наиболее активной в эконо­мическом и финансовом отношении частью домашних хозяйств, поэтому индивидуаль­ное предпринимательство сопровождается финансовой поддержкой со стороны органов государственной власти и органов местного самоуправления. Это подробнее рассмотрено в параграфе 4.3.

Ведение бизнеса на регулярной основе требует юридического оформления предпри­нимательской деятельности. Как правило, вначале семейный бизнес, основанный на ис­пользовании труда только членов домохозяйства, без привлечения наемных работников, предполагает регистрацию главы хозяйства в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица.

Ш В соответствии с главой 23 ГК РФ граждане вправе заниматься предприни­мательской деятельностью без образования юридического лица с момента госу­дарственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образо­вания юридического лица, признается предпринимателем с момента государствен­ной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.

В целях предотвращения ущерба правам, законным интересам, жизни или здоровью граждан, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и куль­туры) народов Российской Федерации, обороне и безопасности государства осуществление

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

отдельных видов деятельности индивидуальными предпринимателями требует соблюдения ими установленных правил, получения лицензии для осуществления такой деятельности.

СЗ Федеральным законом от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» определен полный перечень лицензируемых видов деятельно­сти в Российской Федерации. К ним, в частности, относятся деятельность: по пе­ревозкам пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более восьми человек (за исключением случая, если указанная деятельность осущест­вляется по заказам либо для обеспечения собственных нужд индивидуального пред­принимателя); частная охранная; частная детективная (сыскная); образовательная; медицинская и др.

В зарубежных странах многие крупные организации возникли на основе частного, се­мейного бизнеса. В странах СНГ, в том числе в Российской Федерации, наблюдается по­стоянный рост числа индивидуальных предпринимателей.

СЗ По статистике на 01.01.1990 в Советском Союзе было немногим более 90 тыс. человек, занимавшихся индивидуальной трудовой деятельностью. В Российской Федерации численность индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фер­мерских) хозяйств, сведения о которых содержатся в Едином государственном ре­естре индивидуальных предпринимателей, на 01.09.2012 составила 4,118 млн (3,970 млн — в 2010), в том числе индивидуальных предпринимателей — 3,972 млн (96,5%) и крестьянских хозяйств — 145 798 (3,5%).

Источник: www.nalog.ru

В отличие от малых предприятий, которые охватывают практически все отрасли экономики, среди индивидуального предпринимательства прослеживается более ярко выраженная ориентация на торговую, транспортную деятельность и оказание услуг на­селению.

Как видно из рис.

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

предпринимателей, занятых обрабатывающими производствами — 5%, сельским хозяй­ством — 1%.

Следует отметить, что финансы индивидуальных предпринимателей характеризуются всеми специфическими признаками, которые имеются у финансов домохозяйства. Вместе с этим, так как целью предпринимательской деятельности является производство товаров, работ и услуг для обмена и реализации, то и организация деятельности индивидуальных предпринимателей также имеет много общих характеристик с организацией деятельности коммерческих организаций. Как правило, к предпринимательской деятельности граждан применяется гражданское законодательство, которое регулирует деятельность коммерче­ских организаций, если иное не вытекает из правовых актов или существа правоотно­шения. Поэтому многие особенности организации финансов коммерческих организаций, рассмотренные в предыдущих главах, распространяются и на индивидуальных предпри­нимателей. Следовательно, финансы индивидуальных предпринимателей имеют общее сходство с финансами коммерческих организаций в части нацеленности на извлечение предпринимательского дохода, но одновременно обладают всеми характеристиками фи­нансов домохозяйств. Индивидуальные предприниматели вступают в финансовые взаи­моотношения с другими экономическими субъектами, как и обычные домохозяйства (см. параграф 4.1). Однако имеются некоторые особенности финансов предпринимателей без образования юридического лица, обусловленные ведением ими предпринимательской де­ятельности.

Особенности отношений индивидуальных предпринимателей внутри домашнего хозяй­ства заключаются в том, что часть совокупного дохода домохозяйства обособляется для осуществления семейного бизнеса.

Второй по значимости в деятельности индивидуальных предпринимателей является группа финансовых взаимоотношений с другими субъектами хозяйствования — коммер­ческими, некоммерческими организациями, домохозяйствами. У индивидуальных пред­принимателей, так же как и у коммерческих организаций, наиболее развитыми являются отношения с коммерческими организациями и другими индивидуальными предпринимате­лями, поскольку основной целью их деятельности является извлечение предприниматель­ского дохода. В эту группу включаются отношения по поводу предоставления (получения) отсрочки платежа за дополнительную плату за реализованные (приобретенные) товары, работы, услуги; предоставление или возврат заемных средств контрагентам, а также по­лучение или уплата процентов в связи с этим; получение и возврат банковских кредитов (а также процентов по ним), которые использовались индивидуальным предпринимателем для осуществления деятельности; внесение страховых взносов страховым организациям для обеспечения бесперебойной предпринимательской деятельности, а также получение страхового возмещения с целью покрытия возникшего ущерба по страховым случаям. В це-

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

лях диверсификации деятельности и получения дополнительного дохода индивидуальные предприниматели могут участвовать в деятельности коммерческих организаций — приоб­ретать акции, облигации, вносить взносы в уставный капитал.

Финансовые взаимоотношения индивидуальных предпринимателей с некоммерчески­ми организациями, кроме рассмотренных в параграфе 4.1, возникают в связи с оплатой предоставленных им гарантий для получения банковского кредита (например, с Гарантий­ными фондами поддержки малого предпринимательства, созданными органами местного самоуправления); внесением членских взносов в союзы для защиты их профессиональных интересов (например, саморегулируемые организации, союзы предпринимателей).

Особенности финансовых взаимоотношений индивидуальных предпринимателей с пу­блично-правовыми образованиями состоят в особом порядке уплаты налогов и обязатель­ных платежей (уплата государственной пошлины, таможенных платежей при условии осу­ществлении ввоза (вывоза) товаров; введение специальных режимов налогообложения) и получения средств из бюджетов бюджетной системы в рамках финансовой поддержки. Более подробно эти взаимоотношения рассматриваются в параграфе 4.3.

Расширение семейного бизнеса, как правило, сопровождается привлечением наемных работников. Поэтому возникает особая группа отношений индивидуальных предприни­мателей с наемными работниками. Выступая в качестве работодателя, индивидуальный предприниматель уплачивает за наемных работников страховые взносы на обязательное социальное страхование, исчисляет, удерживает и перечисляет налог на доходы физических лиц. С целью создания привлекательных условий для наемных работников индивидуаль­ные предприниматели могут выплачивать им премии, материальную помощь, оплачивать за работников услуги ЖКХ, транспортные затраты, перечислять взносы на добровольное пенсионное, медицинское страхование.

Таким образом, финансы индивидуальных предпринимателей представляют собой денежные отношения домашнего хозяйства с другими экономическими субъектами по по­воду формирования и использования доходов, поступлений и накоплений с целью финан­сового обеспечения предпринимательской и иной деятельности домашнего хозяйства.

Финансовые ресурсы Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей — индивидуальных это денежные доходы, поступления и накопления домашнего

^{предпринимателей} хозяйства, осуществляющего предпринимательскую деятель­ность без образования юридического лица, которые предназна­чены для финансового обеспечения этой деятельности и удовлетворения других потребно­стей домохозяйства.

Структура и состав финансовых ресурсов домашнего хозяйства, связанного с предпри­нимательской деятельностью, отличаются от финансовых ресурсов других типов домашних хозяйств тем, что часть общего дохода направляется в бизнес, а также имеются дополни­тельные поступления — займы небанковских кредитных организаций; имеются некото­рые особенности в направлениях использования финансовых ресурсов. Состав и структура финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей различаются в зависимости от сроков осуществления деятельности: только организуется собственное дело или бизнес индивидуального предпринимателя уже функционирует.

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

В начале осуществления предпринимательской деятельности финансовые ресурсы ин­дивидуального предпринимателя могут быть сформированы за счет личных сбережений домохозяйства, кредитов и займов коммерческих банков, небанковских кредитных органи­заций и субсидий (грантов), предоставляемых из бюджетов.

Личные сбережения домохозяйства являются основным, а в большинстве случаев единственным источником формирования финансовых ресурсов индивидуального пред­принимателя при создании собственного дела. Учитывая то, что развитие индивидуального предпринимательства решает проблемы безработицы и бедности населения за счет са­мостоятельной занятости домохозяйства, а также обеспечивает рабочими местами других лиц, в последние годы органы государственной власти предоставляют субсидии (гранты) лицам, предполагающим начать собственный бизнес, особенно по приоритетным для об­щества видам деятельности.

ш В соответствии с Законом Российской Федерации от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации», постановлением Правительства Российской Федерации от 14.12.2009 № 1011 «О предоставлении в 2010 и 2011 гг. субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на реализацию дополнительных мероприятий, направленных на снижение напря­женности на рынке труда субъектов Российской Федерации» в субъектах Российской Федерации реализуются Программы содействия самозанятости безработных граж­дан и стимулирования создания безработными гражданами, открывшими собствен­ное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан, предусматривающие финансовую поддержку безработных граждан в виде субсидий на организацию самозанятости.

Субсидия на организацию собственного дела для безработных граждан России в 2011 г. предоставлялась в размере 12-кратной максимальной величины пособия по безработице (12 х 4900 = 58 800 руб.), увеличенной на районный коэффициент. Если при этом создавались дополнительные рабочие места для трудоустройства без­работных граждан, то на создание каждого рабочего места выделялась также сумма в размере 58 800 руб.

Для получения субсидии официально зарегистрированный безработный гражданин должен был написать заявление в Центр занятости, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, предоставить бизнес-план предполагаемого биз­неса. В течение трех месяцев с момента получения субсидии предприниматель должен был подтвердить целевой характер использования полученных бюджетных средств.

Другие источники финансовых ресурсов — кредиты коммерческих банков, займы не­банковских кредитных организаций имеют при организации собственного бизнеса, как правило, небольшой удельный вес. Коммерческие банки практически не предоставляют кредиты индивидуальным предпринимателям для открытия собственного бизнеса, по­скольку это связано с повышенными рисками для кредитных организаций, существенными транзакционными издержками при выдаче кредита индивидуальным предпринимателям, отсутствием достаточного залогового обеспечения, положительной кредитной истории, вы­сокой зависимостью доходов предпринимателей от рыночных факторов — спроса и пред­ложения на товары, работы и услуги. Индивидуальные предприниматели могут получить потребительские кредиты и использовать их для начала осуществления деятельности. Кро­ме того, коммерческие банки предоставляют кредиты предпринимателям без образования юридического лица под дополнительные гарантии органов власти или органов местного

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

самоуправления или некоммерческих организаций, созданных при их участии — регио­нальных и муниципальных фондов поддержки малого бизнеса.

Средства на возвратных началах для организации бизнеса индивидуальные предпри­ниматели могут получить в кредитных кооперативах и микрофинансовых организациях, которые дополняют услуги коммерческих банков. Программы микрофинансирования осу­ществляют:

• специализированные микрофинансовые организации, которые занимаются ис­ключительно предоставлением займов (кредитов) и финансируются из внешних ис­точников;

• кредитные союзы — организации с коллективным членством, которые создаются с це­лью оказания финансовых услуг своим членам и полностью или в основном финансируют­ся за счет долевого участия или сбережений своих членов;

• сельскохозяйственные кредитные кооперативы — организации с коллективным член­ством, такие как кредитные союзы, работающие преимущественно с фермерами и органи­зациями, связанными с сельскохозяйственным производством;

• фонды поддержки предпринимательства.

Ш Микрофинансовая индустрия активно поддерживается ООН и некоммерческими организациями.

Кредитный кооператив — добровольное объединение двух или более физических и (или) юридических лиц, имеющее своей целью удовлетворение потребностей пай­щиков в финансовой взаимопомощи. Основной вид деятельности кредитных коопе­ративов заключается в приеме сбережений (вкладов) от населения и выдаче займов (кредитов) пайщикам на более мягких условиях, чем в коммерческих банках.

Согласно Федеральному закону от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой дея­тельности и микрофинансовых организациях», микрофинансовая организация — это юридическое лицо, которое зарегистрировано в форме фонда, автономной некоммер­ческой организации, учреждения (за исключением бюджетного учреждения), неком­мерческого партнерства, хозяйственного общества или товарищества; осуществляет микрофинансовую деятельность; внесено в государственный реестр микрофинансо­вых организаций.

Микрофинансовые организации (МФО) могут без каких-либо ограничений выдавать займы в размере до 1 млн руб., включая все проценты за пользование суммой займа на период его предоставления (это так называемые микрозаймы) — т.е. ограничение в 1 млн руб. относится ко всем обязательствам заемщика перед финансовой орга­низацией по всем заключенным им с нею договорам микрозайма (параграф 8 ст. 12 Закона о микрофинансовой деятельности в микрофинансовых организациях).

В Российской Федерации в 2009—2010 гг. на создание МФО из федерального бюджета было выделено 4,2 млрд руб. и 1,5 млрд руб. из бюджетов субъектов РФ. Коммерческие МФО получили кредитную поддержку от Российского банка развития: 1 млрд руб. в 2009 г. и 3 млрд — в 2010 г.

Ежегодная потребность в микрозаймах в нашей стране, по оценке экспертов, со­ставляет 250—300 млрд руб. Сегодня общий портфель микрозаймов оценивается в 22—23 млрд руб., т.е. удовлетворяется только 14% спроса. В ближайшие пять лет совокупный портфель микрозаймов может вырасти в 10 раз. Предполагалось, что в 2011 г. в Российской Федерации будут работать 400—500 официальных МФО, к концу 2012 г. их будет 500—600, портфель микрозаймов составит 2 млрд дол., а количество клиентов увеличится до 800 тыс.

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

Во Франции действует крупнейшая в Западной Европе микрофинансовая органи­зация — Ассоциация за право на экономическую инициативу (А01Е). Эта структура финансирует в основном начинающих предпринимателей и достигла выдающихся ре­зультатов — более 80% возвратности микрозаймов в срок при портфеле в 150 млн евро.

Микрозаймы для начинающих предпринимателей выдаются фондами поддержки ма­лого предпринимательства по месту регистрации бизнеса. Процентная ставка по ми­крозайму сильно варьируется в зависимости от уровня заемщика — от 3% до 32% годовых.

В период осуществления предпринимательской деятельности финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей формируются за счет:

• доходов от предпринимательской деятельности;

• банковских кредитов;

• займов небанковских кредитных организаций;

• субсидий, предоставляемых из бюджетов;

• сбережений домохозяйства.

В процессе текущей деятельности индивидуальных предпринимателей основным источ­ником их финансовых ресурсов является предпринимательский доход, в состав которого включаются все виды доходов, полученные от предпринимательской деятельности, доходы от реализации имущества, доходы, полученные от операций на финансовом рынке — диви­денды по акциям, проценты по облигациям. Размер предпринимательского дохода зависит от объема реализации товаров и услуг, уровня цен, величины расходов индивидуального предпринимателя, связанных с ведением бизнеса. Совокупный доход предпринимателя уменьшается на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расхо­дов, непосредственно связанных с получением дохода — материальные расходы, амортиза­ционные отчисления по основным средствам и нематериальным активам, расходы на оплату труда наемных работников, прочие расходы. Состав расходов индивидуального предприни­мателя в связи с ведением предпринимательской деятельности максимально приближен к расходам коммерческих организаций, но при этом может и отличаться от расходов орга­низаций со статусом юридического лица. Так, у значительной части предпринимателей без образования юридического лица, которые осуществляют семейный бизнес, в котором не ис­пользуется наемная рабочая сила и не формируется фонд оплаты труда, отсутствует эта ста­тья расходов. Оплата труда членов семьи включается в предпринимательский доход наравне с доходом от осуществления деятельности. При использовании жилого помещения и другого имущества домохозяйства для производственной деятельности ремонт и содержание объек­тов недвижимости, транспортных средств, коммунальные платежи и некоторые другие рас­ходы на предпринимательские цели могут покрываться за счет семейного бюджета.

Дополнительные финансовые ресурсы индивидуальные предприниматели в пери­од осуществления деятельности получают, используя банковские кредиты. В последние годы активно расширяется объем банковского кредитования субъектов малого предпри­нимательства, в том числе и индивидуального. Это связано, с одной стороны, с ростом банковской конкуренции, с другой — с государственной финансовой поддержкой банков, осуществляющих кредитование малого бизнеса. Индивидуальные предприниматели, име­ющие стабильный бизнес, хорошую кредитную историю, могут получить кредиты на по-

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

полнение оборотных средств, краткосрочные кредиты на неотложные нужды, долгосрочные кредиты на покупку или под залог конкретного товара и на приобретение недвижимости, овердрафт.

Ш Беззалоговые кредиты субъектам малого предпринимательства в Российской Федерации, по данным на июль 2011 г., коммерческие банки предоставляли в раз­мере от 1 до 3 млн руб.; средний срок кредитования — не более двух лет; средняя ставка по кредитам — 15—20%.

Среди важнейших факторов, оказывающих влияние на величину процентной став­ки, — финансовое состояние заемщика; срок ведения бизнеса (чем дольше — тем лучше); срок запрашиваемого кредита (чем короче — тем лучше); положительная кре­дитная история.

До начала использования полученных денег заемщик должен заплатить банку комис­сию за организацию кредита. Ее размер может составить 0,5% до 5% суммы кредита в зависимости от тарифной политики выбранного банка. Кроме того, во многих бан­ках обязательным условием предоставления кредита является открытие расчетного счета, что может повлечь за собой дополнительные расходы.

Например, в Сбербанке России индивидуальный предприниматель может получить кредит в сумме до 2 млн руб. на неотложные нужды на срок до 2 лет без материаль­ного обеспечения; кредит на приобретение недвижимости на срок до 10 лет в раз­мере до 70—80% ее стоимости; связанный кредит на покупку конкретного товара на срок до 10 лет в размере 70—80% его стоимости. Для оформления кредита инди­видуальный предприниматель должен представить разрешение на занятие предпри­нимательской деятельностью, копию лицензии, налоговую декларацию о полученных доходах и расходах, книгу учета доходов и расходов и кассовую книгу за последние шесть месяцев, справку об остатках на расчетных счетах и наличии требований к ним, справку банков о суммарных ежемесячных оборотах по счетам за шесть месяцев.

Овердрафт — это краткосрочный банковский кредит, который предоставляется юри­дическому лицу или индивидуальному предпринимателю в безналичной форме при недостатке средств на его расчетном счету в пределах лимита, который определяется исходя из среднемесячного оборота по счету юридического лица или индивидуально­го предпринимателя.

Сбербанк России устанавливает лимит овердрафта на уровне до 40% от средне­месячного поступления выручки за последние три месяца. Аналогичные условия овердрафтного кредитования предлагают банк «Интеза», «Юниаструм банк» и Бал- тинвестбанк. А, к примеру, «Альфа-банк», Промсвязьбанк и «Абсолют банк» уста­навливают лимит овердрафта в размере до 50% от среднемесячных поступлений на расчетный счет.

Чаще всего погашение овердрафта происходит в безакцептном порядке, т.е. банк списывает сумму основного долга сразу после поступления денег на счет заемщика. Проценты за использование кредита могут взиматься как ежемесячно, так и в конце срока действия кредитного соглашения. Процентная ставка по овердрафтному кре­дитованию колеблется в разных банках от 10% до 20% годовых. Помимо процентов банк может взимать дополнительную комиссию, единовременную или ежемесячную. К примеру, разовая комиссия в банке «Интеза» составляет 0,2—1% от лимита овер­драфта, а минимальная комиссия за обслуживание счета в режиме «овердрафт» в Балтинвестбанке равна 0,17% в месяц.

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

Небанковские кредитные организации могут предоставить индивидуальным предпри­нимателям поручительства по банковским кредитам, микрозаймы и льготные кредиты.

Пример

Более десяти банков Свердловской области принимают в качестве обеспече­ния по кредиту поручительство гарантийного фонда — Свердловского областного фонда поддержки малого предпринимательства. Поручительство фонда может по­крывать не более 70% от суммы кредита. Для кредитов в размере до 4,5 млн руб. поручительство предоставляется бесплатно, для больших сумм — за 1% годовых.

Для представителей малого и среднего бизнеса, уже получивших кредит, Свердловский областной фонд поддержки малого предпринимательства пред­лагает компенсационные займы на выплату процентов. Компенсационный займ выдается ежемесячно, без взимания процентов. Погашение самого займа начи­нается через год после выделения первого транша.

Некоторым категориям предпринимателей Свердловский областной фонд вы­дает кредиты под ставку рефинансирования ЦБ РФ. Максимальный срок такого кредита — пять лет, максимальный размер — 5 млн руб. Претендовать на льгот­ный кредит могут субъекты малого предпринимательства, работающие в приори­тетных отраслях экономики или на территориях со сложными условиями хозяй­ствования.

Важную роль в финансовых ресурсах индивидуальных предпринимателей, которые за­няты в приоритетных видах деятельности, играют средства, поступающие в виде субсидий из бюджетов.

Пример

Постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 24.12.2010 № 1108 «О мерах государственной поддержки агропромышленного комплекса в 2011 году» был утвержден порядок предоставления субсидий гражданам, ве­дущим личные подсобные хозяйства, на возмещение затрат, связанных с приоб­ретением фуражного зерна в 2011 г.

Субсидии гражданам, ведущим личные подсобные хозяйства, на возмещение затрат, связанных с приобретением фуражного зерна, предоставлялись в целях сохранения поголовья дойных коров, приплода и производства молока в личных подсобных хозяйствах. Они предоставлялись при условии сохранения имеющего­ся поголовья дойных коров с 01.03.2011 до 01.03.2012. Субсидии предоставля­лись единовременно из расчета 2 тыс. руб. на голову дойной коровы.

Другие виды субсидий, предоставляемых индивидуальным предпринимателям, более подробно рассматриваются в параграфе 4.3.

К поступлениям индивидуального предпринимателя, кроме тех, которые характерны для любых домашних хозяйств, относятся средства, поступившие от страховых организа­ций при наступлении страхового случая, что особенно актуально для производственной и сельскохозяйственной деятельности, оказания транспортных услуг. При невыполнении другими экономическими субъектами хозяйственных договоров в распоряжение инди­видуальных предпринимателей поступают штрафы, неустойки, которые тоже включаются в состав финансовых ресурсов как поступления.

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

Часть доходов индивидуального предпринимателя, принявших форму сбережений в предыдущие периоды, могут быть использованы в процессе осуществления предприни­мательской деятельности в текущем периоде, особенно когда возникают какие-то непред­виденные, чрезвычайные ситуации.

направления Основные направления использования финансовых ресурсов

использования индивидуальных предпринимателей таковы:

^{финансовых ресурсов} • расходы, связанные с предпринимательской деятельностью ^{индивидуальных} ^ и расширением бизнеса (пополнение оборотных активов, при-

^{предпринимателей} обретение объектов недвижимости, оборудования, транспорт­ных средств и других материальных и нематериальных активов; вложения в НИОКР);

• погашение финансовых обязательств перед контрагентами (уплата процентов за поль­зование кредитами, займами, выплата штрафов, неустоек по хозяйственным договорам, уплата страховых взносов страховым организациям);

• уплата налогов и других обязательных платежей — таможенных пошлин; страховых взносов на социальное страхование и др.;

• вложения в финансовые активы, которые позволяют диверсифицировать деятель­ность, а значит, снизить риск от основной деятельности, а также получить дополнитель­ный доход;

• уплата страховых взносов страховым организациям в целях минимизации рисков, обусловленных производственными, природно-климатическими и другими факторами;

• формирование финансовых резервов — минимальный размер ликвидных средств, не­обходимых для покрытия временных финансовых затруднений и непредвиденных обстоя­тельств;

• благотворительность, пожертвования позволяют индивидуальным предпринимателям повысить имидж собственной деятельности, с другой стороны, это направление финансо­вых ресурсов отвечает требованиям общества о реализации социальной функции бизнеса;

• удовлетворение потребностей домохозяйства, в том числе на личное потребление и формирование личных сбережений.

Предпринимательская деятельность в любой момент может быть прекращена по жела­нию предпринимателя, в этом случае все полученные доходы используются на удовлетво­рение потребностей домохозяйства.

Так же как и другие субъекты хозяйствования, индивидуальный предприниматель осу­ществляет управление финансами своего бизнеса. Эта работа включает ведение финансо­вого учета и отчетности, разработку финансовых планов, анализ финансовых показателей деятельности за текущий и предыдущие периоды, контроль за поступлением и расходо­ванием финансовых ресурсов, выполнением финансовых обязательств перед публично- правовыми образованиями и другими хозяйствующими субъектами. В ходе финансового управления используются элементы финансового менеджмента, разработанного для ком­мерческих организаций, в том числе управление оборотными активами, финансовыми и операционными рисками, инвестициями.

несостоятельность Индивидуальный предприниматель может быть признан несо-

индивидуального стоятельным (банкротом) по решению суда, если он не в состо-

^{предпринимателя} янии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осу­

ществлением им предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом, согласно действу­ющему российскому законодательству, если он не способен удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обяза­тельных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. Для возбуждения дела о банкротстве необходимо, чтобы требования к должнику-гражданину в совокупности составляли не менее 10 тыс. руб.

Заявление о признании индивидуального предпринимателя банкротом может быть по­дано самим индивидуальным предпринимателем, кредитором (если требование связано с обязательствами при осуществлении предпринимательской деятельности), уполномочен­ными органами. Однако его кредиторы по обязательствам, не связанным с осуществлени­ем предпринимательской деятельности, также вправе предъявить свои требования. Если при осуществлении процедуры признания банкротом требования не заявлены, то такие требования сохраняют силу после завершения процедуры банкротства индивидуального предпринимателя.

Заявление индивидуального предпринимателя — главы крестьянского (фермерского) хозяйства о признании его банкротом может быть подано в арбитражный суд при наличии согласия в письменной форме всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства.

Банкротство индивидуального предпринимателя может быть приостановлено (не более чем на три месяца) в случае представления им плана погашения долгов и при отсутствии возражений кредиторов. План погашения долгов должен включать в себя срок его осу­ществления, размеры сумм, ежемесячно оставляемых должнику и членам его семьи для обеспечения их жизнедеятельности, размеры сумм, которые предполагается ежемесячно направлять на погашение требований кредиторов. В случае выполнения должником пла­на погашения долгов требования кредиторов погашены в полном объеме, производство по делу о банкротстве прекращается.

В отношении индивидуальных предпринимателей возможно применение двух проце­дур банкротства:

• конкурсное производство;

• мировое соглашение.

В отношении индивидуальных предпринимателей — глав крестьянских (фермерских) хозяйств может быть введено финансовое оздоровление и внешнее управление.

Если платежеспособность должника не восстановлена в определенные для этого сро­ки, арбитражный суд объявляет индивидуального предпринимателя банкротом и объяв­ляет об открытии конкурсного производства. Требования кредиторов индивидуального предпринимателя в случае признания его банкротом удовлетворяются за счет принад­лежащего ему имущества, на которое может быть обращено взыскание, в следующей очередности:

• в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми предпри­ниматель несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем ка­питализации соответствующих повременных платежей, а также требования о взыскании алиментов;

• во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;

• в третью очередь удовлетворяются остальные требования кредиторов.

После завершения расчетов с кредиторами индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, освобождается от исполнения оставшихся обязательств, свя­занных с его предпринимательской деятельностью, и иных требований, предъявленных к исполнению и учтенных при признании предпринимателя банкротом. Сохраняют силу требования граждан, перед которыми лицо, объявленное банкротом, несет ответствен­ность за причинение вреда жизни или здоровью, а также иные требования личного характера.

По своим обязательствам индивидуальный предприниматель отвечает всем своим дви­жимым и недвижимым имуществом, за исключением некоторого имущества, взыскание на которое по исполнительным документам не разрешается.

С момента принятия арбитражным судом решения о признании индивидуального пред­принимателя банкротом и об открытии конкурсного производства утрачивает силу государ­ственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, а также аннулируются выданные ему лицензии на осуществление отдельных видов предпринима­тельской деятельности.

Индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, не может быть зареги­стрирован в качестве индивидуального предпринимателя в течение года с момента при­знания его банкротом.