<<
>>

2. Содержание доходов федерального бюджета

Доходы бюджета — часть централизованных финансовых ресурсов государства, необходимых для выполнения его функций. Доходы бюджета выражают систему экономических отношений, возникающих при формировании фондов денежных средств.
В унитарном государстве доходы делятся на центральные, т. е. государственные и местные. А в федеративном — федеральные доходы, субъектов Федерации и местные.

Главный источник доходов бюджета — НД, а если его не хватает, то национальное богатство. Методы образования доходов бюджета — налоги, займы и эмиссия. По методам получения все доходы делятся на налоговые и неналоговые.

Налоги — обязательные платежи, и как экономическая категория они имеют две функции: 1. Фискальная — налоги формируют государственный бюджет; 2. Регулирующая — налоги влияют на экономическую систему государства, т. е. на темпы воспроизводства, платежи населения, накопление капитала.

Функции налогов отражают отношения, которые государство использует в качестве налоговой политики через налоговый механизм.

Налоговый механизм — налоговые ставки, способы налогообложения, льготы и организационно-правовые нормы.

Налоговая система РФ несовершенна. Основными ее недостатками являются высокий уровень налогообложения, большое количество налогов, сложность их расчетов, постоянные дополнения и изменения в налогообложении и переучете льгот. Принят новый налоговый кодекс, который представляет свод правил по налогообложению. Современная налоговая система РФ в зависимости от объектов налогообложения, взаимоотношений плательщика и государства выделяет две группы налогов прямые и косвенные.

Прямые налоги — устанавливаются непосредственно на доход или имущество и денежные отношения возникают между государством и плательщиком налогов. Прямые налоги подразделяются на реальные, уплачиваемые с отдельных видов имущества, и личные, которые взимаются с отдельных физических или юридических лиц.

Косвенные налоги — включаются в виде надбавки к цене товара или тарифу на услуги и оплачиваются потребителями.

Владельцы товаров и услуг при их реализации получают налоговые суммы, которые перечисляют в казну государства. Здесь продавец выступает посредником между государством и плательщиком налогов.

По характеру их использования налоги делятся на общие и специальные. Общие налоги обезличены и поступают на государственные нужды. А специальные налоги используются только по назначению.

В зависимости от органа, который взимает налоги и в распоряжение которого они поступают, различают федеральные, региональные, местные налоги.

Прямые налоги, взимаемые с юридических лиц, такие как налог на прибыль, налог на имущество предприятия, плата за воду и рентные платежи. Прямые налоги с физических лиц — это подоходный налог, налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, сбор за парковку автотранспорта. Прямые налоги, которые взимаются и с юридических лиц, и с физических — земельный налог, лесной налог, налог на операции, связанные с ценными бумагами, налог на рекламу.

К косвенным налогам относятся акцизы, НДС, таможенные пошлины.

К неналоговым поступлениям в бюджет относятся доходы от внешнеэкономической деятельности, от приватизации государственной собственности, от размещения займов и денежно- вещевых лотерей, кредиты ЦБ для покрытия дефицита бюджета и на финансирование государственных капитальных вложений производственного назначения и пополнение оборотных средств.

Дефицит консолидированного бюджета в 1999 г. в размере 162 млрд руб. предполагается покрыть за счет кредитов ЦБ на сумму 32,7 млрд руб., за счет внешних источников — на 45,9 млрд руб., и за счет внутренних источников — на 84,3 млрд руб. Капитальные вложения за счет бюджетного инвестирования должны осуществляться в размере 73,6 млрд руб. и составят 14,6 % от общего объема капитальных вложений. Предполагается, что в 1999 году доходы консолидированного бюджета вырастут по сравнению с 1998 годом. Рост доходов произойдет вследствие улучшения мероприятий по сбору налогов, за счет введения монополий на производство алкоголя.

Ожидается снижение доходов от снижения относительного уровня налогов и от либерализации налогового законодательства.

В иностранной валюте консолидированный бюджет РФ на 1998 год составит:

Доходы Расходы

45,6 млрд долл. 53,3 млрд долл.

А федеральный бюджет США на 1998 г. по доходам составил 1658 млрд. Это составляет 20 % от ВВП. Во многих европейских странах через бюджет распределяется от 30 до 50 % ВВП, т. е. это социально направленная экономика.

В России через федеральный бюджет перераспределялось в 1996 г. 15 % ВВП; 1997 г. — 14,54 %; 1998 г. — 13 % ВВП.

Региональные бюджеты РФ на 1999 г. составляют:

Доходы Расходы

24 млрд долл. 26,6 млрд долл.

В таких объемах США расходует средства на финансирование охраны окружающей среды.

Ужесточение налогово-бюджетной политики предусматривается в 2 направлениях:

в целях ликвидации дефицита бюджета будут приняты меры на повышение налогообложения;

правительство РФ реализует меры, направленные на повышение собираемости налогов.

Бюджет 1999 г. предполагает зачисление 3 % от ставки подоходного налога в федеральный бюджет. Такое разделение приносит доход федеральному бюджету в размере 0,5 % ВВП. Повысятся ставки платежей за землю и за использование водных ресурсов. Это приведет к повышению поступлений в федеральный бюджет на 0,2 % ВВП. Кроме того, для дополнительного дохода в бюджет были временно введены экспортные пошлины на нефть, нефтехимическую продукцию, древесину, черный и цветной металл. Это повысило доход в федеральный бюджет на

0,6 % ВВП.

Дополнительные доходы бюджета будут получены в связи с совершенствованием налогового законодательства, а именно: введение ежегодного налога на автомобили представительского класса, сокращение льготного налогообложения по ставке 10 % по НДС, а также за счет усиления административного контроля за производством и оборотом алкогольной продукции. Кроме того, для повышения доходов бюджета правительство РФ частично отменяет льготы для закрытых административно-территориальных образований.

Еще одним источником увеличения доходов бюджета будет реализация мер по совершенствованию налоговой администрации. А именно, повышение полномочий налоговых органов за счет отмены положения о необходимости обращения к судебным органам, предоставление права министерству РФ по налогам и сборам налагать арест на банковские счета налогоплательщиков, уклоняющихся от уплаты налогов. Введение юридических санкций по отношению к налоговым агентам, которые в установленные сроки не зачисляют налоги, удерживаемые у источника на бюджетные счета, продление сроков для выполнения поручений о взимании долгов, введение более строгих штрафов за непредоставление счетов-фактур для налогообложения.

<< | >>
Источник: Н.Н.Нелюбова,СП. Сазонов. ФИНАНСЫ. 2001

Еще по теме 2. Содержание доходов федерального бюджета:

  1. 2. Содержание доходов федерального бюджета
  2. 4.4. Доходы и расходы федерального бюджета
  3. 6.3. Доходы и расходы федерального бюджета
  4. Рассмотрение и утверждение федерального бюджета
  5. Рассмотрение и утверждение федерального бюджета Российской Федерации
  6. Вопрос 4 Рассмотрение и утверждение федерального бюджета
  7. Структура доходов и расходов федерального бюджета
  8. 10.4. Рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета
  9. 5.1.2. Основные параметры трехлетнего федерального бюджета на 2008-2010 гг.
  10. 5.2.2. Планирование налоговых доходов федерального бюджета
  11. 4.4 Расходные обязательства федерального бюджета
  12. 7.2 Межбюджетные трансферты из федерального бюджета
  13. Статья 264.11. Рассмотрение и утверждение годового отчета об исполнении федерального бюджета Государственной Думой
  14. Экономическое содержание доходов федерального бюджета, налогов и сборов. Налоговая система зарубежных стран