<<
>>

§ 2. Осуществление валютного контроля при экспорте товаров

Валютный контроль за экспортом товаров действует в России с 94 г. На основании Закона о валютном регулировании он был введен вместной Инструкцией ГТК России и ЦБ России «О порядке осуще- вления валютного контроля за поступлением в Российскую Федера- ;ю валютной выручки от экспорта товаров».
Инструкция вступила в йствие с 1 марта 1994 г., и ее положения коснулись всей номенклату- г товаров с расчетами в иностранной валюте независимо от даты за- ючения контрактов. Необходимость введения данного института была продиктована рядом факторов, среди которых утечка капитала за границу, «долла­ризация» и развитие теневого сектора экономики. В 1992—1993 гг. потери России от незаконченных валютных операций составили 15—20 млрд долл. США в год. При этом большая часть нарушений пришлась на сокрытие валютной выручки от экспорта1. Механизм валютного контроля при экспорте товаров предполагает активное взаимодействие трех категорий субъектов: юридического лица-экспортера; уполномоченного банка2; таможенного органа. При этом валютный контроль основан на сопоставлении инфор­мации об общей фактической стоимости по экспортному контракту, дате перемещения груза, сроках оплаты. Такие сведения передаются экспортером в таможенный орган и уполномоченный банк. Целью валютного контроля при экспорте товаров является предот­вращение сокрытия выручки: денежных средств в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, переведенных или подлежащих переводу в пользу экспортера импортером-нерезидентом в качестве оплаты за экспортируемые по контракту товары. Таким образом, обя­зательным требованием валютного контроля является зачисление ва­лютной выручки от экспорта товаров субъектом внешнеэкономиче­ской деятельности на свой рублевый и (или) валютный счет в уполно­моченном банке. Основной документ валютного контроля — паспорт экспортной сделки. Информация, содержащаяся в нем, должна полностью соот­ветствовать условиям внешнеторгового контракта.
С подписанием паспорта сделки экспортер принимает на себя ответственность за пол­ное соответствие сведений, приведенных в паспорте сделки, условиям контракта, на основании которого был составлен паспорт, а также за зачисление в полном объеме и в установленные сроки выручки от экс­порта товаров по внешнеторговому контракту. Паспорт сделки не оформляется, если сумма по внешнеторговому контракту не превыша­ет в эквиваленте 5000 долл. США. На каждый внешнеторговый контракт оформляется один паспорт сделки в двух экземплярах, который содержит реквизиты уполномо- 1 См.: Крашенинников В.М., Кутепов А.Н. Экономическая деятельность таможен- ных органов. М., 1995. С. 254. 2 Уполномоченным банком признается банк, имеющий лицензию на право опе­раций с валютой. Такой банк создает у себя отдел или іруппу валютного контроля, на ко­торые возлагается функция контроля за соблюдением валютного законодательства. ченного банка, экспортера, иностранного контрагента; условия кон­тракта. Паспорт сделки подписывается лицом, имеющим право пер­вой подписи по счету экспортера в банке, и скрепляется печатью. От ^имени банка паспорт сделки подписывается одним из его ответствен­ных лиц, обладающих необходимыми полномочиями. Такой факт подписания данного документа означает, что «банк принял внешне­торговый контракт, на который был составлен паспорт, на расчетное обслуживание и изъявил согласие на осуществление контроля за по­ступлением валютной выручки от экспорта товаров по данному кон­тракту»1. Один экземпляр находится у экспортера, а другой — остает­ся в уполномоченном банке и служит основанием для открытия досье ро паспорту сделки2. Досье представляет собой совокупность документов, необходимых идя валютного контроля. Его формирует банк. Помимо паспорта сделки, в досье включаются обосновывающие документы: справки о валютных операциях, о расчетах через счета за рубежом, о поступлении валюты Российской Федерации; документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом; заявление № иные документы.
Вместе с тем уполномоченный банк ведет в элек­тронном виде базу данных по валютным операциям с отражением в ней такой информации, как: номер счета субъекта внешнеэкономиче­ской деятельности, дата совершения валютной операции и сумма по ией, номер паспорта сделки и др. На него возложен учет валютных опе­раций и контроль за их проведением. При осуществлении функций валютного контроля должностные вица таможенных органов осуществляют: 1) проверку наличия документов, необходимых для целей валют­ного контроля; 2) проверку соответствия условий внешнеэкономических догово­ров (сделок) и иных документов, на основании которых производится таможенное оформление, требованиям валютного законодательства Российской Федерации и правовым актам, а также законодательства в области регулирования внешнеторговых бартерных сделок; г 3) проверку соблюдения порядка оформления паспорта сделки, представленного при таможенном оформлении; 1 КозыринА.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности. М., 1998. С. 67. К 2 См.: Инструкция ЦБ России от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представле- №ш резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации Ьи осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками ва­ттных операций и оформления паспортов сделок». і"" 4244 4) проверку соответствия сведений, заявленных в таможенной дек­ларации, информации, содержащейся в документах, представленных для осуществления валютного контроля[78]. На данном этапе таможенными органами могут быть выявлены сведения о предполагаемых нарушениях валютного законодательства, в том числе не входящих в компетенцию таможенных органов. Данная стадия имеет место только в случае совершения неправомерных дейст­вий субъектами внешнеэкономической деятельности и связана с ин­ститутом административной ответственности. Лица, допустившие на­рушения положений валютного законодательства, отвечают за них на основании норм Кодекса РФ об административных правонарушениях.
При совершении экспортной операции агенты валютного контро­ля обращают внимание и на срок поступления валютной выручки. Следует отметить, что ранее такой срок составлял 90 дней с даты фак­тического их вывоза, В настоящее время субъект внешнеэкономиче­ской деятельности может предусмотреть во внешнеторговом контрак­те и более длительный срок возврата денежных средств. Однако при этом он должен обеспечить поступление валютной выручки в течение этого периода времени. А таможенный орган подтверждает дату фак­тического вывоза товаров за границу[79]. В некоторых случаях при отсрочке платежа применяется такое валютное ограничение, как ре­зервирование, т.е. предварительное внесение резидентом или нерези­дентом, инициирующим проведение валютной операции, на специ­альный счет в уполномоченном банке денежной суммы заранее уста­новленного размера на установленный срок. Итак, валютная выручка в срок, заявленный экспортером, в пол­ном объеме должна быть зачислена на его валютный счет в уполномо­ченном банке. После этого не позднее, чем через семь рабочих дней часть валютной выручки подлежит обязательной продаже на внутрен­нем рынке. Согласно ст. 21 Закона этот размер не может превышать 30%. В настоящее время он равен 0%[80]. Законодателем установлены и случаи, когда субъекты внешнеэко­номической деятельности имеют право не зачислять на свои банков­ские счета в уполномоченных банках иностранную или российскую валюту; при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц — резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Россий­ской Федерации — в целях исполнения обязательств юридических риц — резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов Организации экономического сотрудничества и развития или Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием «грязных» денег на срок свы­ше двух лет; 2) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов натерриториях иностранных государств, — на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета рези­нитов, открытые в уполномоченных банках; 3) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных анало­гичных мероприятий за пределами территории Российской Федера­ции, для покрытия расходов по их проведению — на период проведения этих мероприятий; 4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории Российской Федерации резидентами и нерези­дентами, указывающими за пределами российской таможенной территории услуги указанным резидентам по заключенным с ними тентским договорам (соглашениям), а также между транспортными организациями — резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории Российской Федерации услуги связанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам соглашениям); 5) при проведении зачета встречных требований по обязательст- , вытекающим из договоров перестрахования или договоров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением договоров ерестрахования, между нерезидентом и резидентом, являющимися аховыми организациями или страховыми брокерами.
Институт валютного контроля в таможенных правоотношениях не ожет обойтись без обсуждения такой проблемы, как либерализация его системы. Установление жесткой схемы деятельности предприя­тий-экспортеров в известной мере ограничивает свободу внешнетор­говых связей. С 1 января 2007 г. была запланирована отмена обязатель­ной части продажи валютной выручки, что позволит субъектам внеш­неэкономической деятельности получить более широкие возможности .для расширения экспортно-импортных операций. Однако снижение норматива продажи обязательной части валютной выручки до 0% про­изошло уже в мае 2006 г. Будущее российского валютного рынка, без­условно, зависит от того, насколько взвешенной и сбалансированной является финансовая и денежно-кредитная политика государства, на­сколько она будет обеспечивать доверие к российскому рублю как внутри страны, так и за ее пределами.
<< | >>
Источник: Бакаева О.Ю., Матвиенко Г.В.. Таможенное право России: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юристь, — 504 с.. 2007

Еще по теме § 2. Осуществление валютного контроля при экспорте товаров:

  1. 3. Валютный контроль за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров
  2. 4. Валютный контроль при импорте товаров
  3. §3.ОРГАНЫ И АГЕНТЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
  4. § 2. Валютные операции как объект правового регулирования
  5. 13.6. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями предприятий
  6. 18.2. Организация валютного контроля в Российской Федерации
  7. 9.4. Коммерческие банки как агенты валютного контроля
  8. Организация Банком России валютного контроля в Российской Федерации
  9. Обязательная репатриация валютной выручки экспортеров
  10. 7.4. Особенности валютного контроля в области таможенного дела
  11. § 1. Понятие и сущность валютного контроля в таможенных правоотношениях
  12. § 2. Осуществление валютного контроля при экспорте товаров
  13. § 3. Валютный контроль при импорте товаров
  14. § 4. Особенности валютного контроля при осуществлении бартерных операций
  15. 37.1. Органы валютного контроля: права и обязанности
  16. § 4. Правовые основы валютного контроля
- Кодексы Российской Федерации - Юридические энциклопедии - Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административное право (рефераты) - Арбитражный процесс - Банковское право - Бюджетное право - Валютное право - Гражданский процесс - Гражданское право - Диссертации - Договорное право - Жилищное право - Жилищные вопросы - Земельное право - Избирательное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Коммерческое право - Конституционное право зарубежных стран - Конституционное право Российской Федерации - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Международное право - Международное частное право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Оперативно-розыскная деятельность - Основы права - Политология - Право - Право интеллектуальной собственности - Право социального обеспечения - Правовая статистика - Правоведение - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор - Разное - Римское право - Сам себе адвокат - Семейное право - Следствие - Страховое право - Судебная медицина - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Участникам дорожного движения - Финансовое право - Юридическая психология - Юридическая риторика - Юридическая этика -