Структура страховой премии.

Экономически обоснованная структура страховой премии имеет важное значение для эффективной деятельности страховых организа­ций, что обусловлено следующими моментами:

1) она служит основой составления финансового плана страхо­вой организации;

2) позволяет прогнозировать предельные размеры отдельных видов фактических расходов страховщика;

3) служит основанием для правильного установления налогооб­лагаемой базы для уплаты налога на прибыль;

4) правильно установленная доля нетто-премии гарантирует страховые выплаты страхователям (выгодоприобретателям) в связи с наступлением страховых случаев.

Основные компоненты страховой брутто-премии: нетто-премия и нагрузка (табл. 3.1).

Нетто-премия предназначена для выполнения финансовых обя­зательств страховщика перед страхователями.

Специфика страхования в обосновании этой части премии состоит в том, что в момент калькуляции цены величина ущерба не опре­делена.

Однако этой суммы недостаточно для обеспечения с высокой вероятностью страхового покрытия в необходимых размерах. Доказано, что даже при очень хорошей информации реальный ущерб превосхо­дит его ожидаемую величину в 50% случаев, вследствие чего страхов­щики в среднем каждые два года несут потери, обусловленные так назы­ваемой техникой страхования. Чтобы гарантировать клиентам страховую защиту, к нетто-премии по риску делают страховую надбавку.

Назначение страховой надбавки состоит в финансировании слу­чайных отклонений реального ущерба над ожидаемыми показателями. Кроме того, страховая надбавка имеет большое значение для сокраще­ния другой компоненты страхуемого риска, связанного с информаци­онными ошибками. Неправильная оценка случайного распределения ущерба может существенно снизить гарантированность страховой защиты. Введение страховой надбавки снижает данные риски до при­емлемого уровня.

Часть страховой премии, служащая для покрытия расходов и формирования плановой прибыли страховой организации, в практике страхования называется нагрузкой.

Нагрузка страхового тарифа представляет собой элемент премии, предназначенный для покрытия издержек страховой организации. При этом налоги, связанные с издержками, например налог на имущество, должны быть включены в калькуляцию премии. В некоторых странах существует налог па операции страхования, который уплачивается стра­хователем (подобный налогу на оборот). Налог не носит затратного характера, но может быть учтен при калькуляции прибыли в качестве особой надбавки.

В расчете страховой премии в качестве скидки может учиты­ваться часть прибыли, получаемой от инвестиционной деятельности страховой организации, что делается далеко не всегда. Доход от вложе­ний капитала может рассматриваться как источник покрытия затрат всех видов, а также как самостоятельный источник прибыли.

Исчисление нетто-премии по риску традиционно относится к области страховой математики, определение других элементов пре­мии — к экономике страховой организации. При всем очевидном раз­личии между этими двумя частями цены существует п определенная связь (например, между затратами на возмещение ущерба и затратами по его урегулированию и обработке).

Самая важная задача в обосновании страховой премии — каль­куляция нетто-премии по риску. Главная проблема состоит в неопре­деленности ущерба в момент калькуляции. Калькуляция должна быть выполнена таким образом, чтобы с высокой вероятностью покрыть воз­можные ущербы в будущем для обеспечения гарантий выполнения стра­ховых обязательств.

Начальный пункт в обосновании методики расчетов состоит в становлении закономерности для калькулируемого риска. В общем случае это вероятностное распределение общего ущерба от иска на каль­кулируемый период. Кроме того, устанавливаются некоторые пара­метры, характеризующие это распределение (средняя величина и рассеяние). Информация о распределении общего ущерба при необ­ходимости может быть дополнена данными для отдельных компонен­тов этого распределения — числа случаев ущерба и его величины в рас­чете на страховой случай.

Для определения случайной закономерности по частоте и раз­мерам ущербов необходима информация за прошедший период. Уста­новленная закономерность и соответствующие ей показатели проеци­руются па период калькуляции. Как при определении закономерности распределения ущерба, так и при ее проекции на будущее существует возможность ошибок, которые нельзя полностью исключить, но сле­дует сводить их к минимуму.

Уменьшение риска ошибок в диагнозе закономерности связано с расширением совокупности информации, на основе которой произ­водится расчет тарифа. Важно определить факторы риска, влияющие на закономерность ущерба или его компоненты (число и величина ущербов). Из числа факторов риска выбираются вносящие наиболь­ший вклад в объяснение закономерности ущерба и ее прогноз.

Все риски, обнаруживающие одинаковые характеристики по отношению к данным тарифным факторам, включаются в одну тариф­ную группу. Эта совокупность рисков может рассматриваться как дос­таточно гомогенная и обеспечивающая надежность расчетов. Чтобы еще более редуцировать риск диагноза, важно не ограничиваться изучением отдельных тарифных групп, а попытаться установить функциональную взаимосвязь между тарифными факторами и характеристиками ущерба. Этот метод обеспечивает сглаживание случайных колебаний в инфор­мации об ущербах.

Тарификация по заранее определенным факторам риска таит в себе такую опасность: трудноонределяемые или скрытые от наблю­дения факторы риска могут вызвать необъяснимую неоднородность внутри образованной тарифной группы. В этом случае специалисты рекомендуют дифференцировать исходные данные вплоть до изучения специфики отдельных рисков.

Таким образом, при формировании исходной базы для тариф­ных расчетов используют три вида информации: данные индивидуаль­ных ущербов по единичным рискам, ущербы по тарифным группам и данные по всему рисковому сообществу.

Оценка нетто-премии по риску для множества гомогенных рис­ков проводится по формуле:

Тн=Тх Чущ, (3.12)

где Ті, — иетто-премия по риску; f — средний ущерб;

Чу|1| — частота ущерба.

Средний ущерб определяется как частное от деления общей суммы ущербов на число случаев ущерба, а частота ущербов определя­ется как частное отделения числа случаев ущерба во множестве на вели­чину множества.

Нетто-премия по риску предназначена для покрытия ущерба. В страховании жизни она обеспечивает накопление страховой суммы, выплачиваемой страхователю по окончании срока договора.

3.3.