Страхование финансовых рисков туристских организаций

различных причин.

В современных условиях, когда переход к рыночной экономике в Российской Федерации протекает в крайне нестабильной и противоре­чивой обстановке, значение страхования финансовых рисков очень ве­лико. Стремление предпринимателей, коммерсантов, банкиров и других категорий работников финансовой сферы заручиться страховой защитой на случай непредвиденных неудач и потерь вполне естественно и оправ­данно. В силу этого с каждым годом и возрастает число потенциальных страхователей.

Классификация видов страховой деятельности[23] определяет страхова­ние финансовых рисков как предусматривающее обязанности страхов­щика «по страховым выплатам в размере полной или частичной компен­сации потерь доходов (дополнительных расходов) лица, о страховании которого заключен договор». Перечень страховых событий, которые мо­гут повлечь за собой финансовый ущерб, но от риска наступления кото­рых можно застраховаться, достаточно широк:

• страхование финансовых рисков, связанных с неисполнением обя­зательств клиентами (контрагентами) страхователя;

• страхование финансового риска по коммерческим и кредитным до­говорам;

• страхование финансового риска от непредвиденных судебных рас­ходов и др.

В 1996 г. в ГК РФ (часть второя, глава 48 «Страхование») введена но­вая дефиниция — страхование предпринимательского риска.

Страхование предпринимательского риска включает риск как утраты имущества, так и неполучения ожидаемых доходов. Согласно ст. 933 ГК РФ, «по договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу.

Договор страхования предпринимательского риска лица, не являю­щегося страхователем, ничтожен.

Договор страхования предпринимательского риска в пользу лица, не являющегося страхователем, считается заключенным в пользу страхова­теля».

В условиях становления рыночной экономики в нашей стране тури­стская деятельность все больше сближается с коммерческой. В турист­ской организации (для страхователя) она предусматривает инвестирова­ние денежных и других ресурсов в какой-либо вид деятельности, работ или услуг и получение от этих вложений через определенный срок дохо­да. Ответственность страховой организации по страхованию коммерче­ских рисков заключается в возмещении страхователю потерь, возникших вследствие неблагоприятного, непредсказуемого изменения конъюнкту­ры рынка и ухудшения других условий для осуществления предпринятой коммерческой деятельности. Назначение страхования коммерческих рисков состоит в том, чтобы компенсировать страхователю возможные потери, если через определенный период застрахованные операции не обеспечат предусмотренной окупаемости. Страховое возмещение опре­деляется в виде разницы между страховой суммой и фактическими фи­нансовыми результатами застрахованной коммерческой деятельности.

Страховая сумма как предел ответственности страховщика по дого­вору устанавливается по заявлению страхователя (туристской организа­ции), но с согласия страховщика.

Поскольку целью страхования предпринимательской и коммерче­ской деятельности является получение прибыли, увеличение вложенного в предприятие (дело) капитала и защита от возможных потерь инвести­ционных вложений, срок действия договора страхования обусловливает­ся сроком окупаемости вложенных затрат. В силу этого сроки договоров приходится индивидуализировать, хотя, естественно, целесообразна и некоторая их стандартизация. Однако при определении срока действия договора интересы страхователя и страховщика, как правило, проявля­ются иначе, чем в других видах имущественного страхования. Страхова­тель, стремясь к более быстрой окупаемости предпринимаемой деятель­ности, объективно заинтересован в сокращении срока страхования. Для страховщика короткий срок действия договора повышает риск неоправ­данной выплаты возмещения. Увеличение срока делает окупаемость бо­лее реальной, а следовательно, снижает вероятность возникновения под­лежащих возмещению убытков, хотя могут действовать также иные фак­торы.

Особенность рассматриваемых видов страхования заключается и в том, что выплата возмещения производится в основном по окончании срока страхования, когда выявляются результаты застрахованных опера­ций (по другим видам имущественного страхования необходимость ком­пенсации потерь может возникнуть в любой момент действия договора). В то же время определенность срока возможных выплат при страховании предпринимательских и коммерческих рисков позволяет планировать использование поступивших страховых взносов.

Страховое возмещение может выплачиваться и до окончания догово­ра страхования, когда в результате событий глобального масштаба (сме­ны политического строя страны, военных действий, эпидемии и т. п.) становится очевидной невозможность вернуть вложенные средства, а тем более получить прибыль. Такие события должны отражаться в особых ус­ловиях договора. Однако влияние большинства из них, связанных с конъюнктурой рынка (например, с продажей в нашей стране «ножек Буша»), поддается определенной корректировке, и они могут быть внесе­ны в договор. И только по окончании срока страхования можно дать от­вет о результатах предпринимательской или коммерческой деятельности страхователя и размере подлежащего выплате возмещения.

Характер страхования финансовых рисков обусловливает ряд непре­менных требований к заключению договоров. Так, страхователь должен иметь разрешение, лицензию, патент и другие необходимые документы на данную деятельность. В письменном заявлении о страховании того или иного страхового события он должен дать по возможности полную информацию о:

• предстоящей предпринимательской или коммерческой деятельно­сти;

• ожидаемых доходах и связанных с ней расходах;

• заключенных контрактах;

• всех обстоятельствах, которые позволяют судить страховщику о степени риска.

При заключении договора страхования финансового риска необхо­димо предусмотреть обязанность страхователя сообщать страховщику обо всех известных ему изменениях в степени страхового риска и не до­пускать увеличивающих его действий.

Не могут возмещаться убытки или неполучение прибыли, возникшие вследствие действий страхователя, направленных на умышленный срыв договорных обязательств, нарушение законодательства, изменение про­филя коммерческого предприятия, неквалифицированного управления им. В свою очередь, страховая организация вправе ограничивать или рас­ширять принимаемые на свою ответственность риски.

Ставки страховых взносов (тарифы) по страхованию финансовых рисков зависят от многих факторов: вида деятельности, срока страхо­вания, степени стабильности рыночных отношений, курса валюты, экономической политики правительства и др. Для каждой туристской организации риск индивидуален, следовательно, надо по возможности индивидуализировать и ставки страховых взносов. С учетом опыта действующего страхования финансовых рисков его целесообразно про­водить с установлением франшизы и предоставлением страхователю права увеличивать ее размер. Есть смысл и ограничить максимальную сумму возмещения (например, 80% ущерба) [4].

Важными видами страхования туристских организаций являются та­кие, как страхование рисков непогашения кредитов и ответственности заемщика за непогашение кредита. Объектом первого выступает несвое­временное полное погашение кредита и процентов за пользование кре­дитом в течение установленного договором кредитования срока. Субъек­ты страхования: страховая компания — страховщик и банк (кредитное уч­реждение) — страхователь.

При страховании риска непогашения кредита обязательным услови­ем становится проверка кредитоспособности заемщика кредита (турист­ской организации). Порядок проверки кредитоспособности заемщика кредита изложен в учебно-методической литературе [13].

Обязательным условием страхования риска непогашения кредита яв­ляется также строго целевое использование кредита. Поэтому банк дол­жен периодически (не реже одного раза в квартал) требовать баланс кре- дитозаемщика на предмет проверки расходования полученного кредита.

тами) в течение 20 дней после наступления срока его погашения. Ставки страховых взносов зависят от срока страхования (пользования креди­том), исходя из степени риска платежеспособности заемщика. К ставкам могут применяться повышающие или понижающие коэффициенты. По­сле выплаты банку страхового возмещения к страховой организации пе­реходят в пределах выплаченной суммы все его права по кредитному до­говору.

Правила и условия страхования ответственности заемщиков за непо- гашение кредитов в целом аналогичны применяемым при страховании риска непогашений кредита. К основным их положениям следует отне­сти:

• договор страхования установленной формы в двух экземплярах на основании письменного заявления страхователя;

• справку-расчет страховых платежей и копию кредитного договора, которые страхователь представляет одновременно с заявлением.

На основании представленных документов страховщик, исходя из страховой суммы и установленных тарифных ставок, исчисляет страховые взносы. Они должны быть уплачены единовременно. Днем уплаты счита­ется тот, когда они поступили на расчетный счет страховщика. Ответст­венность страховой организации возникает, если страхователь не возвра­тит банку-кредитору обусловленную кредитным договором сумму в тече­ние 20 дней после наступления срока платежа без его пролонгации.

Страхованию подлежит, как правило, не вся ответственность заем­щика, а определенная ее часть (от 50 до 90%). Остальная доля ответствен­ности возлагается на самого страхователя. Страховая сумма устанавлива­ется пропорционально определенному в договоре страхования проценту ответственности страховщика из всей суммы, подлежащей возврату по кредитному договору задолженности.

При намерении заключения договоров страхования риска непогаше- ния кредитов с банками и ответственности заемщиков за непогашение кредитов с туристскими организациями страховые компании обязаны учитывать (и обычно делают это) финансовое состояние и репутацию за­емщика с точки зрения его финансовой устойчивости, кредита- и плате­жеспособности.

Некоторые методики по анализу финансового состояния, кредито- и платежеспособности заемщиков кредитов изложены в работе [13].