<<
>>

Глава 15. Система и источники страхового права

Общественные экономические отношения, возникающие в связи с предоставлением стра­ховыми организациями страховых услуг по страховой защите имущественных интересов физи­ческих и юридических лиц от различного рода неблагоприятных событий, называют страховы­ми правоотношениями.
Совокупность страховых правоотношений неоднородна по своему со­ставу и включает как отношения, возникающие при заключении и исполнении договора стра­хования, так и отношения, возникающие в связи с регулированием государством деятельнос­ти страховых организаций и других субъектов страхового рынка: страхователей, страховых по­средников, перестраховщиков, сюрвейеров, актуариев и других аффилированных к страховой деятельности лиц. Юридическая природа таких правоотношений также различна. Правоотно­шения, возникающие из договора страхования, складываются между равноправными участни­ками гражданского оборота — за исключением договоров обязательного страхования, — при этом страхователь и страховщик свободны в формулировании условий договора стррахования, основываясь лишь на общих императивных нормах законодательства, имеющих прямое отно­шение к регулированию конкретных видов договоров страхования (договор личного страхова­ния, договор страхования имущества, договор страхования ответственности, договор страхо­вания предпринимательского риска, договор перестрахования). В то же время правоотноше­ния между государством в лице органа страхового надзора и юридическим лицом, осуществля­ющим страховую деятельность, основаны не на равенстве субъектов гражданского оборота и предполагают обязанность следования страховой организации, других субъектов страхового рынка нормам и предписаниям, установленным в законах и подзаконных актах, регулирующих стра­ховую деятельность. В той же мере это справедливо и в части правоотношений, складываю­щихся между государством и страхователем, страховщиком и выгодоприобретателем, при уп­лате налогов в связи с проведением страхования: налог на страховую премию, налог на при­быль страховых организаций, порядок включения расходов на страхование в затраты юриди­ческих лиц и формирование налогооблагаемой базы юридических лиц, порядок и условия налогообложения страховых выплат и т.п.
В последние годы наблюдается активное формиро­вание правоотношений между государством и страховыми организациями по поводу ограниче­ния монопольного положения отдельных страховщиков на финансовом рынке.

При всей разнородности перечисленных правоотношений: по их субъектному составу и источникам возникновения — они едины в том, что своим происхождением обязаны суще­ствованию сложной системы организации и предоставления страховыми организациями ус­луг по страховой защите гражданам и юридическим лицам и функционированию страхового рынка. Впервые необходимость выделения страхового права в самостоятельную комплекс­ную отрасль права была обоснована известным российским юристом В. К. Райхером[62], кото­рый указывал на то, что «страховое право регулирует общественные отношения, возникаю­щие в процессе страховой охраны производительных сил общества и материального благосо­стояния граждан. В процессе этой охраны возникают разные по своему характеру, хотя и объединенные указанными признаками общественные отношения, которые относятся к раз­личным отраслям права. Они образуют в своей совокупности комплексную отрасль права. Такая отрасль, с одной стороны, состоит из элементов, отнсящихся к различным предметам регулирования, к различным отраслям (гражданскому, финансовому, административному и др.), и в этом смысле имеет смешанный, комплексный характер. Но с другой стороны, указанная отрасль права обладает единством уже в ином аспекте взятого, по другому призна­ку очерченного предмета правового регулирования, и в этом смысле является внутренне единой, несмотря на комплексную структуру, отраслью права». Проф. М. Я. Шиминова отмечает, что для страхового права определяющее предметное единство состоит в том, что оно регулирует «общественные отношения, которые возникают в процессе выполнения стра­ховой деятельности, связанной с организацией страхового дела и непосредственным осуще­ствлением страховой охраны производительных сил общества и защитой имущественных прав физических и юридических лиц от различного рода неблагоприятных событий...

за счет спе­циального фонда, создаваемого методом участия в его формировании (уплата страховых взно­сов, премий) множества заинтересованных лиц»[63]. Такой же точки зрения придерживается ряд современных исследователей в области страхового права[64].

Структура предмета страхового права может быть представлена следующим образом:

(1) гражданские правоотношения между страховщиком и страхователем (застрахо­ванным лицом, выгодоприобретателем) по поводу заключения, действия и ис­полнения договора страхования;

(2) административные правоотношения между страховыми организациями, страхо­выми посредниками и органами страхового надзора, органами антимонопольно­го контроля и другими государственными органами по поводу осуществления страховой деятельности;

(3) финансовые правоотношения между страховыми организациями и органами страхо­вого надзора, налоговыми органами по поводу формирования и использования стра­ховых резервов, получения страховой премии и осуществления страховых выплат.

Одновременно нельзя забывать, что страховые правоотношения могут быть связаны и с участием иностранных физических и юридических лиц, оторые могут выступать как в роли страхователя или страховщика, так и других субъектов страхового рынка, например, стороной договора страхования может выступать иностранный страховщик или перестра­ховщик. В таких случаях страховые правоотношения будут регулироваться с участием меж­дународного частного права и национальных особенностей его применения[65].

Все в большей мере Российская Федерация участвует в международных соглашениях, кото­рые в той или иной степени оказывают влияние на деятельность российских страховых организа­ций по предоставлению страховых услуг российским и иностранным страхователям. В первую очередь такого рода соглашения устанавливают порядок и условия предоставления страховых услуг российским страхователям иностранными страховщиками как на территории страны, так и за ее пределами. Достаточно часто такие соглашения в качестве существенных элементов со­держат новые для российского страхового права определения и понятия и неизбежно влекут за собой необходимость развития и переосмысления системы страхового права.

Достаточно вспом­нить о намеченном на 2003 — 2004 гг. присоединении России к Всемирной торговой организа­ции, которое неизбежно потребует принятия нашей страной и обязательств в области доступа на российский страховой рынок иностранных продавцов страховых услуг. Юридическое определе­ние страховой услуги в рамках Генерального соглашения о торговле услугами ВТО значительно шире принятого толкования в Российской Федерации (см. главу 40), что неизбежно повлечет за собой изменение внутреннего законодательства страны. Это показывает рост влияния междуна­родного публичного права на развитие российского страхового права. Очевидно, что по мере глобализации мирового рынка страхования и участия российских страховщиков (страхователей) в предоставлении (потреблении) страховых услуг международное публичное право будет оказы­вать все большее влияние на страховые правоотношения.

Совокупность юридических норм, регулирующих страховые правоотношения, пред­ставляет собой страховое право.

Основу страхового права в условиях рыночной экономики составляют законодатель­ство о страховом договоре, о государственном страховом надзоре за деятельностью страхо­вых организаций и страховых брокеров, а также национальное и международное законода­тельство, регулирующее взаимоотношения между национальным и международным стра­ховыми рынками, а также национальными и зарубежными субъектами страхового рынка.

Страховые правоотношения являются неоднородными и объединяют в том числе отно­шения между страхователем (выгодоприобретателем) и страховщиком по поводу имущественных обязательств, связанных с договором страхования; отношения между государством и страхо­выми организациями по поводу лицензирования, финансовой устойчивости и платежеспо­собности страховщиков и иные отношения. Комплексность и неоднородность страховых пра­воотношений предопределяет сложную структуру их правового регулирования. Страховое пра­во, являясь комплексной отраслью права, использует методы регулирования страховых пра­воотношений и нормы, присущие основным отраслям права: гражданского права, админи­стративного права, государственного права, финансового права и международного права.

Гражданское право, регламентирующее заключение, исполнение и прекращение договора страхования, а также создание и ликвидацию страховщиков, страховых посредников, общие и специальные вопросы действительности сделок по страхованию, основано на следующих основ­ных источниках права различной юридической силы: Гражданском кодексе РФ, Законе РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 декабря 1992 года с последующими изменениями и дополнениями, Кодексе торгового мореплавания, Основах гражданского зако­нодательства Союза ССР и союзных республик 1991 года и некоторых других.

Административное право, являясь важнейшим инструментом надзора за деятельностью страховых организаций и регулирующим отношения между страховщиками, страховыми брокерами и государством, основывается на следующих основных источниках права (глав­ным образом ведомственных нормативных актах, изданных федеральным органом России по надзору за страховой деятельностью): Законе Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 декабря 1992 года, Условиях лицензирова­ния страховой деятельности на территории Российской Федерации от 19 мая 1994 года, Правилах формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, от 18 марта 1994 года, Правилах размещения страховых резервов от 20 июня 1999 года, Положении о порядке дачи предписания, ограничения, приостановления и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности от 19 июня 1995 года, Инструкции о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков от 2 но­ября 2001 года, Временном положении о порядке ведения реестра страховых брокеров, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации, от 9 февраля 1995 года, Положении по бухгалтерскому учету финансово-хозяйственной деятельности стра­ховых организаций и инструкции по его применению и ряде других документов.

Государственное право регламентирует правовую форму органа страхового надзора, его место и функции в системе федеральных органов государственной исполнительной вла­сти. Основными источниками страхового права являются: Конституция РФ, Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ», Указ Президента РФ от 14 августа 1996 года «О систе­ме федеральных органов исполнительной власти» №1167, Указ Президента РФ «О структу­ре федеральных органов исполнительной власти» от 14 августа 1998 года, постановления Правительства РФ и другие нормативные акты.

Финансовое право регламентирует отношения между страховыми организациями, стра­хователями и государством по поводу определения состава затрат субъектов страховых отно­шений, определения налогооблагаемой базы страховщиков, расчета и уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, иных видов налогов и обязательных плате­жей. Основными источниками страхового права являются: Налоговый кодекс РФ, Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, от 18 марта 1994 года, План счетов бухгалтерского учета, утвержденный Минфином России, и другие нор­мативные акты, принятые органами страхового надзора.

Международное частное право находит применение в случаях, когда страховые право- отошения возникают при участии гражданского права, которое в Российской Федерации в области страхования претерпело существенные изменения в течение последних лет в связи с принятием главы 48 Гражданского кодекса Российской Федерации «Страхование». Стра­ховое обязательство состоит в том, что при уплате страхователем установленной страховой премии страховщик обязан осуществить страховую выплату в порядке и на условиях, пре­дусмотренных договором страхования. Обязательства по договорам страхования сводятся к двум типам правоотношений: связанных с оплатой убытков (имущественное страхование, страхование ответственности, медицинское страхование и страхование от несчастных слу­чаев) или предполагающих выплату страховой суммы при наступлении установленного до­говором страхования события (страхование жизни, страхование от несчастных случаев).

Страховые правоотноошения по договору страхования возникают по поводу страховой защиты имущественных интересов страхователя. Имущественные интересы, являющиеся объектом страхования, основаны на имеющихся у страхователя имущественных правах или обязательствах, а также его обязанностях, возникающих из трудовых или семейных отно­шений. Закон устанавливает, что имущественные интересы, застрахованные по договору, должны быть правомерными.

Страховое обязательство связано с категорией страхового риска. Под страховым риском понимают случайное, неблагоприятное событие, наступление которого повлечет за собой неблагоприятные последствия для страхователя. Страховой риск должен обладать признака­ми вероятности и случайности, не зависеть от воли сторон договора или других заинтересо­ванных лиц. Страховое обязательство характерно сложным субъектным составом: страхова­тель, страховщик, а также третьи лица (застрахованный, выгодоприобретатель).

По признаку объекта страхования выделяют страховые обязательства по личному стра­хованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. Каждое из них имеет особенности, связанные с субъектным составом; объектом страхования (имуществен­ные интересы); перечнем страховых рисков, принимаемых на страхование (иногда употреб­ляют понятие «объем страховой ответственности страховщика»); установлением страховой суммы, формой выплаты и порядком определения страховой выплаты (страховое возмеще­ние — в имущественном страховании, страховое обеспечение — в личном страховании). Перечисленные понятия составляют существенные условия договора страхования.

Страховые правоотношения возникают из договора страхования, заключенного между страхователем и страховщиком. Договор страхования в силу требований закона должен быть заключен в простой письменной форме.

Как правило, договор страхования основан на свободе волеизъявления сторон — уча­стников сделки. Однако государство на основании федерального закона имеет право при­нудить граждан или юридических лиц к заключению договоров страхования определенного вида (обязательное страхование). Введение обязательного страхования в Российской Феде­рации возможно только на основании федерального закона, устанавливающего порядок и условия проведения обязательного страхования.

По мнению большинства экспертов стран Европейского Союза, в странах переход­ного периода необходимо установление законодательно закрепленной обязанности к зак­лючению договора страхования, особенно в случаях, когда страхование связано с защи­той имущественных интересов потерпевших в результате причинения вреда страхователя­ми, в том числе источниками повышенной опасности. В частности, страхование граж­данской ответственности автовладельцев, страхование ответственности товаропроизводи­телей, страхование ответственности работодателей за причинение вреда жизни и здоро­вью работников, страхование ответственности при выполнении определенного рода про­фессиональной деятельности (медицинских работников, нотариусов). Появление таких видов обязательного страхования направлено на обеспечение защиты имущественных ин­тересов потерпевших, поскольку независимо от финансового состояния причинителя вреда позволяет осуществить страховую выплату и компенсировать в размерах, установленных законом, причиненный ущерб.

В имущественном страховании и страховании ответственности законодательно зак­реплен принцип возмещения прямого ущерба, страховая выплата ограничена величиной страховой суммы и не может превышать размера причиненного убытка. В личном страхо­вании страховое обеспечение выплачивается в размере страховой суммы или установленных процентах от нее и не зависит от выплат по социальному страхованию, обеспечению или сумм, полученных в порядке компенсации вреда.

Административное право призвано обеспечить эффективный государственный конт­роль (в страховании используют термин «надзор») за деятельностью страховых организа­ций. Юридические основания осуществления надзора за страховой деятельностью и основ­ной перечень контрольных функций, осуществляемых государственным органом страхового надзора, установлены в Законе «Об организации страхового дела в Российской Федера­ции». Государственный надзор за страхованием связан с осуществлением следующих ос­новных контрольных функций: лицензированием страховой деятельности, включая конт­роль за финансовым состоянием, условиями страхования и обоснованностью страховых тарифов; установлением порядка формирования страховых резервов; установлением правил размещения страховых резервов (активов, покрывающих страховые резервы); приостанов­ление и отзыв лицензии на право осуществления страховой деятельности.

Орган страхового надзора устанавливает формы и сроки предоставления бухгалтерской и статистической отчетности; регистрирует и ведет единый Государственный реестр стра­ховщиков и страховых брокеров.

Государственная лицензия предоставляет страховщику право на проведение видов страхо­вой деятельности, перечисленных в лицензии, в соответствии с правилами страхования, которые приводятся в приложении к ней.

Инструментом контроля со стороны органов российского государственного надзора к страхо­вым организациям является дача предписания, ограничение, приостановление и отзыв лицензии.

Финансовое право в области страхования регулирует порядок образования, инвести­рования и движения страховых резервов страховыми организациями, порядок ведения бух­галтерского учета страховыми организациями, порядок определения финансовых результа­тов деятельности страховой организации, составления финансовой отчетности и ее предо­ставления органам страхового надзора, а также порядок налогообложения страхователей и страховщиков в связи с проведением страховых операций.

Начиная с 1 января 2002 года в налоговом законодательстве страны произошли важные изменения. Нормами Налогового кодекса разрешено отнесение расходов по страхованию ино­му, чем страхование жизни, на затраты страхователей - юридческих лиц, таким образом, расходы на страхование признаны общественно необходимыми, и это позволит в значительно большей мере использовать страхование как метод управления рисками. В частности, ст. 255 и ст. 263 Налогового кодекса допускают включение в состав затрат страхователей — юридичес­ких лиц в размере фактических расходов уплаченные страховые премии по обязательным видам страхования, добровольному страхованию средств транспорта, грузов, основных средств про­изводственного назначения, нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства, строительно-монтажных работ, товарно-материальных запасов, урожая сельс­кохозяйственных культур и животных, страхование ответственности за причинение вреда. При уплате страховой премии по договорам страхования жизни, предусматривающим выплату стра­хового обеспечения при наступлении пенсионных оснований и сроке действия договора не менее 5 лет, допускается отнесение на затраты сумм, не превышающих 12% совокупных годо­вых расходов на оплату труда, по договорам добровольного медицинского страхования - не превышающих 3% совокупных годовых расходов на оплату труда, по договорам страхования от несчастных случаев за счет средств работодателя допускается включение в затраты юридических лиц сумм страховых взносов в расчете 10 тысяч рублей на одного застрахованного.

Одновременно внесены существенные изменения и в порядок налогообложения подоход­ным налогом страховых взносов и страховых выплат по договорам, заключенным работодателем в пользу работников. Во-первых, страховые выплаты при наступлении страховых случаев отне­сены к доходам физических лиц (ст. 208 НК РФ), независимо, от российской или иностранной страховой организации они получены. В то же время указанное общее положение не относится (ст. 213 НК РФ) к страховым выплатам, связанным с наступлением страховых случаев:

— по обязательным видам страхования,

— по долгосрочному (на срок не менее 5 лет) страхованию жизни и пенсионному

страхованию при наступлении пенсионных оснований, при этом в налогооблагае­мую базу страхователей (застрахованных) не включаются страховые выплаты в пре­делах сумм страховых взносов, уплаченных страхователями и увеличенных страхов­щиками на сумму инвестиционного дохода, рассчитанную исходя из ставки рефи­

нансирования Банка России на дату заключения договора страхования,

— медицинскому страхованию (если страховая выплата не осуществляется непос­редственно страхователю или застрахованному), *

— по добровольному имущественному страхованию, включая страхование граждан­ской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, — в преде­лах рыночной стоимости утраченного или поврежденного застрахованного иму­щества, определенной на дату заключения договора страхования или на дату на­ступления страхового случая.

Порядок применения и основные положения норм финансового права, связанных с формированием страховых резервов в страховых организациях, порядком ведения бухгал­терского учета и определением финансовых результатов страховых организаций, рассмотре­ны в главе 19 настоящего учебника.

В совокупности нормы страхового права исполняют функцию регулятора обществен­ных экономических отношений по поводу страхования. Эффективность такого регулирова­ния тем выше, чем более взаимно увязаны нормы различных отраслей права, оказываю­щие влияние на регулирование страховых правоотношений. Так, например, действующее законодательство РФ лишь в одном законодательном акте содержит юридическое определе­ние «страхования жизни»[66] — подотрасли страхования, на долю которой приходится более 50% поступающей страховой премии на российском рынке страхования. Отсутствие такого юридического определения и характеристик существенных условий различных видов стра­хования, относящихся к страхованию жизни, затрудняет гражданско-правовое регулирова­ние условий страхования и договора страхования, делает невозможным точное применение норм финансового и административного права. Такого рода «белые пятна» в законодатель­стве неизбежно порождают противоречивое толкование имеющихся норм различными субъек­тами страховых правоотношений и могут привести к конфликтам, которые требуют вмеша­тельства и решения судебных органов.

Контрольные вопросы к Главе 15:

1. Что понимают под системой страхового права?

2. Приведите основания выделения страхового права в самостоятельную комплексную отрасль права.

3. В чем состоит объект страхового права как самостоятельной отрасли права? Обо­снуйте его структуру.

4. В чем состоят основные методы регулирования страховых правоотношений?

5. Назовите основные источники страхового права.

<< | >>
Источник: Адамчук Н.Г., Асабина С.Н., Клоченко JI.H., Сахаров B.C., Турбина К.Е., Цветкова Л.И., Юлдашев Р.Т.. Теория и практика страхования. Учебное пособие — М.:Анкил.. 2003

Еще по теме Глава 15. Система и источники страхового права:

  1. Глава 5. Государственное регулирование страхового рынка
  2. Глава 15. Система и источники страхового права
  3. Глава 39. Формирование единого страхового пространства в рамках ЕС
  4. Глава 40. Регулирование международной торговли страховыми услугами в соответствии с правилами Всемирной торговой организации
  5. § 2. Источники правового регулирования страховой деятельности
  6. § 2. Источники страхового права
  7. 9.1. Понятие страхования и источники страхового права
  8. 1.2. ПОНЯТИЕ, ПРЕДМЕТ, МЕТОД, СИСТЕМА И ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА
  9. §1.4.ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА. НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО. НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ, РЕГУЛИРУЮ­ЩИЕ НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ
  10. § 2. Административно-правовые нормы и отношения. Источники административного права
  11. 2.2. Предмет, система и источники страхового права
  12. 2. Источники страхового права