<<
>>

6.3.1. Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни

Страховые резервы по страхованию жизни формируются на основе самостоятельно разработанного и согласованного с Мини­стерством финансов Российской Федерации Положения о формиро­вании страховых резервов Они формируются для обеспечения выпол­нения обязательств страховщика но страховым выплатам (в том числе в виде пенсий, ренты, аннуитетов).

Величина резерва по страхованию жизни рассчитывается на основе страховой нетто-премпи, поступив­шей в отчетном периоде по заключенным договорам с учетом нормы доходности. Резервы у страховщиков, проводящих операции долгосроч­ного страхования, обычно достигают очень крупных размеров. Так как в страховании жизни заранее известны сроки поступления взносов и выплат, страховщики имеют возможность довольно свободно обра­щаться со своими ресурсами, за исключением части, которую может взять страхователь в качестве выкупных сумм и ссуд.

Выкупная сумма образуется, если страхователь в период действия договора долгосрочного страхования прекратил уплату месячных взно­сов. Договор теряет силу, но страхователь имеет право на получение части накопленного резерва взносов по договору страхования за истек­ший период.

При большом числе страхователей и непрерывном расширении операций страховщики свои расходы на выплаты производят из теку­щих поступлений, не прибегая к изъятию средств из резерва. Деньги на счет резерва перечисляются по сальдо. Сальдо выражает прирост резерва и присоединяется к остатку резерва на балансе на отчетную дату.

Темпы прироста резерва зависят от суммы общей массы догово­ров страхования. Например, если преобладает страхование на случай смерти, то резерв нарастает устойчиво, но медленно. При преоблада­нии смешанного страхования жизни и пенсий резерв нарастает интен­сивно.

Итак, резерв страховых взносов нужен страховщику для выпол­нения финансовых обязательств перед страхователями. Размер этих обязательств можно определить, используя формулу для расчета еди­новременной нетто-ставки.

Базой для расчета величины резерва служит поступившая в отчетном периоде страховая нетто-премия по заключенным догово­рам страхования.

Так, резерв при заключении договора страхования на дожитие, оплаченного единовременным взносом, рассчитывается следующим образом:

(6.1)

гДе 0’Р. — резерв взносов для лиц, возрастом .г лет при сроке страхования и лет;

1 — означает, что взносы погашены единовременно;

О — начало срока страхования;

„Ех — единовременная нетто-ставка;

5 — страховая сумма.

Спустя год современная стоимость финансовых обязательств страховщика повысилась, так как резерв будет находиться в обороте на один год меньше и поэтому дохода от процентов будет получено меньше, кроме того, часть застрахованных не прожила этот год и раз­мер резерва определяется следующим образом:

(6.2)

где х + 1 — новый возраст застрахованного лица;

п - 1 — оставшийся срок действия договора страхования.

Для исчисления резерва взносов по страхованию на дожитие по договорам, оплаченным единовременно в конце £-го года, можно использовать формулу

Р

{1 Л, п

(6.3)

Ег+, х5.

Иначе говоря, резерв взносов по истечении £ лет от начала стра­хования равен произведению единовременной нетто-сгавки и страхо­вой суммы по договору, заключенному лицом в возрасте*+ £ лет на срок п + £ лет.

Для исчисления резерва взносов по договору страхования на слу­чай смерти с единовременной оплатой применяется формула

Х = „-Л-+1х^ (6.4)

где ,Л,„, — единовременная нетто-ставка по страхованию на случаи смерти для лица в возрасте х + Г лет сроком на п - Г лет.

Если страховые организации были недавно образованы и не рас­полагают необходимыми статистическими данными, они могут восполь­зоваться методиками органов надзора за страховой деятельностью.

В соответствии с рекомендациями Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г. №09/2-16р/02 и от 5 апреля 1995 г. № 09/2-12р/02 величину страховых резервов по страхованию жизни можно рассчитать по фор­муле

р = р0х 77777-------------- + ЯФХ------ 77777------ й> (6-5)

100 + 0,257 „ 100 + 0,1251

------------ + Я,ь---------- х

100 ф 100

где Р — размер резерва по виду страхования на отчетную дату;

Р0 — размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода;

Яф — страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период;

і — годовая норма доходности (в процентах), используемая при расчете тарифной ставки по виду страхования;

(2 — сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхо­вания за отчетный период.

Пример 6.1. Величина резерва по страхованию жизни на 1 октября —

1,5 млн руб. В течение IV квартала страховщик собрал страховых взносов на сумму 800 тыс. руб. и выплатил: страховое обеспечение 900 тыс. руб., выкупных сумм — 50 тыс. руб. Доля нетто-ставки в структуре страхового тарифа — 90%. Годовая норма доходности, использованная при расчете тарифной ставки, — 7%.

Определите величину резерва по страхованию жизни на 1 января.

Решение

Определение величины резерва по страхованию жизни на 1 января:

„ „ 100 + 0,25/ „ 100 + 0,125/ „

р=р”—шо—+ п*—то °-

= 1500100 + 0,25x7 + 0,9x800100 + 0,125x7 -900-50 =

100 100

= 1500х 1,0175 +720 X 1,00875-950= 1526,25 + 726,3-950 =

= 1304,6 (тыс. руб.).

Резервы по страхованию жизни часто называют математи­ческими резервами вследствие математической базы из расчета.

5.1.2.

<< | >>
Источник: Щербаков В.А.. Страхование : учебное пособие / В.А. Щербаков, Е.В. Костяева. — М.: КНОРУС, - 312 с.. 2007

Еще по теме 6.3.1. Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни:

  1. 2.4 ОРГАНИЗАЦИЯ, ФУНКЦИИ И ВИДЫ СТРАХОВАНИЯ
  2. 2. Страховые резервы, правила размещения страховых резервов. Инвестиционная деятельность страховой компании
  3. 3. Страховые резервы
  4. 4. Резервы по страхованию жизни
  5. 5. Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни
  6. Глава 28 Страховые правоотношения. Особенности, функции и виды страхования
  7. § 5. Страховые резервы
  8. Методики построения страховых тарифов по видам страхования, иным чем страхование жизни
  9. Порядок формирования и использования страховых резервов
  10. 6.3.1. Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни