<<
>>

2.2. Порядок проведения деловой игры,

В компьютерном варианте все расчеты выполняются на ПЭВМ в диалоговом режиме по программам, вызываемым через много­уровневую систему последовательных меню. Выбор позиции меню последнего уровня приводит к появлению на экране таблицы или графика.

Главное меню, с раскрытием режима «Данные», представлено на рис. 4.38.

Выработка стратегии развития предприятия

Выработку стратегии развития предприятия следует рассматри­вать как обязательный и важный элемент деловой игры. Страте­гия развития учитывается как при анализе результатов деятельно­сти предприятия за предшествующий период, так и при оценке принимаемых решений в текущем периоде игры.

В СИПРОМЕК не предусматривается определенной формы до­кумента, регистрирующего принятую командой-участницей стра­тегию развития предприятия. Она должна фиксироваться в про­извольном виде, выбираемом самой командой с учетом принято­го ролевого распределения участников игры. При выработке стратегии развития предприятия рекомендуется учитывать следу­ющие общие соображения.

1. Стратегия развития предприятия должна вырабатываться на весь срок игры и уточняться на каждые ближайшие четыре пери­ода (текущий год).

2. Выработка стратегии развития предприятия должна начинать­ся с определения целевой ориентации команды-участницы. Есте­ственно, что она должна быть ориентирована на достижение пред­приятием лидирующего места среди конкурентов. Поэтому при вы­работке стратегии и ее осуществлении необходимо учитывать используемую в игре систему оценки предприятия.

3. Стратегия предприятия должна охватывать и увязывать меж­ду собой все основные сферы и направления его деятельности: фи­нансы, реализацию, производство, снабжение.

4. Логическая последовательность разработки стратегических решений должна учитывать характер взаимосвязи отдельных эле­ментов стратегии в соответствии со следующей схемой (см. рис. 4.37).

5.

Финансовая политика предприятия должна обеспечить преж­де всего его стабильное, в соответствии с желаемой тенденцией развития, финансовое состояние. При выработке финансовой по­литики следует пользоваться ограниченным количеством показа­телей и характеристик. Финансовая политика должна определить:
КОРРЕКТИРОВКА

Рис. 4.37. Последовательность разработки стратегических

решений

• рост прибыли;

• выручку от реализации продукции;

• отношение к внереализационной деятельности (операции с ценными бумагами);

• политику в отношении средне- и долгосрочных кредитов;

• общее отношение к инвестициям (затраты на НИОКР, тех­нологию, рекламу, торговлю).

6. Стратегия реализации должна рассматриваться как важней­ший инструмент выполнения принятой финансовой политики. При выработке стратегии реализации следует определить:

• состав рынков, представляющих особый интерес для пред­приятия;

• политику поведения на каждом рынке сбыта (контролируе­мую долю рынка по периодам игры) в целом и по отдель­ным видам изделий;

• политику цен на каждом из рынков с учетом принятой струк­туры реализуемых изделий, объема производства и структу­ры затрат (Ьгеак-еуеп-анализ);

• политику в области рекламы и организации сбыта изделий;

• функции спроса в зависимости от принятой инвестиционной политики предприятия.

7. Стратегия развития производства реализует принятую стра­тегию поведения предприятия на рынках. При выработке страте­гии производства необходимо определить:

• динамику объема производства по видам изделий;

• развитие производственной мощности предприятия;

• политику в области капитальных вложений в технологичес­кое оборудование;

• политику в области себестоимости производства отдельных видов изделий — функцию конкурентоспособности в зави­симости от инвестиционной политики предприятия.

8.

Стратегия снабжения должна вытекать из принятой динами­ки развития производства. При ее выработке необходимо опреде­лить:

• развитие потребности в материалах по периодам игры;

• отношение к запасам материалов с учетом возможной дина­мики цен на них;

• политику в отношении персонала и оборудования.

Для достижения установленной цели, т.е. обеспечения лидиру­ющего положения предприятия, важно на протяжении игры сохра­нить стабильность характеристик деятельности предприятия как по его рангу в итоговой оценке руководителя, так и по частным оценкам. Именно это является лучшей гарантией успеха и рекла­мой предприятия.

Исходные данные игры и анализ состояния предприятия

Исходная информация содержит данные об условиях игры и на­чальном состоянии предприятий. Формы стандартного содержа­ния подготавливаются до начала игры руководителем и включа­ют регламентные (нормативные и исходные) параметры игры на всем ее протяжении. Информация вводится руководителем в ком­пьютер в таблицы режима «Данные» и распечатывается для каж­дого участника в начале игры (рис. 4.38).

и

£-■ - ..г

1

Параметры

1 ПланнроЬ. шю

Расче ты

*............ Персонал

_УслоЬня матобеспечения

ф
ОборцЭоЬанне Реализаинн проддкцнн

СпраЬЬа

Рис. 4.38. Меню режима «Данные»

Все данные систематизированы по восьми основным разделам.

1. «Параметры» содержат общие ограничения по количеству участников, продолжительности игры в периодах, количеству ви­дов производимых изделий, количеству используемых видов ре­сурсов и составу рынков потребления продукции.

2. «Продукция» содержит нормативы, действующие на начало игры и регулирующие потребности в таких ресурсах, как персо­нал (трудоемкость изделий по категориям рабочих) и материалы (расход материалов по типам), а также данные о наличии продук­ции на складе на начало периода. Здесь же содержатся вводимые ограничения по действующим в игре функционалам, устанавли­вающим характер влияния затрат на НИОКР и технологию на из­менение ресурсоемкости продукции (выбор «Графика» в таблице «Продукция»).

3. «Персонал» содержит данные о наличии кадров на начало игры и нормативы: зарплаты, затрат на увольнение, на прием и обучение, текучести кадров.

4. «Условия материального обеспечения» включают данные о наличии материалов, цене и зависимости цены от объема партии поставки, о затратах на хранение и надбавку за срочную постав­ку.

5. «Оборудование» включает данные о наличном составе про­изводственного оборудования, его производительности, цене и уценке при реализации.

6. «Реализация продукции» содержит данные о структуре рын­ков сбыта и тарифах на транспортировку материалов и готовой продукции по рынкам, распределении влияния затрат на рекламу и реализацию, затратах на складирование готовой продукции. Здесь же устанавливается чувствительность изменения спроса в зависимости от изменения цен на продукцию в виде функции спро­са на продукцию.

7. «Финансирование» определяет условия (дивиденд за ценные бумаги, курс продажи и покупки ценных бумаг, плата за кредит, норма амортизационных отчислений, налог на прибыль) и началь­ное состояние (расчетный счет, наличие ценных бумаг) денежных средств на предприятиях.

8. «Справка» содержит перечень оказываемых маркетинговых услуг и цены на них.

Проведение деловой игры обязательно предусматривает посто­янный анализ результатов деятельности предприятий-участников и периодическую оценку результатов игры со стороны как участ­ников, так и руководителя игры.

Анализ проводится по исходным данным для первого периода игры и материалам отчета предприятия для последующих перио­дов по следующим основным направлениям: финансовые резуль­таты, реализация продукции, производство продукции, ресурсы предприятия.

Общая схема анализа представлена на рис. 4.39.

Анализ результатов деятельности предприятия за период по данным отчета следует начинать с изучения финансовых резуль­татов. По балансу предприятия оценивается состояние расчетно­го счета, причины и источники его изменения, устанавливается размер полученной прибыли за счет всех видов деятельности.

Далее анализируются результаты реализационной деятельнос­ти предприятия: объем и структура реализации продукции по рын-

Рис. 4.39. Последовательность анализа данных отчета предприятия

кам и видам изделий, реальная конъюнктура спроса и распреде­ление цен по предприятиям и рынкам сбыта. Особенно вниматель­но должны изучаться остатки нереализованной продукции на скла­дах предприятия.

Анализ производства продукции должен быть направлен преж­де всего на оценку использования производственной мощности предприятия и динамику себестоимости отдельных видов изделий, изучение влияния на издержки производства затрат на его техно­логию и организацию.

Завершаться анализ должен изучением уровня использования ресурсов на предприятии в отчетный период. Основное внимание при этом следует уделять сбалансированности имеющихся ресур­сов и обеспеченности ими предполагаемого на следующий пери­од выпуска продукции.

Анализ результатов деятельности предприятия за период реко­мендуется проводить по отдельным показателям путем сравнения фактического значения их по отчету предприятия с плановыми зна­чениями, полученными при подготовке решения предприятия по этому периоду. При анализе рекомендуется рассчитывать абсолют­ные значения показателей (факт - план = ±) и относительные их значения:

(факт - план/план) 100.

Графический анализ результатов деятельности предприятия предусматривает изучение динамики изменения каждого из пока­зателей отчета за все периоды игры.

Планирование деятельности предприятия

Целью выполнения расчетов по планированию является обосно­вание принятия плановых решений. Планирование деятельности предприятия состоит в разработке плана производства и реализа­ции продукции и взаимосвязанного с ним плана материального и финансового обеспечения производственной и реализационной деятельности. Меню этого режима игры включает следующие по­зиции:

ПЛАНИРОВАНИЕ

Ъ

о Реализация о Цена о Программа о Персонал о Материалы о

Оборудование о Инвестиции о Внереализационная деятельность

В соответствии с общей процедурой проведения игры сначала составляется план реализации продукции, обеспечивающий дос­тижение стратегических целей деятельности предприятия. Этот план в значительной степени определяет план производства про­дукции (программу). Последний составляется исходя из заплани­рованных объемов реализации, остатков нереализованной продук­ции и объемов закупок готовой продукции для ее последующей продажи.

На основе плана производства выполняется расчет необходи­мых ресурсов и соответствующих затрат (персонал, материалы, оборудование, инвестиции). Следующим этапом планирования является разработка финансового плана.

Согласование плановых решений предполагает анализ обеспе­ченности плана производства и реализации продукции ресурсами и денежными средствами. Если такое обеспечение имеет место, то содержание указанных планов оформляется в виде решения предприятия (см. рис. 4.51—4.53).

В случае необеспеченности плана производства ресурсами рас­сматривается возможность их дополнительного привлечения, оцен­ка необходимых денежных средств и целесообразность их приоб­ретения.

В конечном счете либо удается изыскать необходимые средства для обеспечения плана ресурсами и принять соответствующее ре­шение, либо приходится корректировать первоначальные планы производства и реализации продукции. Эти процедуры могут вы­полняться в диалоговом режиме, итерационно.

Планирование реализации продукции

Решения, связанные с реализацией продукции в каждом пери­оде, выражаются в виде следующих основных показателей для каждого рынка:

• планируемый объем продаж;

• цены реализации продукции;

• затраты на рекламу продукции;

• затраты на реализацию продукции (организацию деятельно­сти торговых фирм).

Методы планирования

Расчет планируемого объема реализации по каждому виду из­делий осуществляется дифференцированно по рынкам в зависи­мости от выработанной стратегии поведения предприятия на рын­ке. Исходными для расчета планируемой реализации являются данные о емкости рынка и планируемый удельный вес продукции предприятия на рынке (доля рынка).

Расчет осуществляется по формуле:

К = бХ- ■

где Л^р- — планируемая реализация г'-го изделия на у'-м рынке; (9/ —

емкость /-го рынка по г'-му изделию; с1'1 — планируемый удельный

вес продукции предприятия на у'-м рынке.

Порядок работы

Планирование объема реализации осуществляется в таблице, представленной на рис. 4.40.

Меняя по каждому виду изделий планируемый удельный вес продукции предприятия на рынке (долю рынка), предприятие ав­томатически получает планируемый объем реализации по рынкам.

Планируемый объем реализации каждого вида продукции на каждом из рынков предприятие определяет исходя из своей стра­тегии на данном рынке, данной конъюнктуры спроса, величин остатков нереализованной продукции, производственной мощно­сти. Блок-схема планирования и реализации продукции предпри­ятия представлена на рис. 4.41.

Планирование цен на продукцию

Методы планирования

Цены выступают важнейшим регулятором объемов реализации продукции. Определение нижнего уровня цены предлагается в игре осуществлять с помощью метода расчета точки безубыточ­ности (Ьгеак-еуеп-диаграммы), описанного и представленного в разд. 4.1.

Указанная методика определения цены дает лишь ее предваритель­ное значение. Окончательно цена изделий определяется для каждого рынка в отдельности. При этом следует учитывать значения цен в предыдущем периоде игры, динамику их изменения, стратегию пред­приятия на каждом рынке, его текущее положение на рынке.

с

Реали 5. Ііена Программа Персонал Материала ОбрриЭоЬ. ИнЬест. Деятелен.
Д £ £
Показатели Рынки ------ ІІ 1
1 ЕРШШН 3 4 .5 ■
Єниость рынка, тыс. шт . І ОІ4 I 1 1 О 1/ о 1 ю '"1
Удельный вес Предше 1 и 1
на рынке, V. лланир
Планируемая реали­ Іпредшестві | ІІЙІІІІ РІШІМ 1
зация , тыс. шт.
1

Рис. 4.40. Таблица позиции «Реализация»

ИСХОДНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

1 Обоснование нижнего предела общего объема реализации и цены продукции (расчет точки безубыточности — Ьгеак-еуеп-анализ)
г
2 Планирование объемов реализации продукции
3 Планирование дополнительных поставок продукции по рынкам

Планирование закупки готовой продукции

Планирование суммарных поставок продукции на рынки

6 Расчет планируемого объема производства

Рис. 4.41. Блок-схема планирования производства и реализации

продукции

Порядок работы

Предприятие самостоятельно определяет свою политику цен на каждом рынке с учетом его масштабов, качества своей продукции, затрат на рекламу и возможностей торговых фирм (см. рис. 4.42).

Задавая уровень переменных и постоянных затрат, можно по­смотреть Ьгеак-еуеп-диаграммы по каждому изделию. Кроме того, при установлении уровня цен предприятие должно учитывать ос­новные закономерности изменения спроса в зависимости от уровня цен. Как правило, слишком низкие цены отпугивают покупателя, вызывая недоверие к качеству продукции. Спрос при этом снижа­ется. Слишком высокие цены также снижают спрос.

В целях определения рациональной стратегии и тактики пове­дения на рынке предприятие должно постоянно проводить марке­тинговые исследования, приобретая специальную дополнительную информацию о положении на рынках (позиция «Справка» в режи­ме «Данные»).

Планирование производственной программы

В соответствии с поставленными целями и выбранной страте­гией поведения на рынках предприятие определяет свои решения

Г Планируемая иена продукции 1
[ А. .В Вгеак-Еуеп 1
Показатели | Рынки У
1 2 4 5
Переменные затраты на ед.рун 780 780 780 780 780
Постоянные затраты на период т.руб 12000 12 ООО 12 ООО 12000 12 ООО
1Ц.*на руб. 1200 1ЮО 1350 1560 1400
-------------------------------------------- _

Рис. 4.42. Таблица позиции «Цена»

по производству продукции. В каждом периоде предприятие вы­рабатывает решения по следующим показателям: производственная программа на период; численность производственного персонала; объем закупок нового оборудования; объем закупок сырья и материалов;

затраты на совершенствование технологии и организации производства;

затраты на НИОКР с целью повышения качества продукции.

Методы планирования

где N1

Расчет производственной программы выполняется по каждому виду изделия по формуле

) ./

планируемый объем производства изделия вида Л^- —

планируемым

остатки

планируемые поставки изделия вида і на рынок у;

нереализованной продукции вида г на рынке/; объем закупок готовой продукции вида /.

Порядок работы

Производственная программа рассчитывается автоматически (рис. 4.43), исходя из планируемых продаж на рынках и с учетом

^^^^^^штгштл,М!II>Я.М,1!И ,1.1, !Д4;и!М1«1'1
две
Показатели Значения
Планируемая реализация,т.шт. 47|
Наличие продукции на начало периода,т.шт. 6
Поступление готовой продукции,т.шт. 2
Планируемый оььем производства,т.шт. 39

наличия продукции на начало периода и поступления закуплен­ной в предыдущем периоде готовой продукции. При необходимо­сти срочного расширения производства и отсутствии соответству­ющих производственных мощностей предприятие может предус­матривать в решении закупку готовых изделий на рынке.

Планирование ресурсов

В решении, принимаемом предприятием, предусмотрено пла­нирование трех основных видов ресурсов: оборудования, произ­водственного персонала, сырья и материалов. Каждый вид ресур­са планируется, исходя из необходимости обеспечения планируе­мого объема производства по каждому типу изделий.

Методы планирования

По каждому виду (категории, типу) соответствующего ресурса расчет производится отдельно.

Расчет количества оборудования вида к. Этот расчет включа­ет:

• расчет потребности в оборудовании для каждого вида изде­лий;

• расчет суммарной потребности в оборудовании;

• расчет фактического наличия оборудования;

• расчет дополнительной потребности в оборудовании.

Расчет потребности в оборудовании производится по формуле

1 к

где — количество оборудования вида /с, необходимого для производ­ства изделий вида /; Р'к — производительность единицы оборудова­ния вида к по изделиям вида /.

Расчет численности производственного персонала. Этот рас­чет для категории /с включает:

• расчет потребности в трудовых ресурсах для обеспечения производственной программы по каждому виду изделий;

• расчет суммарной потребности в производственном персо­нале категории к на годовую программу;

• расчет дополнительной потребности в производственном персонале категории к;

• определение максимальной численности персонала катего­рии к, подлежащего увольнению.

Расчет потребности в производственном персонале производит­ся по формуле

где и* — потребная численность производственного персонала кате­гории к для обеспечения производственной программы по изделию г; — трудоемкость изготовления г-го изделия для категории к на период игры; Рк — действительный фонд времени категории к на период игры.

Суммарная потребность в производственном персонале катего­рии к вычисляется по формуле

к V1 к

"п = 2* "п/ •

Фактическое наличие персонала категории к вычисляется по формуле

Пф=п0(1-я,) ,

где п0 — численность персонала в предшествующем периоде игры (по­лучено из отчета предприятия); g| — текучесть кадров.

Дополнительная потребность в производственном персонале ка­тегории к вычисляется по формуле

+пк = тах[(и* -И*),о] .

Максимально возможное количество увольняемого персонала категории к определяется по формуле

~пк =тах [(«*-«*), О] .

Расчет потребности в материалах типа к. Расчет потребнос­ти в материалах различного типа включает:

• расчет потребности в материале для выполнения производ­ственной программы по каждому виду изделий;

• расчет суммарной потребности в материале на производ­ственную программу;

• расчет фактического запаса материала;

• расчет фактической срочной закупки;

• расчет максимальной величины продажи материала.

Потребное количество материала для обеспечения выпуска из­делия вида г вычисляется по формуле:

где Нк — норматив расхода материалов на единицу изделия.

Суммарное количество материала для обеспечения производ­ственной программы вычисляется по формуле

к

п/ '

Расчет запасов материалов производится по формуле

Мкфк0+М1 ,

где Мр — остатки материала на складе к началу периода (определяет­ся из отчета предприятия); — планируемые поступления ранее закупленного материала.

Порядок работы

Блок-схемы планирования ресурсов приведены на рис. 4.44— 4.46.

Определение необходимого количества ресурсов для обеспече­ния планируемого объема производства, формирующих производ­ственную мощность предприятия, его пропускную способность, осу­ществляется в рамках позиций «Персонал», «Материалы» и «Обору­дование». Таблицы всех трех позиций построены одинаково.

По каждому изделию в рамках видов, типов, категорий представлено количество ресурса на начало периода, планируемый объем производства и автоматически рассчитаны необходимое ко­личество ресурса и разница между необходимым и наличным. Ко­манды самостоятельно рассматривают различные варианты изме­нения количества ресурса (принятая численность, планируемая закупка), а ЭВМ рассчитывает обеспечиваемый при этих измене­ниях объем производства.

Рис. 4.44. Блок-схема планирования количества производственного оборудования

В качестве примера на рис. 4.47 приведена таблица позиции «Персонал».

Планирование затрат и инвестиций предприятия

При выработке предприятием решений предусмотрено плани­рование следующих основных видов затрат: на НИОКР, совершен­ствование технологии, рекламу, реализацию продукции.

Кроме того, для планирования финансовых результатов и проверки возможности обеспечения производственной программы

Планируемая численность производственного персонала 4. по категориям

Рис. 4.45. Блок-схема планирования численности производственного персонала

Рис. 4.46. Блок-схема планирования материального обеспечения

Реализ. Цена Программа Персонал Материалы ОбооидоЬ. ИнЬест. Лея тел ьн.

Показатели Всего Категории
3
3200 3200
Планируемый овьем лр—ва т.шт > 39
Расчетная численность персонала 3319 3319 о о
Изменение численности персонала 119 119
Принятая численность,чел. 3500 Э500
Обеспечиваемый овьем пр-ва, т.шт. 41 Г

Рис. 4.47. Таблица позиции «Персонал»

всеми видами ресурсов предприятие должно планировать следу­ющие затраты:

• на производство (заработная плата, транспортировка и хра­нение готовой продукции);

• на закупку готовой продукции на рынке;

• на ресурсы (закупка материалов и нового оборудования, хра­нение материалов, прием и обучение дополнительного про­изводственного персонала, увольнение персонала).

Все эти затраты находят отражение в себестоимости изделий.

Методы планирования

Затраты на рекламу не имеют ограничений. Несмотря на «ав­торитет фирмы», предприятие должно постоянно поддерживать его активной рекламой своей продукции. Общая конъюнктура спроса на рынках в реальных условиях и в условиях игры зави­сит от общих затрат всех конкурентов на рекламу их продукции. Расходы на рекламу оказывают наибольшее воздействие на спрос в тот период, в который они сделаны. В следующих периодах вли­яние этих расходов снижается.

Затраты на организацию деятельности торговых фирм на каждом из рынков являются производными от планируемых мас­штабов сбыта продукции. Прямой расчет этих затрат невозможен, так как фактический объем продаж продукции на каждом из рын­ков зависит от многих факторов, и не только от деятельности са­мого предприятия.

Однако эти затраты должны быть достаточными, чтобы обес­печить:

• содержание и обучение торгового и управленческого персо­нала;

• содержание зданий и складских помещений;

• транспортировку продукции;

• организацию сервисного обслуживания покупателей.

Затраты на НИОКР, рекламу и торговые фирмы необходимы для поддержания на достаточном уровне конкурентоспособности пред­приятия. Эти затраты в конечном счете отражаются на объемах продаж продукции предприятия на рынках. Указанные затраты планируются отдельно для каждого вида изделий, но методика их определения одинакова.

Величина каждого вида затрат влияет на составляющую коэф­фициента конкурентоспособности. В игре принимается, что со­ставляющая этого коэффициента по каждому виду затрат может находиться на одном из пяти уровней: очень высоком (о.в), высо­ком (в), среднем (с), низком (н), очень низком (о.н). Соответству­ющая функция имеет качественный вид и может быть представ­лена графически. Следует иметь в виду, что вид конкретной функ­ции определяется не только затратами данного предприятия, но и совокупными затратами (соответствующего вида) всех конкурен­тов. Для построения каждой функции предприятие должно задать­ся пятью значениями затрат (IV ; IV ; IV; Жв; IV ), соответству­ющих верхним границам уровней составляющей коэффициента конкурентоспособности. По этим точкам может быть приближен­но построен график функции. Далее предприятие выбирает вели­чину соответствующих затрат, обеспечивающую желаемый уро­вень конкурентоспособности.

Необходимо иметь в виду, что функция, построенная предпри­ятием, может существенно отличаться от той, которую задает ру­ководитель игры.

При назначении величин IV ; IV ; IVс; IV'; IV предприятие мо­жет использовать информацию, содержащуюся в отчетах за пре­дыдущие периоды, платную справочную информацию о конкурен­тах, а также литературные источники.

Затраты на совершенствование технологии и организации производства влияют на нормативы трудоемкости, расхода мате­риалов и производительность оборудования, что в конечном сче­те отражается на себестоимости продукции. Планирование затрат на совершенствование технологии состоит в определении величи­ны приращения этих затрат, обеспечивающих желаемые прираще­ния значений указанных нормативов. Соответствующие функции имеют аналогичный характер. Например, функция п =/(Ют, где п — приращение норматива расхода материалов, IV — прира­щение затрат на технологию.

Для построения таких функций могут быть использованы дан­ные из отчетов предприятия за предшествующие периоды игры, платная информация и литературные источники. Для предлага­емого значения п по графику функции /(IV) находится значение IV соответствующей величины приращения затрат. Аналогично оп­ределяются значения IV , обеспечивающие получение предпола­гаемых значений приращений нормативов трудоемкости и произ­водительности оборудования. Анализ полученных значений IV позволит выбрать окончательное значение IV . Например, может быть выбрано наибольшее значение IV , гарантирующее получе­ние требуемых значений всех указанных выше параметров.

Затраты на закупку готовой продукции определяются по фор­муле:
з =У ы1

-^гот / ' р:

Затраты на транспортировку готовой продукции рассчиты­ваются по формуле:

ХсК-Ю

где Т т'р — тариф на транспортировку /-й продукции на рынок.

Затраты на хранение готовой продукции вычисляются по формуле:

где Т — затраты на хранение единицы готовой продукции.

хр

]

Расчет затрат на ресурсы. К ним относятся затраты на при­обретение оборудования, заработная плата производственного пер­сонала, затраты на увольнение, прием и обучение персонала, сроч­ную закупку материалов, закупку материалов на следующий пе­риод, хранение материалов.

Затраты на приобретение оборудования вычисляются по фор­муле

к

где ск — цена единицы оборудования вида к\ — количество еди­ниц оборудования вида к, планируемое к закупке в данном периоде игры.

Величина заработной платы производственного персонала оп­ределяется по формуле:

Зп=^Фкп ,

к

где Фк — норматив заработной платы для категории к.

Затраты на увольнение персонала вычисляются по формуле:

к

где фк — норматив затрат на увольнение одного рабочего категории к.

Затраты на прием и обучение персонала рассчитываются по формуле:

к

где фк — норматив затрат на прием и обучение одного рабочего кате­гории к.

Затраты на срочную закупку материалов и закупку материалов на следующий период вычисляются по формулам:

к

Зм = X С»кМк ' к

где Сук — цена материала типа к; ^ср — надбавки за срочную постав­ку материала, %; Мк — планируемая величина закупки материала - типа к на следующий период игры; Мсрк — планируемая величина срочной закупки материала типа к.

2 к

где С1" — цена хранения материалов на складе.

Суммарные затраты на планируемый период вычисляются сло­жением всех составляющих, рассчитанных по вышеприведенным формулам.

Порядок работы

Расчет затрат на закупку готовой продукции

Блок-схема планирования затрат предприятия приведена на рис. 4. 48.

ИСХОДНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

2 Расчет затрат на ресурсы
Труд Материалы Обору­дование
Расчет затрат на транспортировку и складирование

Рис. 4.48. Блок-схема планирования затрат и инвестиций предприятия

Затраты предприятия служат основой для расчета себестоимо­сти изделий, являющейся одной из основных характеристик оцен­ки деятельности предприятия, а также необходимой для опреде­ления цены изделия на рынке. Расчет себестоимости производит­ся в соответствии с приведенной ниже схемой для единицы изделия каждого вида (рис. 4.49).

Все указанные выше затраты рассчитываются по соответству­ющим формулам на единицу продукции.

Себестоимость продукции является одним из основных факто­ров, влияющих на цену продукции. Затраты предприятия, форми­рующие полную себестоимость изделия, можно разделить на два

1 2
3 4 5
5.1 5.2 5.3 5.4 5.5
6 7
7.1 7.2 7.3 1Л
8

Рис. 4.49. Схема расчета себестоимости изделия

Условные обозначения:

1 — стоимость материалов.

2 — затраты на складирование материалов.

3 — затраты на материалы (3=1+2).

4 — заработная плата производственного персонала.

5 — общие производственные затраты:

5.1 — затраты на приобретение оборудования.

5.2 — затраты на прием и увольнение работников.

5.3 — затраты на НИОКР.

5.4 — затраты на технологию.

5.5 — амортизационные отчисления.

6 — производственная себестоимость (6= 3+4+5).

7 — внепроизводственные затраты:

7.1 —затраты на транспортировку продукции.

7.2 — затраты на складирование продукции.

7.3 — затраты на реализацию продукции.

7.4 — затраты на рекламу.

8 — полная себестоимость (8=6+7).

компонента, называемые, обычно переменными и постоянными затратами.

Первый компонент включает затраты, пропорциональные объе­му производства продукции. К ним относятся: затраты на матери­алы, заработная плата производственного персонала, затраты на транспортировку продукции, затраты на складирование готовой продукции.

Затраты, рассчитанные на единицу изделия в соответствии с приведенной выше схемой, вычисляются по формуле

С =3+4 + 7.1=7.2.

пер

Эта величина, умноженная на объем производства изделия, дает величину переменных затрат

С = С N.

пер пер

Второй компонент затрат включает затраты, не пропорциональ­ные объему производства продукции. К ним относятся: затраты на прием и увольнение кадров, на НИОКР, на технологию, на при­обретение оборудования, амортизационные отчисления, затраты на реализацию продукции, затраты на рекламу.

Сумма этих величин, рассчитанных в целом на всю производ­ственную программу, составляет постоянные затраты. В соответ­ствии с приведенной выше схемой она равна:

5 = 5.1 + 5.2 + 5.3 + 5.4 + 5.5 + 7.3 + 7.4 .

поет

Разделение затрат на переменные и постоянные должно учи­тываться при планировании цены на продукцию.

По принятым решениям планируемую себестоимость, без уче­та конкуренции и реальных продаж предприятия, можно посмот­реть в таблице позиции «Себестоимость» режима «Расчет» глав­ного меню (см. рис. 4.57).

Планирование финансовых результатов

В каждом периоде предприятие определяет свои решения в об­ласти финансирования следующими показателями:

• получение долгосрочного или среднесрочного кредита;

• погашение среднесрочного кредита;

• покупка или продажа ценных бумаг;

• продажа материалов или оборудования.

Обращение к кредитам не должно рассматриваться как негатив­ная оценка состояния или результатов деятельности предприятия. Кредиты могут быть использованы для закупки оборудования или создания запасов сырья и материалов и т.п.

Краткосрочные кредиты не запрашиваются, а выдаются автома­тически в случае неплатежеспособности предприятия в текущем пе­риоде. Кредитование предприятия прекращается в случае, если сум­ма привлеченных по кредитам средств превышает определенный про­цент собственного капитала. Долгосрочные и среднесрочные кредиты не ограничены по общей сумме для всех предприятий.

В случае если предприятие в ходе игры оказалось неплатежес­пособным и исчерпало все свои возможности кредитов, руково­дитель игры принимает решение закрыть предприятие или предо­ставить ему дополнительный кредит и оставить его в игре на по­ложении «наблюдателя».

Решение в области финансирования принимается на основе планирования ожидаемых финансовых результатов предприятия.

Блок-схема планирования финансовых результатов приведена на рис. 4.50.

Методы планирования

Доход предприятия складывается из результатов реализации продукции (материалов, оборудования), а также внереализацион­ной деятельности (продажа ценных бумаг и т.п.)

Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:

< ./'

где Сц — цена единицы изделия вида г на рынке у; Л^- — планируе­мая величина реализации продукции вида г нау'-ом рынке.

Результат от прочей реализации планируется как величина вы­ручки предприятий от продажи излишнего оборудования по оста­точной стоимости, а также продажи материалов по ценам рынка на планируемый период.

Значение этого показателя определяется по формуле:

Внр = X Скб+ X С>'Мпрод / > к

где Ск° — остаточная стоимость единицы оборудования вида к; 5к

количество единиц оборудования вида к, планируемых к продаже;

С," — цена материала типа г; МпроА1 — планируемое к продаже ко­личество материала типа г.

Рис. 4.50. Блок-схема планирования финансовых результатов

Результат от внереализационной деятельности определяется как доход (или расход) предприятия, полученный от продажи (покуп­ки) ценных бумаг, плюс сумма дивидендов, полученных за пери­од использования ценных бумаг.

Планирование величины этого финансового результата осуще­ствляется в соответствии с формулой:

ВВН ~ прод нал '

где ОС — коэффициент, учитывающий текущий курс ценных бумаг; 2 д —номинальная стоимость ценных бумаг, планируемых к про­даже (покупке); а — процент дивиденда; 2иач — общая номиналь­ная стоимость ценных бумаг, имеющиеся у предприятия в текущем периоде игры.

Общая сумма дохода предприятия определяется как сумма пла­нируемых результатов реализационной и внереализационной дея­тельности.

Порядок работы

Проверка достаточности собственных финансовых средств для покрытия затрат производится с учетом всех планируемых на пе­риод выплат и расходов предприятия. Расчет налогов и выплат в бюджет осуществляется в соответствии с принятой в игре систе­мой налогообложения. Условия налогообложения предприятия ус­танавливаются в исходной информации. Все виды затрат, влияю­щие на финансовые результаты деятельности предприятия, учи­тываются по их величине, определяемой по приведенным ранее формулам, и используются в качестве исходной информации при планировании финансовых результатов. Просмотреть ожидаемые финансовые результаты, без учета реальных продаж, можно при выборе позиции «Финансовые результаты» в режиме «Расчеты» главного меню (см. рис. 4.58).

Результаты расчетов доходов и расходов сводятся в баланс предприятия. Расчет баланса показывает, имеются ли достаточные средства для покрытия затрат в планируемом периоде игры. В случае недостатка средств производится расчет необходимых до­полнительных средств. Эти средства могут быть получены либо за счет продажи ценных бумаг, излишков материалов или обору­дования, либо за счет кредитов (таблица позиции «Баланс» режи­ма «Расчеты» представлена на рис. 4.59).

Принятие управленческих решений

Решения предприятия на каждом этапе игры принимаются на основе изучения полученной информации (отчета) о результатах деятельности в предшествующем периоде, а на первом этапе — по данным об исходном состоянии предприятия. Решения являют­ся результатом анализа и обсуждения ситуации и направлены на достижение установленных целей развития предприятия.

Решения предприятия дифференцированы по видам изделий и охватывают следующие виды деятельности:

• производство продукции;

• реализация продукции;

• финансирование предприятия.

Решения представляются в строго установленное время и по ус­тановленной форме. Отсутствие решения на очередной период рас­сматривается как подтверждение предшествующего решения.

Приобретение нового оборудования предусматривается в слу­чае недостаточной производственной мощности предприятия. По­ставка и монтаж приобретенного оборудования осуществляются в следующем после заказа периоде, а использование его в произ­водстве — через один период. Предприятие должно иметь в виду физический износ имеющегося оборудования и необходимость его восполнения. При наличии избыточного оборудования предприя­тие может реализовывать его по цене ниже балансовой стоимос­ти. Выручка от реализации излишков оборудования отражается в балансе предприятия в этом же периоде.

Для обеспечения производственной программы предприятие принимает решение о приобретении сырья и материалов. Цены на них изменяются в зависимости от конъюнктуры спроса и показы­ваются в отчете по каждому периоду. В расчетах предприятия должны учитываться затраты на транспортировку закупленных сырья и материалов.

Расход материалов на изделие отражается в калькуляции зат­рат и может изменяться в зависимости от затрат на совершенство­вание технологии производства. Это позволяет также снизить тру­доемкость и потребность в материалах, что уменьшает издержки производства.

В экстренных случаях допускаются срочные закупки материа­лов по повышенным ценам.

Таблицы режима «Решение» главного меню представлены на рис. 4.51—4.53.

Расчеты фактических результатов деятельности предприятия

Этот раздел деловой игры представляет собой модуль руководителя.

Задача руководителя состоит в том, чтобы по данным, содер­жащимся в решениях предприятий, нормативам игры, информа-

іл І ©сТж^жІ от

ИД?!

Пр^зищсхк» Всего по категориям (видандипам)
1 ! 2 1 3
Ппьем проилв-ва продукиии,т.шт. з?|
Покупка готовой продукиии,т.шт. зоо
Численность персонала , чел . ЗЗОО
За к у п к а ма термал о в , т 1200
Иэ них срочная закупка, т ЮОО
Продажа материалов, т
Закупка нового оворудования > шт ЮО
Продажа оборудования, шт.
Затраты на НИОКР, т.руе. 1
Затраты на технологию, т .рув . 45 О
ниє предприятия

Реш
Рис. 4.51. Раздел «Производство» из «Решения предприятия»

$догстас деловая игра Период!

С

Решивши

11л ніиі у« пая реализация ,т .ыт

>(• II < Щ'ИДУКЦИИ , руБ

Затраты на рекламу, т.рув.

на реализацию, т.руе

Рис. 4.52. Раздел «Реализация» из «Решения предприятия»

ции о рынках сбыта рассчитать объемы продаж продукции на рынках и на этой основе сформировать отчеты каждого предпри­ятия о фактических результатах их деятельности.

Общая блок-схема формирования отчетов предприятия пред­ставлена на рис. 4.54. Она содержит три основных функциональ­ных блока: блок (1) контрольных расчетов производственных про­грамм предприятий; блок (2) расчетов по рынкам; блок (3) фор-

I

Рис. 4.53. Раздел «Финансирование» из «Решения предприятия»

мирования отчетов предприятий на основе скорректированных производственных программ и вычисленных объемов продаж про­дукции на рынках.

Контрольный расчет производственной программы выполняет­ся руководителем для каждого предприятия в отдельности. Его цель состоит в проверке обеспеченности запланированных объе­мов производства изделий оборудованием, трудовыми ресурсами и материалами. Блок-схема контрольного расчета производствен­ной программы предприятия дана на рис. 4.55.

Контроль состояния ресурсов предприятия заключается в рас­чете величины установленного оборудования (с учетом списания старого и установки нового), запасов материалов (с учетом поступ­ления ранее заказанных), трудовых ресурсов (с учетом текучести кадров, приема и увольнения рабочих).

Расчет возможного объема производства выполняется по трем, видам ресурсов для каждого вида изделий. Расчетные формулы, которыми пользуется руководитель, аналогичны тем, которыми мо­гут пользоваться участники игры. Однако значения ряда нормати­вов могут выбираться руководителем на основе его собственной информации, которой не располагают участники игры. Поэтому результаты, полученные руководителем, могут отличаться от ре-

Рис. 4.54. Общая блок-схема формирования отчета предприятия

Рис. 4.55. Блок-схема контрольного расчета производственной программы предприятия

зультатов участников игры даже в том случае, если расчеты пос­ледних произведены корректно.

После выполнения расчетов необходимого количества ресурсов возможна одна из двух ситуаций.

Ситуация 1. Имеющиеся в распоряжении предприятия ресур­сы обеспечивают выполнение запланированной производственной программы. В этой ситуации планируемая предприятием произ­водственная программа остается без изменений.

Ситуация 2. Планируемая производственная программа не обеспечена некоторыми видами ресурсов. В этой ситуации для каждого вида дефицитного ресурса рассчитывается максимальный объем производства изделий, обеспеченный этим видом ресурса. В качестве скорректированной производственной программы при­нимается минимальная из производственных программ, т.е. такая, которая обеспечивается наличными ресурсами всех видов.

Определение объемов продаж продукции предприятия на рын­ках производится руководителем, исходя из скорректированных объемов производства, цен на продукцию, назначенных предпри­ятиями, а также величин расходов предприятий на НИОКР, рек­ламу и торговые фирмы.

Расчет объемов продаж выполняется для каждого рынка в от­дельности. При моделировании конкуренции на рынке руководи­тель использует функцию спроса на продукцию в зависимости от ее цены, а также вычисляет по специальной методике коэффици­ент конкурентоспособности каждого предприятия, зависящий от величин затрат на НИОКР, рекламу и торговые фирмы каждого предприятия и их совокупности.

В результате соответствующих расчетов руководитель получа­ет значения объемов продаж каждого вида изделий на каждом рынке для каждого предприятия.

После определения объемов продаж руководитель имеет всю необходимую информацию для формирования отчетов предприя­тий.

Отчет предприятия систематизирован по четырем разделам:

• реализация продукции (рис. 4.56);

• себестоимость единицы продукции (рис. 4.57);

• финансовые результаты деятельности (рис. 4.58);

• баланс предприятия (рис. 4.59).

Зиргопас деловая игра Период:

Емкость рынка, т.шт.

Общая реализация, т.шт

Насыщение рынка, 'А

Предломение предприятия,т.шт

Реализовано предприятмем,т.шт

Удельный вес на рынке ,'/.

Спрос на продукцик

Не у до влетворенн ым спрос

Не реалиэованн ые остатки

Цена изделия на р ын не , У.

Рис.4.56. Таблица позиции «Реализация» отчета предприятия

Рис.4.57. Таблица позиции «Себестоимость» отчета предприятия

Рис.4.58. Таблица позиции «Финансы» отчета предприятия (фрагмент 1)

Рис.4.58. Таблица позиции «Финансы» отчета предприятия (фрагмент 2)

Рис.4.58. Таблица позиции «Финансы» отчета предприятия (фрагмент 3)

Яктив

Пассив

1.Основные средства,т.рук Оборудование Оворудов. на складе Итого по разделу 1 2 .Товарно -про из запасы, т . рув Производств . запасы Готовая продукция Итого по разделу 2 3.Денежные средства,т .рув . Расчетный счет Ценные вунаги Итого по разделу

Б Я Л Я Н С

1. Собственные средства Капитал предприятия Прибыль

Итого по разделу 1

2. Кредиты и другие заемные средства, т.рув Краткосрочные кредиты! Среднесрочные кредиты^ Долгосрочные кредиты

31984
Г» Я II Я И С

Итого по разделу 2

Рис.4.59. Таблица позиции «Баланс» отчета предприятия

<< | >>
Источник: Казанцев А.К., Малюк В.И., Серова Л.С.. Основы менеджмента. Практикум: Учебное пособие. — 2-е изд. — М.: ИНФРА-М, — 544 с.. 2002

Еще по теме 2.2. Порядок проведения деловой игры,:

  1. Типология деловых игр
  2. Ансамблевые деловые игры
  3. ТРЕТЬЯ ДЕЛОВАЯ ИГРА. Порядок проведения служебного расследования по факту грубого нарушения служебной дисциплины сотрудником полиции
  4. ТРЕТЬЯ ДЕЛОВАЯ ИГРА. Порядок проведения служебного расследования по факту грубого нарушения служебной дисциплины сотрудником полиции
  5. 4. Деловая игра «Сельский сход»
  6. Тимофеева М. Ю. ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ «ДЕЛОВОЙ ИГРЫ» В ПРОЦЕССЕ ОБУЧЕНИЯ СТУДЕНТОВ МЕДИКО-ПРОФИЛАКТИЧЕСКОГО ФАКУЛЬТЕТА ДЛЯ УГЛУБЛЕННОГО ИЗУЧЕНИЯ НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЙ БАЗЫ (на примере Закона «О защите прав потребителей»)
  7. ДЕЛОВАЯ ИГРА ПО ТЕМЕ: «РЫНОК ТРУДА»
  8. 57. МЕТОДИКА ПОДГОТОВКИ И ПРОВЕДЕНИЯ ДЕЛОВЫХ ИГР
  9. 11.2. МЕТОДИКА ПОДГОТОВКИ И ПРОВЕДЕНИЯ ДЕЛОВЫХ ИГР
  10. 2.1. Деловая игра «Контракт с руководителем»