<<
>>

4.4. Основные этапы подготовки и реализации договора лизинга

Обычно деятельность лизинговой фирмы при осуществлении операций лизинга включает три этапа (рис. 4.2).

Рис.

4.2. Основные этапы подготовки и реализации договора лизинга

Содержание этапов проведения работ по реализации лизин­говой схемы представлено в табл. 4.2.

Этап подготовки и обоснования лизинговой схемы включает подготовку к юридическому оформлению лизинга (заключению договоров).

Действия на этом этапе осуществляются в следующем порядке.

1. Потенциальный лизингополучатель излагает лизинговой фирме свои требования, указывает необходимый вид имущества, стоимость, поставщика. Для этого он готовит заявку на необхо­димое имущество и передает ее лизинговой фирме.

Таблица 4.2. Реализация лизинговой схемы
Наименование работ Исполнители
Подготовительный этап
1. Подготовка инвестиционного проекта: опреде­ление потребности и возможности приобретения оборудования

2. Заявка на необходимое имущество

3. Приложение к заявке

4. Заключение о платежеспособности лизингополу­чателя и эффективности проекта

5. Предварительное соглашение о заключении до­говора

6. Заказ-наряд на поставку имущества Уведомление лизингодателя о получении постав­щиком наряд-заказа и готовности его выполнения

7. Заявка о предоставлении ссуды для реализации лизинговой схемы (приобретение имущества)

8. Заявка о страховании продукции

Лизингополучатель

Лизин гополучатсль Лизингополучатель Лизингодатель

Лизингодатель, л из и нгополу ч ател ь Лизингодатель Поставщик

Лизингодатель

Лизингодатель

Юридическое оформление
1.
Договор на предоставление ссуды для проведе­ния лизинговой схемы (в случае необходимости)

2. Договор купли-продажи имущества

3. Договор лизинга

4. Акт приемки оборудования в эксплуатацию

5. Договор страхования предмета лизинга

Лизингодатель, фи­нансовый институт Лизингодатель, поставщик Лизин годател ь. л из и н го получатель Лизингодатель, лизин гополучате л ь, поставщик Лизингодатель или лизингополучатель
Исполнение договорных обязательств
1. Отражение лизинговой операции в бухгалтер­ском учете

2. Эксплуатация имущества

3. Выплата лизинговых платежей

4. Предоставление данных о финансовом состоя­нии (при необходимости)

5. Извещение лизинговой компании о наступлении страхового случая в отношении имущества — пред­мета лизинга

6. Выплата процентов за предоставленные финан­совые средства (если был договор о ссуде)

7. Выплата налогов

Лизингополучатель, лизингодатель Лизинга пол уч атель Л из и н го получател ь Лизингополучатель

Л и зингоп олуз атель

Лизингодатель

Лизингодатель, лизингополучатель

Заявка включает описание имущества, экономические показа­тели, связанные с его приобретением, информацию о поставщике.

Заявка может быть составлена в произвольной форме, но часто лизинговая компания старается для своих клиентов ис­пользовать единую форму.

Вместе с заявкой лизингодателю передается приложение, ко­торое включает:

• нотариально заверенные копии учредительных документов;

• копии бухгалтерских балансов предприятия за последние отчетные периоды;

• бизнес-план (технико-экономическое обоснование);

• документы, подтверждающие права предприятия на поль­зование производственными помещениями, где предполагается установить имущество;

• информацию о перспективах развития предприятия;

• договоры с поставщиками сырья для выполнения работ, услуг;

• договоры с потребителями произведенной продукции;

• сертификаты на выпускаемую продукцию;

• заключение аудиторов;

• поручительства, рекомендательные письма, при необходи­мости банковские гарантии:

• протоколы о намерениях и др.

При каких-либо изменениях, произошедших во время подго­товки сделки, потенциальный лизингополучатель обязан извес­тить лизингодателя.

2. На следующем этапе лизинговая фирма определяет целе­сообразность реализуемой схемы, источники ее финансирования и др. Для этого осуществляется:

• рассмотрение заявки от потенциального лизингополучателя;

• подготовка заключения о платежеспособности лизингопо­лучателя;

• расчет эффективности проекта с учетом рисков.

3. Если лизинговая фирма может предоставить это оборудо­вание, то она вносит предложения об условиях лизинга, т.е. го­товит предварительную оферту (предложение). Предварительная оферта включает цену будущего контракта. Цена договора ли­зинга устанавливается сторонами при заключении договора. Она состоит из двух частей:

• суммы инвестиционных расходов лизингодателя, связан­ных с исполнением договора лизинга;

• суммы его вознаграждения (дохода) либо совокупности ли­зинговых платежей и выкупной стоимости.

4. Если условия для потенциального лизингополучателя при­емлемы, то лизинговая фирма осуществляет подготовку кредит­ного договора с каким-либо финансовым институтом — креди­тором о предоставлении ссуды для реализации лизинговой схе­мы (при необходимости) и направляет поставщику имущества заказ-наряд, где указывает:

• наименование, место расположения и номер расчетного счета лизингодателя;

• объем работ и сроки их выполнения (при необходимости по этапам);

• стоимость работ;

• порядок сдачи и приемки работ (при необходимости по этапам).

К заказу-наряду прилагают техническое задание и другие необ­ходимые документы, определяющие условия выполнения работ.

В лизинговой практике широко используют залог и гарантии.

На этапе юридического оформления взаимоотношений субъек­тов лизинга оформляются:

• кредитный договор с финансовым институтом (банком);

• договор купли-продажи имущества;

• договор лизинга;

• акт приемки предмета лизинга в эксплуатацию;

• договор на техническое обслуживание передаваемого в ли­зинг имущества (если необходимо);

• договор на страхование объекта лизинга.

Получив заказ-наряд, поставщик имущества должен напра­вить лизингодателю подтверждение о его получении, а позднее, после поставки оборудования, представить лизингополучателю счет (в двух экземплярах с указанием своих реквизитов). Этим обеспечивается прозрачность сделки.

Собственно юридическое оформление договора лизинга рег­ламентирует лизинговые взаимоотношения между лизингодателем и лизингополучателем соглашением о предоставлении последне­му имущества — предмета лизинга во временное пользование.

Лизинговый договор вступает в силу с даты подписания акта приемки имущества в эксплуатацию и действует в течение уста­новленного срока. Он составляется в двух экземплярах, имеющих одинаковую силу и обязательных для исполнения сторонами, равно как и их законными представителями. Споры, возникаю­щие между сторонами в связи с заключением и исполнением ли­зингового соглашения, решаются в судебном порядке.

Общая схема документооборота в лизинговых сделках имеет следующую последовательность:

1) получение заявки от лизингополучателя;

2) подготовка заключения о платежеспособности лизингопо­лучателя и эффективности лизингового процесса;

3) направление поставщику заказа-наряда;

4) получение ссуды для проведения лизинговой сделки;

5) заключение договора о купле-продаже объекта лизинга;

6) подписание акта о приемке оборудования в эксплуатацию;

7) заключение лизингового соглашения;

8) заключение договора о техническом обслуживании пере­даваемого в лизинг имущества;

9) заключение договора о страховании объекта лизинга;

10) выплата лизинговых платежей;

11) возврат объекта лизинга;

12) возврат ссуды и выплата процентов.

Неотъемлемой частью договора лизинга является специфи­кация, где обязательно указывают:

• наименование фирмы-поставшика;

• срок поставки предмета лизинга;

• место поставки;

• местонахождение предмета лизинга после его покупки;

• назначение предмета лизинга;

• срок лизинга;

• права и обязанности лизингополучателя по использованию имущества — предмета лизинга;

• лизинговые платежи (способ, форма, размеры, периодич­ность выплат и метод определения общей суммы лизинговых платежей);

• форс-мажорные обстоятельства;

• порядок улаживания споров и прекращения соглашения;

• страхование имущества[33].

При заключении договора финансового лизинга часто ли­зингополучатель принимает на себя обязанность застраховать:

• транспортировку получаемого в лизинг имущества и его монтаж;

• пускоиал ад очные работы;

• имущественные риски.

По договору имущественного страхования могут быть застра­хованы следующие имущественные интересы:

• риск утраты (гибели), недостачи или повреждения опреде­ленного имущества;

• риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных законом, — также ответ­ственности по договорам — риск гражданской ответственности;

• риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от пред­принимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов — предпринимательский риск. .

Механизмом перестрахования пользуются в случаях, когда стоимость имущества — предмета лизинга значительна.

Оформление акта приемки предмета лизинга имеет свои осо­бенности. Акт приемки оформляет лизингополучатель и подпи­сывают три стороны: лизингодатель, лизингополучатель и по­ставщик. Подписание акта приемки имущества, в эксплуатацию свидетельствует о фактической поставке предмета лизинга, его монтаже, вводе в эксплуатацию.

Все документы, подтверждающие право собственности на имущество — предмет лизинга, передают лизингодателю.

Перед подписанием акта приемки лизингополучатель и ли­зингодатель осматривают имущество — предмет лизинга, прове­ряют соответствие характеристик принимаемого в эксплуатацию предмета лизинга предусмотренным заказом-нарядом, уточняют, нет ли у лизингополучателя каких-либо претензий.

Лизингополучатель, подписывая акт, подтверждает поставку предмета лизинга в соответствии с договоренностью и принимает на себя некоторые права и обязанности покупателя, хотя таковым не является. В частности, рекламации по качеству предъявляет поставщику лизингополучатель.

Однако фактическим собствен­ником имущества является лизингодатель, и он обязан оказывать содействие лизингополучателю в удовлетворении всех претензий и рекламаций, предъявляемых поставщику.

Лизингодатель также не несет ответственности:

• за потребительские свойства предмета лизинга;

• за выполнение обязанностей поставщика по гарантийному обслуживанию;

• за ущерб, возникающий в результате его эксплуатации.

Если поставщик может предложить сервисные услуги, то между поставщиком и лизингополучателем заключается договор о техническом обслуживании имущества, полученного в лизинг.

Денежные средства в счет оплаты общей суммы поставки переводятся поставщику после подписания лизингодателем, ли­зингополучателем и поставщиком акта приемки предмета ли­зинга в эксплуатацию и получения от поставщика лизингодате­лем счетов за поставленное имущество.

Анализ практики реализации схем лизинга показал, что в ходе приемки предмета лизинга могут возникнуть разные ситуации.

1. При приемке оборудования обнаружены устранимые де­фекты:

• лизингополучатель перечисляет обнаруженные устранимые дефекты в акте приемки в эксплуатацию;

. в акте согласуется и указывается срок устранения постав- шиком обнаруженных дефектов.

В случае невыполнения поставщиком обязательств в срок лизингодатель может потребовать замены предмета лизинга, даль­нейшее невыполнение поставщиком требований лизингодателя дает ему основание расторгнуть договор купли-продажи.

2. Если обнаружены неустранимые дефекты, исключающие нормальную эксплуатацию имущества, лизингополучатель обязан (в письменной форме) поставить лизингодателя в известность, что позволяет лизингодателю требовать замены имущества или объявить поставщику о расторжении договора купли-продажи.

3. Если лизингополучатель не представил в нормативный срок акт приемки имущества в эксплуатацию или не заявил о наличии недостатков, то имущество считается принятым.

Порядок расчетов между лизингодателем и поставщиком оговаривается в договоре купли-продажи на основе взаимной до говорениости.

Исполнение договорных обязательств осуществляется в период использования предмета лизинга и включает:

• отражение лизинговых операций в бухгалтерском учете;

• действия лизингополучателя, связанные с эксплуатацией имущества;

• выплату лизингодателю лизинговых платежей;

• выплату лизингодателем долга организации, кредитовав­шей приобретение имущества (если такое кредитование осуще­ствлялось) ;

• извещение лизинговой компании о наступлении страхово­го случая в отношении имущества — предмета лизинга;

• реализацию права лизингодателя на инспекцию по выпол­нению договора лизинга и других сопутствующих договоров, а также на финансовый контроль за деятельностью лизингополу­чателя, относящейся к предмету лизинга.

По окончании срока договора лизинга дальнейшее использо­вание предмета лизинга оформляется документами.

<< | >>
Источник: Философова Т. Г.. Лизинг. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: — 191 с.. 2008

Еще по теме 4.4. Основные этапы подготовки и реализации договора лизинга:

  1. 2.1. Лизинговые отношения: основные характеристики2.1 1. Общее понятие лизинга
  2. ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ,СУЩНОСТЬ ТЕХНИКИ И ТЕХНОЛОГИИ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК
  3. 2.1. Этапы подготовки инвестиционной документации
  4. Основные этапы и уровни реализации собственности
  5. 2.3. Основные этапы и порядок процесса предоставления долгосрочных ипотечных жилищных кредитов
  6. 5. Договор лизинга: понятие, виды, финансовая аренда
  7. 5. Понятие и содержание договора лизинга Признаки договора лизинга
  8. Основные элементы договора лизинга
  9. Существенные условия и форма договора лизинга
  10. 6. Правовая природа договора лизинга
  11. 16.2. Судебно-арбитражная практика рассмотрения дел, связанных с договором лизинга
  12. 6.1. Основные этапы государственной политики в информационной сфере
  13. § 5. Договор лизинга
  14. § 2. Основные этапы подготовки и принятия Уголовно-исполнительного кодекса Российской Федерации