>>

Коротко о лизинге

Лизинг - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора финансовой аренды (лизинга) индивидуальным предпринимателям или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, которым также может быть предусмотрен переход права собственности на предмет договора лизинга к лизингополучателю по окончании договора.

Ежегодно растет число предприятий, открывших для себя преимущества лизинга как одного из путей приобретения основных производственных фондов.

Помимо льготного режима налогообложения по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций (в основном за счет ускоренной амортизации лизингового имущества) лизингополучатель, заключая договор лизинга, имеет возможность воспользоваться следующими преимуществами лизинга по сравнению с другими вариантами приобретения имущества:

лизинг не требует единовременной оплаты имущества (за исключением первоначального авансового платежа, не являющегося обязательным условием договора), что позволяет высвобождать оборотные средства лизингополучателя;

для заключения лизинговой сделки к лизингополучателю предъявляются менее жесткие требования по сравнению с обычным получением банковского кредита, что связано с участием в сделке лизингодателя - юридического лица с безупречной кредитной историей. Для многих предприятий именно отсутствие кредитной истории, а также жесткие нормативы банков делают получение банковского кредита если не малореальным, то крайне дорогим способом технического перевооружения. Здесь также можно отметить, что основную работу по проведению переговоров с банком, как правило, выполняет лизингодатель, что существенно сокращает сроки получения кредита и избавляет лизингополучателя от значительных временных затрат;

лизингодатель за счет наработанных годами партнерских отношений с банками имеет возможность привлекать для обеспечения лизинговой сделки рублевые и валютные кредитные ресурсы по минимально возможной процентной ставке;

возможность избежания налогового контроля в целях налогообложения прибыли за размером банковских процентов, уплачиваемых в составе лизингового платежа, по сравнению со случаем прямого банковского кредитования.

Указанный контроль налоговые органы осуществляют в соответствии со ст. 269 НК РФ;

возможность применения механизма "возвратного лизинга".

Данный перечень не является исчерпывающим, однако вышеперечисленные преимущества лизинга перед приобретением основных средств по договору поставки (купли-продажи) или временным использованием по договору аренды без получения впоследствии права собственности на арендуемое имущество играют основную роль в расширении круга предприятий, использующих лизинг в своей деятельности. В настоящее время клиентами лизинговых компаний все чаще становятся не только флагманы отечественной экономики, но также средние, малые и даже микропредприятия.

Основными участниками стандартной лизинговой сделки являются пять субъектов:

лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и/или собственных денежных средств приобретает в собственность имущество и предоставляет его на определенный срок лизингополучателю за плату. В соответствии с действующим законодательством деятельность по предоставлению имущества в финансовую аренду (лизинг) не подлежит лицензированию;

лизингополучатель - индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, которое принимает предмет лизинга во временное владение и пользование для предпринимательских целей;

продавец имущества;

банк, привлекаемый для финансирования лизинговой сделки;

страховщик, осуществляющий страхование предмета договора лизинга, а также финансовых рисков лизингодателя по договору лизинга.

Вкратце механизм лизинговой сделки выглядит следующим образом:

этап лизинговой сделки. Лизингополучатель выбирает необходимое имущество и его поставщика, согласовывает с поставщиком комплектацию и стоимость выбранного имущества.

этап лизинговой сделки. Обращение лизингополучателя к лизингодателю с целью получения выбранного имущества в лизинг.

На этом этапе потенциальному лизингополучателю необходимо оформить заявку по форме, установленной лизингодателем, а также представить установленный лизингодателем перечень документов (как правило, это учредительные документы, бухгалтерская отчетность с расшифровками, справка об отсутствии задолженности по налогам, справки об оборотах по счетам в обслуживающих лизингополучателя банках).

этап лизинговой сделки.

Рассмотрение лизингодателем полученных документов и принятие решения о возможности заключения лизинговой сделки.

В случае принятия положительного решения лизингодатель проводит переговоры с продавцом имущества, банком и страховщиком. По результатам переговоров лизингодатель и лизингополучатель согласовывают общую сумму, график начисления и уплаты лизинговых платежей, срок договора лизинга, порядок учета предмета лизинга и его амортизации, условия страхования предмета лизинга и финансовых рисков, перехода права собственности на предмет лизинга и прочие условия договора лизинга.

В результате завершения данного этапа стороны заключают договор лизинга, договор поставки (купли-продажи), кредитный договор, договоры залога и поручительства, а также договоры страхования. Так как для финансирования сделки чаще всего привлекается банковский кредит, то в качестве залога во исполнение обязательств по кредитному договору выступает сам предмет лизинга, а также дополнительный залог и поручительство лизингополучателя. В случае внесения лизингополучателем аванса по договору лизинга в размере не менее 30% от стоимости имущества по договору поставки (купли-продажи) дополнительный залог, как правило, не требуется.

этап лизинговой сделки. Оплата лизингового имущества поставщику лизингодателем за счет кредита банка и аванса лизингополучателя. Поставка предмета лизинга поставщиком, которая чаще всего производится непосредственно в адрес лизингополучателя, минуя лизингодателя. При приемке предмета лизинга оформляется акт приемки, который подписывается представителями продавца, лизингодателя и лизингополучателя. Право собственности на предмет лизинга до момента выполнения предусмотренных договором лизинга условий сохраняется за лизингодателем, право использования предмета лизинга с момента подписания акта переходит к лизингополучателю. С момента фактической приемки предмета лизинга лизингополучатель несет ответственность за его сохранность и нанесение всех видов имущественного ущерба.

этап лизинговой сделки. Уплата лизингополучателем лизингодателю ежемесячных лизинговых платежей, платежи лизингодателя банку (погашение кредита, а также процентов по кредиту), оплата лизингодателем (или лизингополучателем) страховщику премии по договорам страхования лизингового имущества и финансовых рисков лизингодателя.

этап лизинговой сделки. По окончании договора лизинга при условии завершения расчетов по договору чаще всего происходит передача имущества в собственность лизингополучателя по нулевой остаточной стоимости, то есть с полностью начисленной амортизацией, либо осуществляется его продажа по отдельному договору купли-продажи по символической цене.

| >>
Источник: И.В.Антоненко. ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ: ПРАВО, НАЛОГИ, БУХУЧЕТ, ФИНАНСЫ ЛИЗИНГОВОЙ СДЕЛКИ. 2007

Еще по теме Коротко о лизинге:

  1. Оперативный лизинг
  2. Коротко о лизинге
  3. 2.1. Лизинговые отношения: основные характеристики2.1 1. Общее понятие лизинга
  4. 5.5. Лизинг как источник финансирования
  5. Глава 39 Понятие, формы и виды лизинга
  6. Лизинг как способ содействия развитию внешнеэкономических связей
  7. Оперативный лизинг
  8. ЛИЗИНГ
  9. Финансовая аренда (лизинг)
  10. 1. Появление и развитие договора лизинга