2. СТРУКТУРА И ЭТАПЫ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА
Следует выделять следующие этапы разработки бизнес- плана:
1. Определение источников необходимой информации. Ими могут быть:
• учебники по бизнес-планированию;
■ правительственные учреждения, администрации;
■ фирмы по управленческому консультированию;
■ отраслевые издания.
2. Достоверность приводимой информации и обоснованность экономических показателей. Все показатели (количественные и качественные) должны быть тщательно выверены по документам, из которых они получены. Для всех приводимых экономических показателей необходимы документальные подтверждения, расчеты, обоснования.
3. Наглядность подаваемого материала. Следует включать в документ графики, диаграммы, таблицы, схемы, но при условии, что это облегчает восприятие трудных мест документа.
4. Качество оформления должно быть безукоризненным как в смысле изложения, так и в отношении ошибок, опечаток. Объем бизнес-плана рекомендуется делать небольшим по объему (до 40 стр.).
5. Интересы и психология инвестора. Необходимо, чтобы инвестор в предлагаемое дело вложил свой капитал на приемлемых условиях. Для того, чтобы заинтересовать инвестора, необходимо четко представлять структуру и содержание его интересов.
6. Структура бизнес-плана. Структура и содержание бизнес- плана должны отвечать интересам инвестора, быть представлены с учетом его психологии и обеспечивать выход на переговоры с разработчиками для заключения соглашения о предоставлении средств.
Бизнес-план состоит из следующих разделов:
1.
Введение.2. Описание предприятия (организации).
3. Описание продукции (работы, услуги).
4. Анализ рынка.
5. Конкуренция.
6. Маркетинговый план.
7. План производства.
8. Финансовый план.
9. Приложения.
В рекомендациях зарубежных и отечественных разработчиков бизнес-плана приводятся и такие разделы, как организационный и инвестиционный планы.
Структура плана финансового оздоровления (бизнес-плана), утвержденная Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве), включает разделы:
1. Общая характеристика предприятия.
2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления.
3. Анализ финансового состояния предприятия.
4. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности.
5. Рынок и конкуренция.
6. Деятельность в сфере маркетинга предприятия.
Рассмотрим содержание отдельных разделов бизнес-плана.
Представляя бизнес-план инвестору, следует учитывать, что последний еще до знакомства с документом уже имеет предубеждение против него.
Причем настороженность инвесторов объективна: российская безответственность в практике разработки проектной документации и в планировании постоянно обнаруживалась в течение последних десятилетий. Поэтому прежде всего необходимо преодолеть предубеждение инвестора, обеспечив высокое качество построения, изложения и оформления материала, продемонстрировав полное понимание интересов инвестора и желание сотрудничать с ним.
Каждый из разделов бизнес-плана должен быть тщательно проанализирован. Наибольшее внимание уделяется следующим разделам:
Цели деятельности организации. В этом разделе целесообразно представить основную информацию о предприятии, а именно: дата, основания, местонахождение, форма собственности, организационно-правовая форма, учредители, основной вид деятельности, размер уставного капитала, юридический адрес.
Также можно отразить главные обстоятельства и проблемы, стоящие перед предприятием, его менеджерами или предпринимателями, в настоящее время; состояние на рынке и прогресс, которого необходимо добиться (завоевание рынка, стабилизация на рынке, его развитие и прочее).
Главная цель организации в предлагаемом бизнесе — получение прибыли за счет предложения рынку конкурентоспособных видов продукции, услуг, новых технических решений и др.
В этом разделе можно также указать назначение бизнес-плана: для потенциального инвестора или кредитора; возможных партнеров по бизнесу или акционеров, соучредителей; руководства предприятия или самого предпринимателя; для оказания государственной поддержки или поддержки органов самоуправления.
Концепция бизнеса является предельно сокращенной версией самого бизнес-плана; здесь необходимо раскрыть возможности для бизнеса, их привлекательность, важность для предприятия и региона, указать также объем необходимых финансовых ресурсов (собственных и заемных), возможный срок возврата заемных средств, ожидаемую прибыль и ее распределение, условия инвестирования.
Концепция является рекламой бизнеса и должна вызывать интерес. Ее нужно разместить на одной — двух страницах.
Большое внимание в бизнес-плане уделяется исследованию и анализу рынка. Рыночные исследования в первую очередь направлены на выявление сегодняшних потребителей продукции, услуг и определение потенциальных. Необходимо установить приоритеты, которыми руководствуется потребитель при покупке: качество, цена, время и точность поставки, надежность поставок, сервисное обслуживание и т.д. Также проводится сегментация рынка, определяются размеры и емкость рынков по продукции предприятия.
Под сегментацией рынка понимается выделение отдельных частей рынка, отличающихся друг от друга характеристиками спроса на товары и услуги, то есть разбивка потребителей по мотивации и другим признакам.
Следует проанализировать, как быстро продукция, услуги Утвердятся на рынке и обосновать возможности его расширения.
Необходимо оценить основные факторы, влияющие на расширение рынка. Важны также отслеживание, выделение и анализ сильных и слабых сторон (своих и конкурентов) и конкурентоспособности производимых товаров, услуг.
Основываясь на оценке преимуществ производимых товаров, услуг, необходимо определить возможный объем продаж в натуральном и денежном выражении.
Учитывая известную неопределенность рыночной ситуации, целесообразно подготовить три сценария развития: оптимистический, пессимистический и наиболее вероятный.Следует определить основную группу потребителей и оценить возможность появления других рынков сбыта, а также расширения номенклатуры выпускаемых товаров, услуг. Необходимо учесть специфику нового предприятия, которое может быть создано в различных организационно-правовых формах и с разными формами собственности.
Организационный план. Этот раздел разрабатывается при создании нового предприятия или нового подразделения на предприятии. Здесь необходимо привести организационную структуру предприятия, при рассмотрении которой должно быть четко видно, кто чем будет заниматься, как будут осуществляться взаимодействие, координация и контроль деятельности служб и подразделений. Кроме того, желательно дать сведения об общей потребности в рабочей силе, организации набора и специальной подготовке, условиях труда, об организации оплаты труда, дополнительных льготах и т.д. В этом разделе можно также привести информацию о правовых аспектах деятельности. Организационный план указывает, с кем фирма собирается организовывать свое дело и как планирует наладить работу. Отправной точкой должны быть квалификационные требования к работникам:
■ специалисты какой квалификации необходимы и уровень их зарплат;
■ как фирма собирается привлечь этих специалистов: на постоянную работу или по совместительству.
В юридическом плане указывается правовой статус фирмы, форма собственности.
Потенциальные риски и инвестиционный климат.. Это один из наиболее важных разделов бизнес-плана, поскольку необходимо предусмотреть все возможные рисковые ситуации. Необходимо учесть следующие виды рисков: производственные, коммерческие, финансовые, а также риски, связанные с форс-ма- жорными обстоятельствами.
Производственные риски связаны с различными нарушениями в ходе производства, в процессе поставок сырья, материалов, комплектующих изделий. Для снижения производственных рисков необходим действенный контроль за ходом производственного процесса, диверсификация и дублирование поставщиков, прочие меры.
Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке. Мерами по снижению этих рисков являются систематическое изучение конъюнктуры рынка, создание дилерской сети, образование сети сервисного обслуживания и пр.
Финансовые риски возникают в связи с колебаниями валютных курсов, инфляционными процессами, всеобщими неплатежами и др.
Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, — это риски, возникающие в связи с непредвиденными обстоятельствами. Предприятие должно обладать достаточным запасом финансовой прочности, чтобы снизить этот вид рисков.
Отсутствие документальных доказательств, подтверждающих обоснованность таких важнейших показателей, как объем спроса, уровень цен на производимую продукцию, потребляемое сырье и материалы, значительно увеличивает риски.
Для снижения общего влияния рисков на деятельность предприятия необходимо предусмотреть коммерческое страхование по действующим системам.
Разработчики бизнес-плана должны знать ситуацию на рынке инвестиций, специфику инвестиционной ситуации в регионе и ее реальное влияние на реализацию именно данного инвестиционного проекта. Здесь важное значение имеют и темпы экономического роста, и конкурентоспособность страны или отрасли, и интегральная оценка риска вложения инвестиций.
План маркетинговых действий. Под планом маркетинговых действий понимают план мероприятий по достижению намечаемого объема продаж и получению максимальной прибыли путем удовлетворения рыночных потребностей. В этом разделе должна быть соблюдена четкая ориентация на потребителя. Если объектом бизнеса является предприятие, то необходимо разработать стратегию его развития. В ходе выработки данной стратегии необходимо учесть влияние внешнего окружения в целях адаптации предприятия к меняющимся рыночным ситуациям путем разработки комплекса маркетинга, включающего товарную, сбытовую политику и сервисное обслуживание.
Товарная политика — это комплекс мероприятий, связанных с выбором и осуществлением стратегии по отношению к товарной гамме как в ширину, так и в глубину. Под шириной здесь понимается общая численность ассортиментных групп, а под глубиной — варианты предложения каждого отдельного товара в рамках ассортиментной группы.
Сбытовая политика предприятия направлена прежде всего на формирование спроса, стимулирование сбыта, создание общественного мнения.
Сбытовая политика предусматривает: рекламную деятельность; создание и регулирование коммерческих связей через посредников, дилеров, агентов; организацию и участие в ярмарках; презентации продукции специально для потенциальных потребителей и т. д.
Система сервисного обслуживания предполагает предпродажный и послепродажный сервис.
При разработке бизнес-плана следует рассматривать вопрос о достижении необходимого качества и обеспечении конкурентоспособности продукта (услуги).
В рамках данного раздела целесообразно представить план производства продукции. Если объектом бизнеса является продукция, то раздел начинается с описания производственного процесса с указанием операций, поручаемых субподрядчику.
В случае, когда объектом бизнеса является предприятие, раздел начинается с описания технологических переделов производства. Прогноз объемов производства и реализация продукции (услуг) осуществляется на основе сопоставления результатов маркетинговых исследований с производственными возможностями предприятия. Рассчитываются три варианта: оптимистический, пессимистический и наиболее вероятный. Необходимо отразить:
■ потребность в производственных помещениях, их площадь, потребность в земельных участках;
■ потребность в дополнительном оборудовании и материальных ресурсах;
■ описание системы охраны окружающей среды, утилизации отходов, обеспечения безопасности жизнедеятельности;
■ расчет издержек производства и себестоимости производимой продукции.
В данном разделе важно присутствие четко обоснованных технологических условий нового производства, что позволит избежать значительного искажения таких показателей, как себестоимость продукции, потребность в определенных типах оборудования, технические стандарты на сырье и материалы, уровень автоматизации производства, квалификационный состав работников, длительность операционного цикла и т.д. Необходимо описать, каким образом предприятие собирается обеспечить достижение необходимого качества и конкурентоспособности продукта (услуги).
Финансовый план и финансовая стратегия. Главную роль в бизнес-плане играет финансовый план, в котором представлены все разделы бизнес-плана в стоимостном выражении. В этот раздел включены:
■ прогноз объема реализации, который составляется на 3 года вперед. При этот первый год приводится помесячно, второй — поквартально, а третий — общей суммой за год;
■ баланс денежных доходов и поступлений;
■ таблица доходов и затрат;
■ сводный баланс активов и пассивов предприятия;
■ график достижения безубыточности.
Стратегия финансирования позволяет определить и разработать план получения средств для создания расширенного производства. Данный раздел должен иметь следующие содержание:
1. Предполагаемая система финансирования и ее инструменты (банковские кредиты, векселя, облигации, акции и т.п.).
2. Величина процентов и основных выплат по долгу.
3. Гарантии или залог, обеспечивающий безопасность финансовых соглашений.
4. Показатели финансового рычага, определяющие уровень риска проекта, соотнесенные с соответствующими среднеотраслевыми показателями.
5. Список текущих кредиторов фирмы, суммы и сроки выплат по кредитам.
6. Налоговые преимущества, которые получены при том или ином способе финансирования бизнеса.
В бизнес-плане необходимо привести расчет эффективности инвестиционного проекта, которая характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его участников.
Различают следующие показатели эффективности инвестиционного проекта:
■ показатели коммерческой (финансовой эффективности), учитывающие финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников;
■ показатели бюджетной эффективности, отражающие финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального, местного бюджетов;
■ показатели экономической эффективности, учитывающие затраты и результаты, связанные с реализацией проекта, выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта и допускающие стоимостное измерение. К показателям коммерческой эффективности относят:
1) чистый дисконтированный доход (ЧДД), который определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу;
2) индекс доходности (ИД) — отношение суммы приведенных эффектов к величине капиталовложений;
3) внутреннюю норму доходности (ВИД) — это та норма дисконта, при которой величина приведенных эффектов равна приведенным капиталовложениям;
4) срок окупаемости — период, начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления. Основным показателем бюджетной эффективности инвестиционного проекта является бюджетный эффект, который определяется как превышение доходов соответствующего бюджета над расходами в связи с осуществлением данного проекта.
При оценке эффективности инвестиционного проекта соизмерение разновременных показателей осуществляется путем приведения (дисконтирования) их ценности в начальном периоде непосредственно после первого шага.
Оценка предстоящих затрат и результатов при определении эффективности инвестиционного проекта осуществляется в пределах расчетного периода, продолжительность которого (горизонт расчета) принимается с учетом:
■ продолжительности создания, эксплуатации и ликвидации объекта;
■ средневзвешенного нормативного срока службы основного технологического оборудования;
■ достижения заданных характеристик прибыли;
■ требований инвестора.
Для стоимостной оценки результатов и затрат могут использоваться базисные, мировые, прогнозные и расчетные цены.
Под базисными понимаются цены, сложившиеся в народном хозяйстве за определенный период времени. Базисная цена на любую продукцию или ресурсы считается неизменной в течение всего расчетного периода. Прогнозная цена рассчитывается исходя из базисной цены и расчетного периода. Расчетные цены используются для вычисления интегральных показателей эффективности, если текущие значения затрат и результатов выражаются в прогнозных ценах. Это необходимо, чтобы обеспечить сравнимость результатов, полученных при различных уровнях инфляции. Расчетные цены получаются путем введения дефлирующего множителя, соответствующего индексу общей инфляции.
При составлении бизнес-плана нужно учитывать, что он должен: быть стратегически направлен; носить предпринимательский характер; сочетать производственный, технический, финансовый и рыночный аспекты деятельности на основе внутренних возможностей организации и внешнего окружения.
Бизнес-план является основой как для перспективного, так и для текущего планирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия, отражает реальность достижения финансовых результатов, окупаемость и возвратность затраченных средств.
Еще по теме 2. СТРУКТУРА И ЭТАПЫ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА:
- § 2. Планирование работы корпорации. Бизнес-план
- 8.3. Бизнес-план инвестиционного проекта
- 4.3. ЭТАПЫ РАЗРАБОТКИ И РЕАЛИЗАЦИИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
- НАЗНАЧЕНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНА
- Приложение 5. Бизнес-план создания реабилитационного центра
- 3.3. Основные составляющие бизнес-плана. Особенности бизнес-планирования в условиях инфляции. Особенности бизнес-планирования в условиях Республики Беларусь
- 9.2. Основные разделы бизнес-плана для инвестиций
- Разработка бизнес-плана инвестиционной программы
- 17.2. Инвестиционный бизнес-план
- 4.3. ЭТАПЫ РАЗРАБОТКИ И РЕАЛИЗАЦИИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
- 4.2. Этапы разработки маркетинговой стратегии компании
- 4.2. Этапы разработки маркетинговой стратегии компании