Процентная политика банка по привлеченным средствам

— начисленные проценты по пассивным операциям банка, свя­занным с привлечением средств, — проценты, причитающиеся к упла­те клиентам банка;

— причисленные проценты — проценты, зачисленные банками на счета банковского вклада (депозита), в том числе по невостребо­ванным суммам вклада в установленный договором срок и увели­чивающие сумму вклада или остатка по счету, на которую в даль­нейшем начисляются проценты;

— проценты, уплаченные по пассивным операциям, — процен­ты, зачисленные на счета клиентов или выплаченные физическим ли­цам через кассу банка;

— просроченные обязательства банка по уплате процентов — проценты, начисленные банком-заемщиком по привлеченным денеж­ным средствам в пользу физических или юридических лиц, но не вып­лаченные в установленные договором сроки.

Проценты по привлеченным средствам выплачиваются в денеж­ной форме: юридическим лицам — только в безналичном порядке, физическим лицам — в безналичном порядке и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании приходных (расход­ных) кассовых ордеров.

Проценты могут начисляться по формулам простых или сложных процентов. Если в договоре не указывается способ начисления процен­тов, то они начисляются по формуле простых процентов с использова­нием фиксированной процентной ставки.

Сумма дохода на депозит зависит от суммы вклада, срока его воз­врата и процентной ставки. Интервал времени, за который начисля­ются проценты, называют периодом начисления. Проценты могут вып­лачиваться по мере их начисления или присоединяться к сумме долга.

Последние указания Банка России закрепили применение анг­лийской практики начисления процентов, согласно которой при на­числении суммы процентов по привлеченным и размещенным сред­ствам в расчет принимаются величина процентной ставки и фактичес­кое количество календарных дней, на которое привлечены или разме­щены средства.

Проценты по вкладам начисляются банком на соответствующем лицевом счете на остаток на начало операционного дня.

Суммы начисленных процентов по привлеченным средствам отно­сятся на расходы банка «кассовым» методом или методом «на­числений». По «кассовому» методу проценты, выплаченные по вкла­дам, относятся на расходы банка в день их фактической выплаты. При использовании метода «начислений» все проценты, начисленные в текущем месяце, не позднее последнего рабочего дня текущего меся­ца относятся на расходы банка.

Проценты по привлеченным средствам выплачиваются в соот­ветствии с условиями соответствующего договора. В случае, когда сроч­ный или другой вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока, предусмотренного договором, проценты выплачива­ются в размере по ставке «до востребования», если иное не предусмот­рено договором. Когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении его срока, договор считается продленным на ус­ловиях вклада «до востребования», если иное не предусмотрено дого­вором. Проценты на сумму банковского вклада выплачиваются клиен- ту-вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала от­дельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.

Источники привлечения средств неравноценны по надежности и стоимости. Средства на счетах до востребования очень подвижны и пред­ставляют для банка наименее надежный кредитный ресурс, а потому проценты по таким вкладам обычно низкие или вовсе не начисляются. Если владелец счета постоянно имеет на нем значительные суммы несни- жаемого остатка, целесообразно предложить ему открыть срочный вклад — клиент будет получать более высокий процентный доход, а банк получит в свое распоряжение более надежные кредитные ресурсы. Процентные ставки по срочным вкладам тем выше, чем больше срок депозита.

Срочные вклады передаются банку на определенный срок — вслед­ствие этого они более ценны для банка как источник кредитных ресур­сов, и процентные ставки по срочным вкладам, как уже говорилось, тем выше, чем больше срок депозита.

Кредиты, полученные от других банков или Банка России, яв­ляются более дорогими кредитными ресурсами, чем депозиты, но у них есть преимущество — не устанавливаются резервные требования. Кроме того, межбанковские кредиты можно привлечь очень оперативно, так как банки работают на рынке межбанковских кредитов на основании долгосрочных соглашений, открывая друг другу кредитные линии.

Привлекая средства, банк должен ориентироваться на общее со­стояние кредитного рынка — ставку рефинансирования, ставки меж­банковского рынка. Определяя ставки по привлечению средств, банк сопоставляет их с возможными ставками размещения средств, посколь­ку от размера полученных банком доходов зависит выплата процентов вкладчикам и кредиторам, а также размер прибыли самого банка.

Таким образом, банк как финансовый посредник при формиро­вании пассивов должен сопоставлять надежность и стоимость при­влечения денежных ресурсов из различных источников, добиваясь усиления финансового рычага и поддерживая собственную ликвидность.

24.