Прибыль: структура, анализ, распределение

Структурно источники образования прибыли имеют следующий вид:

1. Прибыль от операционной деятельности, в том числе получен­ная за счет превышения суммы полученных процентов над суммой уплаченных процентов и разницы между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций.

2. Прибыль от побочной деятельности.

3. Прочая прибыль, в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссионные прошлых лет.

Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей карти­ны доходности банковских операций, поиска причин и глубины про­исходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения фак­торов, влияющих на прибыль. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех «глобальных» компонентов: до­ходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное или негативное влияние на прибыль.

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо ис­ходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в против­ном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесцене­ние банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции.

Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности. При этом значи­тельные отклонения должны подвергаться дополнительному изучению.

Основные направления исследования позволяют раскрыть причи­ны изменений доходов и расходов, что является актуальным для вы­явления резервов роста банковской прибыли.

Для расчета коэффициента минимальных доходов банка

■ „ип маржа используют формулу:

К тп маржа = (Админ.-хоз. расходы — Прочие расходы) /

Средние остатки по активам, приносящим доход х 100 %.

Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше воз­можность у банка увеличить прибыль, тем выше конкурентная спо­собность банка. Низкая маржа может указывать на тот факт, что банк, привлекая дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доход­ностью и невысоким риском и напротив, если маржа повышенная, то это может быть следствием либо высокого уровня дешевых депозитов, либо вовлечениями активов в высокоприбыльные рисковые операции. Процентная маржа (ПМ) может быть рассчитана следующим образом:

ПМ — (Проценты полученные — Проценты уплаченные) / Средние остатки по активам, приносящим доход.

Анализируя динамику значений процентной маржи, важно выявлять, в результате чего обеспечено ее увеличение: за счет роста процентов по активным либо снижения процентов по пассивным операциям банка.

Следующим показателем анализа является процентный разброс, который представляет собой разность между процентами, получаемыми по активным операциям и уплаченными по пассивным:

П = (Процентные доходы / Активы, приносящие доход в виде процентов) — (Процентные расходы / Оплачиваемые пассивы).

Для стабильно работающего коммерческого банка значение про­центного разброса должно быть положительно.

В зарубежной банковской практике рассчитывают уровень покры­тия непроцентных расходов непроцентными доходами:

ПНр = Непроцентные доходы / Непроцентные расходы.

Значение данного показателя в американской практике установлено на уровне 50. Это значит, что уровень непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.

Полученная банком прибыль распределяется по итогам работы за квартал, а в окончательном варианте — по итогам за год в следующем порядке:

' 1.

Федеральный фонд обязательного страхования денежных вкладов (де­позитов) и счетов населения.

2. Чистая прибыль после уплаты налогов остается в распоряже­нии банка и распределяется по следующим основным направлениям:

• в фонд накопления— на капитальные вложения (строитель­ство основных фондов, приобретение оборудования, техники, средств транспорта и связи), улучшение условий труда и быта работников;

• в фонд потребления— на экономическое стимулирование тру­да работников банка;

• на благотворительные цели;

• на выплату дивидендов акционерам (пайщикам) банка.

За счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, про­изводятся следующие расходы:

• премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работ­никам банка, выплачиваемые в денежной и натуральной формах;

• затраты капитального характера (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);

• обязательные отчисления в государственные внебюджетные фон­ды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счет чистой прибыли;

• отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования;

• расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, произведенные сверх установленных норм;

• затраты на мероприятия по охране здоровья, отдыху работников, презентации, юбилеи и др.;

• компенсации разницы в процентах по ссудам, выдаваемым ра­ботникам под проценты ниже ставок для клиентов, и по валю­те, продаваемой работникам банка по более низкому, чем для сторонних лиц, курсу;

• выплата, дивидендов акционерам (пайщикам) банка;

• расходы, связанные с организацией банком филиалов и пред­ставительств;

• уплата налогов на операции с ценными бумагами, приоб­ретаемыми в собственность банка, иных налогов и сборов, отно*- симых за счет чистой прибыли;

• уплаченные проценты по просроченным межбанковским креди­там, включая централизованные кредиты и овердрафт;

• внесение сумм в бюджет в виде санкций в соответствии с зако­нодательством.

Часть прибыли, полученной банком, направляется в резервный фонд — если он составляет менее 15% от величины уставного капитала банка; ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.

Выплата дивидендов — это право, а не обязанность акционерного общества. Общее собрание акционеров вправе вынести решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям, а направить сред­ства на другие цели. Дивиденды по привилегированным акциям долж­ны выплачиваться обязательно. При недостатке прибыли они выпла­чиваются за счет средств резервного фонда.