<<
>>

Источники и формы доходов коммерческого банка

Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка есть финансо­вые результаты его деятельности. При этом конечный результат — прибыль — определяется как разница между доходами и расходами.
Правильное отображение в бухгалтерском учете всех статей данных показателей связано с формированием налогооблагаемой базы и рас­четом налогов.

В состав доходов банка включаются:

• начисленные и полученные проценты по кредитным ресурсам, размещенным банком в краткосрочных, среднесрочных и долго­срочных кредитах предприятиям и организациям в рублях и ино­странной валюте, а также другим кредитным организациям;

• комиссионная и иная плата за услуги, оказываемые банком кли­ентам по открытию и ведению их расчетных, текущих, валют­ных и иных счетов, в том числе за переводные, инкассовые, аккредитивные операции, за услуги по корреспондентским отноше­ниям с другими банками;

• плата за выдачу (получение) наличных денег, за инкассацию, за перевозку денежных средств, ценных бумаг и других ценно­стей;

• доходы, полученные от проведения банком факторинговых, фор­фейтинговых, лизинговых операций;

• доходы по гарантийным и акцептным операциям банка;

• доходы, полученные в результате оказания консультационных, информационных, экспертных услуг;

• доходы от проведения трастовых операций;

• доходы от операций с наличной и безналичной иностранной ва­

лютой как от собственного имени, так и по поручению клиентов;

• доходы за выполнение банком функций агента валютного конт­роля;

• доходы от операций с ценными бумагами;

• доходы от проведения операций с драгоценными металлами;

• доходы, связанные с долевым участием в деятельности других предприятий, дивиденды и проценты по акциям, облигациям и иным ценным бумагам банка.

Структурно все вышеперечисленные доходы банка можно разбить на два крупных блока:

1. Процентные доходы.

2. Непроцентные доходы.

Рассмотрим каждый из этих блоков.

1. Процентные доходы — это начисленные и полученные процен­ты по ссудам в рублях и валюте.

2. Непроцентные доходы — это доходы от инвестиционной де­ятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, орга­низаций, банков; доходы хозрасчетных предприятий банка); валют­ных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услу­гам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграф­ных и других расходов, плата за оказанные услуги, штрафы получен­ные, проценты и комиссия прошлых лет) и прочие доходы.

В современных условиях банки расширяют комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. К числу «околобанковских опера­ций» относятся: трастовые операции, лизинг, факторинг, клиринг и др.

Коммерческие банки осуществляют трастовые (доверительные) операции, преследуя сразу несколько целей:

• получение дополнительного дохода;

• установление контроля над корпорациями и их денежными сред­ствами;

• налаживание связей с надежной клиентурой.

Доверительные операции коммерческих банков можно разделить на две группы:

• трастовые услуги физическим лицам — распоряжение наслед­ством, управление собственностью, опекунство, обеспечение со­хранности имущества, оказание посреднических услуг и др.;

• трастовые услуги организациям — распоряжение активами, агент­ские услуги, операции, связанные с ликвидацией предприятия, и др.

За свои услуги траст-отделы коммерческих банков получают ко­миссионное вознаграждение дифференцированно, т.е. за каждый от­дельный вид операции. За агентские и представительские операции комиссионные устанавливаются на договорных началах, за остальные виды услуг плата устанавливается в законодательном порядке.

Комиссионное вознаграждение может состоять из следующих сла­гаемых:

• ежегодного взноса с основной суммы переданного в управление имущества;

• ежегодных отчислений части доходов от переданного в управле­ние имущества;

• единичного взноса с основной суммы имущества, переданного в доверительное управление.

Таким образом, величина банковских комиссионных определяется либо в виде процента от суммы сделки, либо в виде фиксированной денежной суммы.

В практике отечественных банков трастовые операции только начинают использ ем рынка ценных бумаг круг этих операций значительно расширится.

Нетрадиционные услуги могут быть сгруппированы следующим образом:

дополнительные услуги при осуществлении кредитно-расчетного обслужив ан

услуги по кассовому обслуживанию клиентуры; услуги по финансированию капитальных вложений; услуги в области внешнеэкономической деятельности клиентуры; консультационные услуги (ведение учета, составление отчет­ности) ;

услуги населению (хранение ценностей); аудиторские услуги.

70.

<< | >>
Источник: Свиридов О. Ю.. Банковское дело: 100 экзаменационных ответов / О. Ю. Свиридов. — Издание 3-е, исправленное и дополненное. — Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ»; Феникс, — 256 с. — (Экспресс-спра­вочник для студентов вузов).. 2010

Еще по теме Источники и формы доходов коммерческого банка:

  1. 3.6.4 Операции коммерческих банков
  2. 2.1. Операции коммерческих банков по формированию ресурсов
  3. 2.2. Активы коммерческих банков.
  4. 2.5. Лизинговые операции коммерческих банков
  5. 3.2. Основные формы отчетности коммерческих банков перед Банком России
  6. 72. Источники и формы доходов коммерческого банка
  7. 12.3. Коммерческие банки и их операции
  8. 14.4. Операции коммерческих банков
  9. Источники и формы доходов коммерческого банка
  10. §3. Деятельность коммерческих банков и ее регулирование
  11. 7.1.2. Состав н структура доходов коммерческого банка
  12. 5.1. Операции коммерческих банков по формированию ресурсов
  13. 5.3. Валютные операции коммерческих банков
  14. Организационно-правовые формы и структура коммерческих банков