<<
>>

35. Денежные средства на расчетных счетах

Расчетный счет банк открывает организациям с целью хранения свободных остатков денежных средств и осуществления разнообразных расчетных операций. Номер расчетного счета фигурирует во всех платежных документах организации.

Для открытия счета в банке организация должна предоставить следующие документы:

– заявление на открытие счета;

– два экземпляра банковских карточек с образцами подписей руководителя организации и главного бухгалтера и их заместителей, оттиском печати организации;

– копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства, заверенные нотариусом;

– справки из налоговой инспекции, Пенсионного фонда, Фонда обязательного медицинского страхования о постановке в них на учет.

В случае открытия нескольких счетов организацией она должна предоставлять сведения в налоговую инспекцию обо всех расчетных счетах.

Организациям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения вне своего местонахождения, по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по местонахождению нехозрасчетных подразделений.

Иностранным юридическим лицам рублевые счета открываются только по местонахождению их представительств.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации в порядке безналичных расчетов, выдает средства на оплату труда и хозяйственные нужды. Списание сумм и их зачисление происходит на основании следующих документов: письменное распоряжение владельцев расчетного счета или с их согласия.

Исключением являются платежи, взыскиваемые по решению судов или финансовых органов, а также платежи в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, в таможенные органы. Аналогично могут оплачиваться счета энергоснабжающих, теплоснабжающих и водопроводно-канализационных организаций.

При недостаче денежных средств на счете списание осуществляется в последовательности, определенной Гражданским кодексом:

– по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета с целью удовлетворения требований о возмещении вреда жизни и здоровью и требований о взыскании алиментов;

– по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда работающих по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений по авторскому договору;

– по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда, а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования;

– по платежным документам, предусматривающим отчисления в бюджет;

– по исполнительным документам на удовлетворение других денежных требований;

– по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Денежные средства, хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на активном синтетическом счете 51 «Расчетные счета». По дебету этого счета отражают поступления денежных средств, а по кредиту – их уменьшение. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки из банка с приложенными к ним оправдательными документами.

<< | >>
Источник: Елена Николаевна Кабкова. Шпаргалка по бухгалтерскому учету. 2010

Еще по теме 35. Денежные средства на расчетных счетах:

  1. 3.3. Учет денежных средств на расчетных счетах
  2. 2.2. Учет денежных средств на расчетных счетах организации
  3. 8.2. Расчетно-аналитические методические приемы исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке
  4. 37. Денежные средства на специальных счетах
  5. 36. Денежные средства на валютных счетах
  6. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, НАХОДЯЩИХСЯ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ
  7. 3. Обращение взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах в банках и иных кредитных организациях
  8. 8.3. Документальные приемы исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке
  9. 2. Особенности обращения взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах в банках и иных кредитных организациях
  10. Глава 8. Экспертное исследование операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке
  11. 12.2.1. Обращение взыскания на денежные средства на счетах в банках и иное имущество организации (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента)
  12. 8.1. Стандарт экспертного исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке (объекты, источники информации, методические приемы и процедуры экспертизы)