13.1. СУЩНОСТЬ И ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Финансы — специфическая сфера экономических отношений, определяемых движением денег. Таким образом, деньги являются ос­новой рыночных отношений, так как они связывают интересы про­давца и покупателя.

Финансы предприятий и организаций выполняют три функции: в первую очередь обеспеченность предприятия необходимыми де­нежными средствами. Кроме того, оптимизация размера финансов и источников их формирования является одним из путей получения наивысшего финансового результата. Выбор стратегии источников используемых денежных средств и на этой основе структуры капита­ла — важнейшее направление деятельности финансовых служб;

другая функция финансов предприятий — распределение полученных денежных доходов с целью удовлетворения своих потребностей, обес­печения максимальной реализации планов, дальнейшего развития;

контрольная функция финансов предприятий связана с использо­ванием различного рода стимулов и санкций, соответствующих по­казателей. Правильно организованный контроль рублем может дать ощутимые положительные результаты.

Задачи финансовых служб предприятий определяются также ос­новным содержанием финансов, т.е. управлением финансовыми от­ношениями, денежными фондами и денежными потоками.

Финансовые отношения предприятий делятся на четыре группы: с другими предприятиями и организациями; внутри предприятий;

внутри объединений предприятий, которые включают отноше­ния с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышлен­ных групп, а также холдинга;

с финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.

Денежные фонды предприятия в большинстве своем отражаются в его балансе.

Актив — это имущество предприятия, пассив — те денежные сред­ства, за счет которых сформировано это имущество. Имущество со­стоит из двух частей:

внеоборотные активы - это нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения;

оборотные активы — это запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.

Денежные средства, за счет которых формируется имущество предприятия, могут быть собственными (III раздел), а также заемны­ми и привлеченными (соответственно IV и V разделы). При этом за­емные средства включают долгосрочные (IV раздел) и краткосроч­ные обязательства (V раздел). Источниками формирования внеобо­ротных активов являются собственные средства и долгосрочные обязательства, а оборотных активов — собственные средства и крат­косрочные обязательства (рис. 2).

Перманентный капитал - это постоянный, долгосрочный ка­питал, включающий собственные средства и долгосрочные обяза­тельства.