<<
>>

Задачи и ситуации

Задача 4.1

Постройте баланс предприятия по приведенным ниже данным (I ыс. руб.). Статья На 01.01.20ХХ г. Резервный капитал 80 У 1с нежные средства 170 Дебиторская задолженность (нетто) 455 Долгосрочные заемные средства 340 Уставный капитал 800 11 роизводственные запасы 2280 1 ^распределенная прибыль прошлых лет 444 Краткосрочная кредиторская задолженность 1771 ()сповные средства (нетто) 650 1 ^распределенная прибыль отчетного периода 120

В какой оценке — брутто или нетто — этот баланс и почему? Какие дополнительные данные необходимо иметь, чтобы построить баланс- брутто? Введите их и постройте баланс.

Задача 4.2

Приведены данные о результатах деятельности предприятия за истекший год (тыс.

руб.). Постройте отчет о прибылях и убытках и номенклатуре статей, предусмотренной действующим законодательством. Наименование показателя За отчетный период 11рочие операционные доходы 21 Управленческие расходы 1312 11роценты к получению 56 Себестоимость реализации товаров 9458 11алог на прибыль 30% Доходы от участия в других организациях 25 11рочие внереализационные доходы 245 Коммерческие расходы 828 11рочие внереализационные расходы 119 Выручка от реализации 14 892

Задача 4.3

Постройте баланс предприятия по приведенным ниже данным (т ыс. руб.). Статья На 01.01.20ХХ г. Налог на добавленную стоимость (НДС) 514 по приобретенным ценностям Нераспределенная прибыль отчетного периода 328 Амортизация нематериальных активов (накопленная) 80 Денежные средства и прочие оборотные активы 196 Добавочный капитал 539 Износ основных средств 1250 Прочие внеоборотные активы 120 Расходы будущих периодов 124 Основные средства 3800 Дебиторская задолженность 3426 Уставный капитал 6910 Производственные запасы 4244 Резервный капитал 460 Нематериальные активы 250 Нераспределенная прибыль прошлых лет 1135 Резерв по сомнительным долгам 105 Кредиторская задолженность 1867

Задача 4.4

В нижеследующей таблице приведены данные о состоянии активов и обязательств предприятия на конец года (тыс.

руб.). Построив баланс, рассчитайте валюту баланса и величину уставного капитала. Статья На 01.01.20ХХ г. Уставный капитал ? Денежные средства ? Дебиторская задолженность 2100 Резерв по сомнительным долгам 102 Долгосрочные заемные средства 400 Производственные запасы 20 580 Нераспределенная прибыль 2000 Собственные оборотные средства 13 461 Основные средства — первоначальная стоимость 95 325 — накопленная амортизация 17 386 Краткосрочная кредиторская задолженность 11 017

Задача 4.5

I! нижеследующей таблице приведены данные о деятельности редприятия (тыс. руб.): Статья На 01.01.20ХХ г. Амортизация нематериальных активов (накопленная) 124 Резерв по сомнительным долгам 93 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП) 408 "езервы под обесценение вложений в ценные бумаги 68 1 ('материальные активы 465 ' отовая продукция 323 Уставный капитал 5000 11знос основных средств 844 I ^завершенное производство 1200 11ДС по приобретенным ценностям 444 Денежные средства 165 1адолженность перед бюджетом 364 (нпасы сырья и материалов 4545 11езавершенное строительство 155 1 |,елевое финансирование 240 Краткосрочные финансовые вложения 372 ^распределенная прибыль прошлых лет 1555 Дебиторская задолженность 1588 Убытки 466 С )сновные средства 2986 Добавочный капитал 200 Краткосрочные ссуды банка 1458 Износ МБП 204 Резервный капитал 600 1 [ераспределенная прибыль отчетного периода 443 Долгосрочные заемные средства 500 Кредиторская задолженность 904 Доходы будущих периодов 434 'езервы предстоящих расходов и платежей 86

В чем заключается смысл очистки баланса от регулятивов? Приве-дите примеры основных и регулирующих статей. Какие варианты по-

троения баланса с позиции отражения рейдирующих статей вы знаете?

Постройте отчетный баланс, т. е. баланс в номенклатуре статей, I федусмотренной текущими нормативными документами.

Постройте баланс в оценке брутто.

Постройте баланс-нетто с указанием в виде справочной инфор-мации регулирующих статей.

Постройте баланс-нетто с дополнительной очисткой от регуля- тивов

Какой удельный вес в валюте баланса занимают регулятивы?

/.

Насколько реально отражает отчетный баланс финансовое положение предприятия с позиции его владельцев? Поясните ваш ответ

8. Каким образом статья «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы» может быть отражена в балансе? Вл ияет ли дані юс обстоятель-ство на. а) валюту баланса; б) суждение о финансовом состоянии фирмы?

Задача 4.6

В нижеследующей таблице приведены данные о деятельности предприятия (тыс. руб.): Статья На 01.01.20ХХ г. НДС по приобретенным ценностям 144 Нематериальные активы (нетто) 420 Добавочный капитал 439 Амортизация основных средств (накопленная) 800 МБП (нетто) 145 Незавершенное строительство 210 Резерв по сомнительным долгам 104 Запасы сырья и материалов 1626 Незавершенное производство 424 Расходы будущих периодов 34 Долгосрочные заемные средства 1000 Дебиторская задолженность по товарным операциям 1800 Кредиторская задолженность 1020 Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал 500 Доходы будущих периодов 46 Краткосрочные ссуды банка 2085 Краткосрочные финансовые вложения 244 в том числе собственные акции, выкупленные у акционеров 200 Готовая продукция 226 Уставный капитал ? Основные средства 2450 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги 9 Денежные средства и прочие активы 110 Непокрытый убыток отчетного года 150 Амортизация нематериальных активов (накопленная) 70 Резервный капитал 160 Нераспределенная прибыль прошлых лет 1441 Резервы предстоящих расходов и платежей 25

Обсудите, какую роль играют регулирующие статьи в табличном представлении финансового состояния фирмы.

Как в последние годы менялись рекомендации (указания) в бух- (ллтерских регулятивах относительно представления в балансе отдельных статей? Каких статей?

Какие варианты представлений баланса возможны в условиях (адачи? Что их различает? Какой вариант вам представляется наиболее приемлемым и почему? Сделайте обобщение в отношении тех объектов учета и статей, представлением которых можно варьировать.

Постройте балансы с различными вариантами отражения в нем статей «Собственные акции, выкупленные у акционеров», «Непокрытый убыток отчетного года», МБП и др.

Меняется ли при этом валюта баланса?

Найдите величину уставного капитала предприятия и постройте о тчетный баланс, т. е. баланс в номенклатуре статей, предусмотренной текущими нормативными документами.

Какова валюта отчетного баланса?

Возможна ли дополнительная очистка баланса от регулятивов? Нсли да, то постройте баланс-нетто исходя из принципа осторожности. У вас есть доступ к данным счетов бухгалтерского учета. Какие данные вам нужны для того, чтобы дать более аналитичное и достоверное представление баланса?

Что понимается под аналитическим балансом-нетто? Какова его валюта?

Насколько существенно (в процентах) искажают регулирующие статьи сумму средств, находящихся под контролем предприятия? И каком смысле здесь трактуется термин «искажение»?

Примечание: для лучшего усвоения материала при решении задачи не рекомендуется пользоваться готовыми форматами отчетности.

Задача 4.7

В нижеследующей таблице приведены данные о деятельности ак- I шоперпого общества (тыс. руб.): Статья На 01.01.20ХХ г. Сальдо внереализационных доходов и расходов 125 Кредиторская задолженность 1400 Основные средства 3230 Резервный капитал 115 1 [ДС по приобретенным ценностям 122 Дебиторская задолженность 1425 Себестоимость реализованной продукции 10350

Окончание Статья Ha01.01.20XX) Добавочный капитал 439 Коммерческие расходы 1320 Краткосрочные ссуды банка 1544 Нераспределенная прибыль прошлых лет 436 Запасы 1875 Резерв по сомнительным долгам 104 Долгосрочные заемные средства 120 Выручка от реализации 14 444 Амортизация основных средств (накопленная) 750 Управленческие расходы 1908 Денежные средства и прочие оборотные активы 130 Налоги и прочие обязательные отчисления от прибыли 32%

Требуется: а) построить отчетность общества, рассчитав для этого недостающие показатели; б) рассчитать валюту баланса; в) найти б I лаисовую стоимость акции, если уставный капитал состоит из 10 тыс. обыкновенных акций.

Указание: начинайте решать задачу с построения отчета о прибылях и убытках

Задача 4.8

В нижеследующей таблице приведены данные о деятельности предприятия по итогам прошедшего года (в тыс.

руб.). Известно, кроме того, что внеоборотные активы предприятия состоят только из основных средств, изношенность которых на отчетную дату составля

ет 40%. Статья На 01.01.20XX г. Кредиторская задолженность 900 Оборотные активы 1925 Резервный капитал 90 Нераспределенная прибыль прошлых лет 430 Выручка от реализации 2315 Уставный капитал 1000 Коммерческие и управленческие расходы 420 Сальдо внереализационных доходов и расходов -45 Основные средства (первоначальная стоимость) 1860 Налоги и прочие обязательные отчисления от прибыли 32% Добавочный капитал 410

Гребуется: а) найти чистую прибыль предприятия за отчетный год; ц) рассчитать себестоимость реализации товаров в сумме и в процен- |.г к выручке от реализации; в) построить отчетность предприятия.

Задача 4.9

Уставный капитал акционерного общества состоит из 10 тыс. акций номиналом 100 руб. В нижеследующей таблице приведены данные ¦" | м гоянии активов и обязательств общества на конец года (тыс. руб.) I! номенклатуре статей, достаточной для построения баланса. Статья На 0i.0i.20XX г. <¦ и рнпый капитал 50 ¦ нежные средства 140 е! щ горская задолженность (нетто) 655 ¦ | и осрочные заемные средства 400 фоизподственные запасы 1580 I- распределенная прибыль прошлых лет 744 |м I косрочная кредиторская задолженность 591 и ионные средства (нетто) 650 1|Н|6ыль отчетного периода ?

11 »обуется; а) рассчитать прибыль отчетного периода; б) сделать |нн прсделение прибыли, учитывая минимальные требования законо- л«| Л' и.ства в отношении формирования резервных фондов; в) построчи, I (алане; г) рассчитать максимальную сумму, которая может быть шл рамена на выплату дивидендов; д) рассчитать величину дивиденда п.1 одну акцию в этом случае.

¦1пдача 4.10

П нижеследующей таблице приведены данные о деятельности ком- н и!пп (т ыс. руб.): Показатель На 01.01.20XX г. ]1| материальные активы 420 П> и ное финансирование 85 1 |' ппппые средства 2800 ¦ 1.пни.!!! капитал 1250 1 -'ммерческие расходы 520 | .шершенное строительство 210 1 ИЩ.1Я продукция 226 1 финансовые вложения 40 11-1 точные ценные бумаги) | ' пннчшые и быстроизнашивающиеся предметы (МБП) * ,290

Окончание Показатель Ha0i.0i.20XX г. Амортизация нематериальных активов (накопленная) 70 Резервный капитал 160 Износ МБП 145 Долгосрочные заемные средства 1000 Проценты к получению 120 Незавершенное производство 424 Расходы будущих периодов 34 Прочие внереализационные расходы 24 Собственные акции, выкупленные у акционеров 160 Запасы сырья и материалов ? НДС по приобретенным ценностям 144 Дебиторская задолженность 1840 Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал 300 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги 5 Денежные средства и прочие активы 110 Себестоимость реализации товаров 7450 Налоги и прочие обязательные отчисления от прибыли 30% Добавочный капитал 439 Резерв по сомнительным долгам 104 Прочие внереализационные доходы 25 Резервы предстоящих расходов и платежей 25 Краткосрочные ссуды банка 2000 Управленческие расходы 1908 Нераспределенная прибыль прошлых лет 1030 Кредиторская задолженность 900 Прочие операционные доходы 44 Доходы будущих периодов 46 Фонды потребления 34 Выручка от реализации 10400 Задолженность перед бюджетом 120 Амортизация основных средств (накопленная) 800 Прочие операционные расходы 100

Требуется: а) рассчитать недостающие показатели; б) построить от-четность в номенклатуре статей, предусмотренной действующим зако-нодательством; в) построить баланс-брутто; г) построить аналитический баланс-нетто, проведя дополнительную очистку отчетного баланса от регулятивов; д) ответить на вопросы: как будет меняться формат и валюта баланса в зависимости от различного представления отдельных статей? каких статей?; е) сделайте обобщение в отношении плюсов и минусов различных представлений баланса.

Задач i 4.11

Акционерное общество получило прибыль за отчетный год в размере 500 тыс. руб.

Перечислите возможные варианты ее распределения ( по направлениям). Возможны ли такие варианты, при которых акционеры останутся без дивидендов?

Задача 4.12

Предприятие показало в отчетности прибыль за истекший год н размере 100 тыс. руб. Означает ли это, что предприятие может навер тиса приобрести станок стоимостью 65 тыс. руб., если продавец требу- ( г оплаты наличными?

Задача 4.13

I [редположим, что баланс и отчет о прибылях и убытках составляются ежедневно. Предприятие отгрузило продукцию покупателю се- i и 'стоимостью 1250 тыс nv6.. за которую покупатель заплатит I :>2() тыс. руб. Изменится ли валюта баланса на конец истекшего дня и 14 III да, то на сколько, при условии что предприятие пользуется для Р и чета финансовых результатов: а) методом начисления; б) кассовым методом?

адача 4.14

Имеются следующие данные о финансовом состоянии компании А пн мчало 2011 г. и о финансовых операциях в первой декаде января !(> 11 г. (тыс. долл.):

Статья (операция)

Г,и четы по дивидендам I1< щучена долгосрочная ссуда в банке | мнный капитал В нежные средства

Приобретена технологическая линия за наличные I, I>е.шпорская задолженность 35'к ружепа продукция покупателю 1.Н1.1ем и затраты

И ч11 краткосрочный кредит в банке I; ом трс.кая задолженность I Ве|учены и оприходованы сырье и материалы I• • н есрочные заемные средства ' чинные средства

IВ распределенная прибыль отчетного года

Три несрочные финансовые вложения

11-п. ун.мель оплатил поставленную ему в прошлом году

про-Н/К! III К)

Окончание Статья (операция) Сумма Краткосрочные ссуды банка 1220 Фонды накопления 484 Нераспределенная прибыль прошлых лет 364 Оплачена январская поставка сырья и материалов Выплачены в полном объеме начисленные по итогам года дивиденды 1. Нос 1 рий [с баланс компании на начало года 2. Упорядочьте январские операции с позиции реальности их осу ществления (возможно несколько вариантов). 3. Разделите все январские операции по типам с позиции различия их влияния на структуру баланса. 4. Не делая вычислений, укажите, какие из приведенных операций влияют на валюту баланса. 5. Постройте баланс на конец первой декады января 2011 г., имея в виду, что компания в прошлом году рассчитывала финансовые ре зультаты по отгрузке, а в текущем году ведет учет кассовым методом Задача 4.15 В нижеследующей таблице приведены данные о состоянии активов и обязательств предприятия на конец года (тыс. руб.): Собственный капитал (капитал и резервы) 250 Денежные средства 20 Резерв по сомнительным долгам 20 Долгосрочные заемные средства ? Производственные запасы 200 Основные средства: .первоначальная стоимость 100 — амортизация (накопленная) 30 Краткосрочная кредиторская задолженность 120 Коэффициент быстрой ликвидности 1,5

І

Требуется: а) построить О алане; 6) рассчитать валюту баланса и величину долгосрочных заемных средств; в) определить, какую долю составляет резерв по сомнительным долгам от общей суммы дебиторской задолженности

Задача 4.16

Имеется следующая информация о компании А: Ни ручка от реализации 2 млн долл. ' от ношение выручки и величины собственных 2:1 ш юротных средств ( оотггошение внеоборотных и оборотных средств 4: 1 Коэффициент текущей ликвидности 3: 1

Рассчитайте величину: а) краткосрочной кредиторской задолженности; б) оборотных активов; в) внеоборотных активов.

Задача 4.17

Постройте отчетность по приведенным ниже данным (тыс. руО.) I '^'смотрите варианты различного отражения в отчетности регулирующих статей. При решении задачи старайтесь не пользоваться образ нами форматов отчетности. Статья Сумма Амортизация нематериальных активов (накопленная) 40 ((шовные средства 2180 Амортизация основных средств (накопленная) 700 Долгосрочные финансовые вложения 540 Фонды потребления 44 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МЫ1) 300 11,(-левое финансирование 30 1 (новая продукция 302 1 'исходы будущих периодов 42 11 (-материальные активы (нетто) 370 1 'езерв по сомнительным долгам 85 Краткосрочные финансовые вложения 130 < 'обствепные акции, выкупленные у акционеров 200 1 'езервы под обесценение вложений в ценные бумаги 10 К-завершенное производство 333 Износ МБП 150 Денежные средства и прочие активы 200 Коммерческие расходы 580 Уставный капитал 1100 1 !аиасы сырья и материалов 2040 1 ((-распределенная прибыль отчетного периода ? ( 'альдо прочих операционных доходов и расходов 22 Дебиторская задолженность 1548 ( ебестоимость реализации товаров 7930 . (адолженность учредителей по взносам в уставный капитал 280 Окопча; Статья Сумма Краткосрочные ссуды банка ? Выручка от реализации 9950 Резервный капитал 150 Нераспределенная прибыль прошлых лет 1690 Долгосрочные заемные средства 860 Кредиторская задолженность 920 Доходы будущих периодов 62 Резервы предстоящих расходов и платежей 38 Добавочный капитал 360 Задолженность перед бюджетом 224 Управленческие расходы 960 НДС по приобретенным ценностям 224 Проценты к получению 46 Сальдо внереализационных доходов и расходов -11 Налоги и прочие обязательные отчисления от ппибыпм 30% Задача 4.18 В нижеследующей таблице приведены данные о компании по ито гам истекшего года (тыс. руб.): Статья Сумма Нераспределенная прибыль 70 Отложенные налоговые обязательства 30 Незавершенное строительство 60 Долгосрочный кредит 40 Поставщики и подрядчики 165 Резервный капитал 40 Основные средства (нетто) 250 Производственные запасы V Дебиторская задолженность 90 Расчетный счет 30 Величина собственных оборотных средств 175 Уставный капитал г) Какая доля (в процентах) в структуре источников финансирования приходится на долгосрочные источники?

Задача 4.19

Основные средства фгрмы — .-то станок, приобретенный два года назад по цене 500 тыс руб. Имеются также следующие данные по итогам истекшего года (тыс. руб.): I 11'|>пы предстоящих расходов и платежей ? 1 '.нходы будущих периодов 20 1.ИМС.М сырья и материалов 260 111 к - гашдики и подрядчики 170 1' П1.ги в кассе 60 1 К'распределенная прибыль 50 1II (и торская задолженность 110 Т |бс гвенные оборотные средства 200

Рассчитайте величину уставного капитала фирмы, если основное ¦ редство амортизируется линейным методом, а срок его полезного ис-пользования — 5 лет.

Задача 4.20

Основные средства фирмы — это станок, приобретенный два года назад по цене 500 тыс. руб. Имеются также следующие данные по ито- I лм истекшего года (тыс. руб.): Резервы предстоящих расходов и платежей 70 Расходы будущих периодов 20 Запасы сырья и материалов 130 I Ьставщики и подрядчики ? Деньги в кассе 60 I ^распределенная прибыль 50 Дебиторская задолженность 110 Собственные оборотные средства 150

Рассчитайте величину уставного капитала, если основное средство амортизируется: а) линейным методом; б) по методу двойного снижения остаточной стоимости, а срок его полезного использования — 5 лет.

Задача 4.21

В нижеследующей таблице приведены данные о компании по итогам истекшего года (тыс. руб.): Уставный капитал 260 Величина собственных оборотных средств 260 Отложенные налоговые обязательства 20 I ^распределенная прибыль 50 Долгосрочный кредит 130 Поставщики и подрядчики ? Основные средства (нетто) ?

Окончание Производственные запасы 300 Расчетный счет 20 Дебиторская задолженность 80

Какая доля (в процентах) в структуре источников финансирования приходится на краткосрочные источники?

Задача 4.22

В нижеследующей таблице приведены данные о компании по итогам истекшего года (тыс. руб.): Расчетный счет 30 Поставщики и подрядчики 130 Незавершенное строительство 60 Добавочный капитал ? Нераспределенная прибыль 60 Отложенные налоговые активы 50 Долгосрочный кредит 70 Величина собственных оборотных средств 100 Основные средства (нетто) 400 Производственные запасы 120 Дебиторская задолженность ? Уставный капитал 450 Какую долю (в процентах) в валюте баланса составляют оборотные активы? Задача 4.23 В нижеследующей таблице приведены данные о компании по итогам истекшего года (тыс. руб.): Дебиторская задолженность 90 Незавершенное строительство 60 Нераспределенная прибыль 70 Величина собственных оборотных средств 175 Отложенные налоговые обязательства 30 Долгосрочный кредит 40 Поставщики и подрядчики 165 Резервный капитал 40 Основные средства (нетто) 250 Производственные запасы ? Расчетный счет 30 Уставный капитал ?

Какая доля (в процентах) в структуре источников финансирования приходится на долгосрочные источники?

Задача 4.24

В нижеследующей таблице приведены данные о компании по итогам истекшего года (тыс. руб.): Отложенные налоговые обязательства 80 I ^распределенная прибыль 200 Резервы предстоящих расходов и платежей 30 Коэффициент износа основных средств, % 40 11езавершенное строительство 70 Резервный капитал 50 Дебиторская задолженность 180 Кредиторская задолженность ? Основные средства (брутто) 1400 Уставный капитал 1500

Найдите валюту баланса, если величина производственных запасов в два раза превосходит величину кредиторской задолженности.

<< | >>
Источник: Ковалев В. В., Ковалев Вит. В.. Финансовый менеджмент. Конспект лекций с задачами и тестами: учебное пособие. — Москва : Проспект,2010. - 504 с.. 2010

Еще по теме Задачи и ситуации:

  1. 3.1.2 Задача потребителя, маршаллианский спрос, непрямая функция полезности
  2. Примеры решения задач
  3. ЗАДАЧИЭКОНОМИЧЕСКОЙ НАУКИ
  4. Типовые задачи и их РЕШЕНИЯ
  5. Варианты задач для самостоятельного решения
  6. РАЗДЕЛ 5. ПРАКТИКУМ ПО РЕШЕНИЮ ЗАДАЧ (ПРАКТИЧЕСКИХ СИТУА­ЦИЙ) ПО ТЕМАМ ЛЕКЦИЙ
  7. Приемы решения задач
  8. Приемы решения задач
  9. Приемы решения задач
  10. сборник задач
  11. § 2. Типовые следственные ситуации и особенности планирования расследования
  12. § 2. Типовые следственные ситуации и особенности планирования расследования
  13. § 3. Мышление, интуиция, воображение в решении задач
  14. 15.1. Предмет и задачиисправительно-трудовой психологии
  15. Задачи для самопроверки
  16. 18.5. Типы решений делового потребителя и закупочных ситуаций