<<
>>

Модель ликвидности баланса

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 >= П1 А2 >= П2 А3 >= П3 А4 <= П4.

Выполнение первых трех неравенств в системе влечет выполнение четвертого неравенства, поэтому для анализа ликвидности баланса практически используется сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву.

Четвертое неравенство носит «балансирующий» характер и имеет глубокий экономический смысл.

Его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у предприятия собственных оборотных средств.

Ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной в случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный указанному в оптимальном варианте.

Различают текущую и перспективную ликвидность.

Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Она определяется сопоставлением наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами, то есть сопоставлением групп А1, А2 и П1, П2.

Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности предприятия на основе сравнения будущих поступлений и платежей. Она определяется на основе сравнения медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами, то есть А3 и П3.

Анализ ликвидности баланса осуществляется с использованием следующей аналитической таблицы 2.4.

<< | >>
Источник: Ронова Г.Н., Ронова Л.А.. ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ: Учебно- методический комплекс. - М.: Изд. центр ЕАОИ.2008. - 170 с.. 2008

Еще по теме Модель ликвидности баланса:

  1. 1 7.2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
  2. НЕУДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНАЯ СТРУКТУРА БАЛАНСА
  3. Глава 10. Краткосрочная ликвидность и кредитоспособность организации
  4. НЕУДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНАЯ СТРУКТУРА БАЛАНСА
  5. Модель ликвидности баланса
  6. 4.3. Количественные прогнозные модели банкротства
  7. 8.2. Прогнозирование неудовлетворительной структуры баланса
  8. Ликвидные активы
  9. 4.2.7.Модели диагностики прогнозирования банкротства предприятия
  10. 7.1. Надежность, ликвидность и платежеспособность коммерческого банка
  11. 3.2. МЕТОДЫ И МОДЕЛИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В ДОЛГОСРОЧНОМ ФИНАНСОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ
  12. 3.4. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ. МОДЕЛИ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ БАНКРОТСТВА
  13. 4.4.2. ПОКАЗАТЕЛИ И МОДЕЛИ ОЦЕНКИ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
  14. 3.2. Модели и стандарты раскрытия корпоративной финансовой информации. Информационная структура отчетности
  15. 3.4. Индексы ликвидности
  16. 3. Управление ликвидностью коммерческого банка
  17. 4.1. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ
  18. 2.1.2. Баланс — отчет о финансовом состоянии предприятия
  19. 7.2. Модели прогнозирования риска финансовой несостоятельности на основе отечественных источников
  20. 2.5. Имитационная модель финансового планирования и прогнозирования