<<
>>

1.7. Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами

Генерирование доходов банка сопряжено с расходами, в которых основную долю обычно составляет процентный расход или затраты на выплату процентов.
Изменение расходов зависит от влияния следующих факторов:
изменения остатков по оплачиваемым привлекаемым средствам;
изменения среднего уровня процентной ставки, выплачиваемой по платным привлекаемым средствам.
Влияние остатков оплачиваемых привлеченных средств на изменение расходов определяется по формуле
(ОР - ороК = (V/ - \у0) а
где ОР — процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами в отчетном (текущем) периоде;
ОР0 — процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами в предыдущем периоде;
(ОР — ОР0) — изменение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами за анализируемый период;
\? — остатки по счетам оплачиваемых привлеченных средств в отчетном (текущем) периоде, или агрегат П20 (табл. 2);
У/0 — остатки по счетам оплачиваемых привлеченных средств в предыдущем периоде, или агрегат (П20)о;
(2 — средняя процентная ставка по оплачиваемым пассивам отчетного (текущего) периода, рассчитанная как отношение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами к остаткам по оплачиваемым пассивам: <2 = ОР :
Степень влияния второго фактора — изменения средней оплачиваемой процентной ставки — на изменение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами вычисляется по формуле
(ОР - ОР0)я = «2 - Оо) • Wo, где (3 — средний уровень процентной ставки в отчетном (текущем) периоде, рассчитанный вышеприведенным способом; — средний уровень процентной ставки в предыдущем периоде, рассчитанный как отношение ОР0 :
Wo — остатки по счетам оплачиваемых пассивов в предыдущем периоде. Влияние указанных факторов на изменение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами определяется по формуле
(ОР - ОРо) = (ОР ~ ОР0)ш + (ОР - ОРо)Ф Определение степени влияния каждого фактора на изменение суммарных процентных расходов позволит провести анализ способов устранения или уменьшения их воздействия за счет изменения: объемов срочных/до востребования депозитов; удельного веса оплачиваемых привлеченных средств в совокупных пассивах; структуры депозитов по срокам привлечения; структуры депозитов по группам клиентов и т. п. Процентные расходы (ОР) согласно данным табл. 7 имеют более высокие темпы роста в сравнении с темпами роста процентных доходов (табл. 6, ОД) — 1,88 раза против
1,80 раза. Опережающие темпы роста обусловлены влиянием изменений величины пассивов (табл. 7, п. 2) с 57,74 млрд. руб. до 186,22 млрд. руб., но не изменениями величины процентной ставки (табл. 7, п. 3), которые снизили размер расходов в периоде гз на 53,35 млрд. руб. Влияние изменения процентной ставки на процентные расходы обусловлено увеличением размера более дешевых привлеченных ресурсов в составе группы пассивов (табл. 7, т. е. наблюдается рост удельного веса средств из системы рас четов (табл. 2, П18) в составе привлеченных средств (табл. 2, П20). С одной стороны, это удешевляет стоимость привлекаемых ресурсов, с другой — снижает накопленную пассивную ликвидность банка, так как эти средства, как правило, не имеют оговоренных сроков привлечения.
<< | >>
Источник: Масленченков Ю. С.. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. — М.: Перспектива,1996. — 160 с.. 1996

Еще по теме 1.7. Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами:

  1. 1.6. Факторный анализ процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами
  2. Статья 333. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов по сделкам РЕПО с ценными бумагами
  3. 6. Анализ спроса. Оценка затрат или анализ процентных и непроцентных расходов
  4. Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги
  5. Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг
  6. Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг
  7. 2.5. Факторный анализ процентной прибыли
  8. 2. Анализ себестоимости по видам расходов на примере накладных расходов
  9. Операции с ценными бумагами и профессиональная деятельность кредитных организаций на рынке ценных бумаг (ц. б. )
  10. § 4. Операции с ценными бумагами
  11. 2.8. Дивиденды и проценты по ценным бумагам. Доходность операций с ценными бумагами
  12. 2.8. Дивиденды и проценты по ценным бумагам. Доходность операций с ценными бумагами
  13. Операции с ценными бумагами
  14. 2.4. Операции с ценными бумагами
  15. 44. Операции с ценными бумагами
  16. 44. Операции с ценными бумагами
  17. 5.4. Операции с ценными бумагами