<<
>>

15.1. Основные характеристики и понятия финансового состояния организации

Финансовое состояние организации характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов).

Задачами анализа финансового состояния организации являются:

оценка имущественного состояния организации (стоимость, структура и источники формирования имущества);

определение показателей финансовой устойчивости и автономности организации;

оценка платежеспособности.

Основные элементы и взаимосвязь этапов проведения анализа финансового состояния организации представлены на рис.

Финансовое состояние организации характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование ее финансовых ресурсов.

Расчет и анализ таких показателей осуществляется по данным баланса организации в определенной последовательности (рис. 15.2).

Обобщающие показатели складываются под воздействием определенных экономических и других факторов. Различие понятий «показатель» и «фактор» условно, так как практически каждый показатель может рассматриваться как фактор другого показателя более высокого порядка, и наоборот.

Для целей анализа важное значение имеет классификация факторов (рис. 15.3), на внутренние (которые, в свою очередь подразделяются на основные и не основные) и внешние. Внутренними основными называются факторы, определяющие результаты работы организации. Внутренние не основные факторы, хотя и определяют ра-боту производственного коллектива, но не связаны непосредственно с сущностью рассматриваемого показателя: это структурные сдвиги в составе продукции, нарушения хозяйственной и технологической дисциплины. Внешние факторы — это факторы, не зависящие от

Рис. 15.1л Анализ финансового состояния и платежеспособности организации

Методы проведения анализа

Построение аналитического баланса

Оценка финансового состояния организации и установление не-удовлетворительной структуры баланса согласно действующей методике

Информационная база

Анализ финансового состояния организации Расчет и анализ показателей, характеризующих ликвид- финансо- эффектив- ность вую устой ность произ- чивость водства Прогноз вероятности банкротства

Оценка кредитоспособности

Выход на новую финансовую политику и разработка программы финансового оздоровления

Рис.

15.2. Схема проведения анализа финансового состояния организации

деятельности производственного коллектива, но количественно определяющие уровень использования производственных и финансовых ресурсов данной организации. Социальные факторы могут быть зависимы от деятельности производственного коллектива, поскольку они входят в орбиту планирования социального развития организации. То же касается природных и финансово-экономических условий.

Классификация факторов, определяющих финансовые показатели, является основой классификации резервов. Различают два понятия резервов: резервные запасы (например, сырья, материалов), наличие которых необходимо для непрерывной ритмичной деятельности организации, и резервы как еще не использованные возможности роста производства, улучшения его качественных показателей.

Резервы в полном объеме можно измерить разрывом между достигнутым и возможным уровнем использования ресурсов исходя из накопленного производственного потенциала организации. Резервы классифицируют по разным признакам. Основной признак классификации производственных резервов — по источникам эффективности производства, образующим три основные группы: целесообразная деятельность, или труд, предмет труда и средства труда.

С позиций организации и в зависимости от источников образования различают внешние и внутрипроизводственные резервы. Под внешними резервами понимают общегосударственные, а также отраслевые и региональные резервы.

Использование производственных и финансовых ресурсов организации (т.е. внутренних ресурсов) может носить как экстенсивный, так и интенсивный характер. Экстенсивное использование ресурсов и экстенсивное развитие ориентируются на вовлечение в производство дополнительных ресурсов. Интенсификация состоит в том, чтобы результаты производства росли быстрее, чем затраты на него, чтобы, вовлекая в производство сравнительно меньше ресурсов, можно было добиться больших результатов. Базой интенсивного развития является научно-технический прогресс.

Анализ интенсификации производства требует классификации факторов экстенсивного и интенсивного развития.

В соответствии с классификацией резервов по важнейшим факторам повышения интенсификации и эффективности производства организации составляют планы организационно-технических и финансовых мероприятий по выявлению и использованию резервов. Резервы классифицируют по тем конечным результатам, на которые эти резервы влияют.

Различают резервы:

повышения объема продукции,

совершенствования структуры и ассортимента изделий;

улучшения качества;

снижения себестоимости продукции по элементам, по статьям затрат, или по центрам ответственности;

повышения прибыльности продукции, укрепления финансового положения и повышения уровня рентабельности.

По способам выявления резервы делят на явные (ликвидация очевидных потерь и перерасходов) и скрытые, которые могут быть выявлены посредством глубокого финансово-экономического анализа, применения его особых методов, например, сравнительного межхозяйственного анализа.

Возможны и другие принципы классификации резервов, необходимость которых определяется конкретными условиями и задачами каждой организации.

Рис. 15.3. Классификация факторов экстенсивного и интенсивного развития производства

<< | >>
Источник: Селезнева Н.Н., Иванова АФ.. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов.— 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА,2006. - 639 с.. 2006

Еще по теме 15.1. Основные характеристики и понятия финансового состояния организации:

  1. АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ.
  2. 1.1. Содержание понятия «финансовое состояние предприятия»
  3. 1. 2. Обзор и анализ действующих методик анализа финансового состояния предприятия
  4. 4. Влияние учетной политики на формирование показателей бухгалтерского баланса и на финансовое состояние организации
  5. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПРОВЕДЕНИЮ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ
  6. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ (ПРЕДПРИЯТИЯ)
  7. 8.3. Общая оценка финансового состояния организации и изменений ее финансовых показателей за отчетный период
  8. 11.3. Общая оценка финансового состояния организации и изменений ее финансовых показателей за отчетный период
  9. 2.2.4. Основные этапы проведения анализа финансового состояния предприятия
  10. 2. Методика ФСФО по проведению анализа финансового состояния организаций
  11. 15.1. Основные характеристики и понятия финансового состояния организации
  12. Анализ финансового состояния организации по методике ФСФО РФ
  13. Анализ финансового состояния организации
  14. 4.4. Основные подходы к анализу финансового состояния
  15. 3.5. Анализ финансового состояния организации на основе «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организации», утвержденного Приказом ФСФО № 16