<<
>>

§ 2. Валютные операции как объект правового регулирования

В науке финансового права валютное регулирование принято рас­сматривать в контексте категории «правовой режим».

В соответствии с таким подходом выделяются три режима валют­ного регулирования:

1) валютная монополия;

2) система валютных ограничений;

3) отсутствие валютных ограничений (свободная конвертируе­мость валюты).

С такой позиции валютное регулирование принято рассматри­вать в качестве правового режима осуществления валютных опе­раций.

Перечень валютных операций законодательно закреплен. К ним относятся (п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании):

• приобретение резидентом у резидента и отчуждение рези­дентом в пользу резидента валютных ценностей на закон­ных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

• приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

• приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение не­резидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валю­ты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на за­конных основаниях, а также использование валютных цен­ностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

• ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации ва­лютных ценностей, валюты Российской Федерации и вну­тренних ценных бумаг;

• перевод иностранной валюты, валюты Российской Федера­ции, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открыто­го за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федера­ции, и со счета, открытого на территории Российской Феде­рации, на счет того же лица, открытый за пределами террито­рии Российской Федерации;

• перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внут­ренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Россий­ской Федерации.

Анализ норм Закона о валютном регулировании позволяет выде­лить валютные операции, осуществляемые между резидентами и не­резидентами; валютные операции нерезидентов, а также валютные операции между резидентами, разрешенные к осуществлению (по­скольку Закон о валютном регулировании в принципе содержит за­прет на их проведение, за некоторыми исключениями).

В науке валютные операции принято подразделять на текущие и операции, связанные с движением капитала. Действующий Закон о валютном регулировании регулирует порядок осуществления капи­тальных валютных операций, но четкой классификации последних не содержит. Между тем в отдельных статьях упоминаются текущие валютные операции.

Подразделение валютных операций на виды необходимо для вы­бора совокупности средств и способов воздействия на их проведение, возможности установления и применения государством валютных ограничений. Данный принцип заложен международными норма­ми. Так, Соглашение Международного валютного фонда от 22 июля 1944 г.1 (далее — Соглашение МВФ) содержит правило дифферен­циации правовых режимов для различных валютных операций, уста­навливает необходимые границы для введения валютных ограниче­ний государствами — участниками соглашения2. В п. «с1» ст. XXX Со­глашения МВФ прямо указано: «К платежам по текущим операци­ям отнесены без ограничений платежи, подлежащие выплате в фор­ме дохода от инвестиций; все платежи, подлежащие выплате в связи с ведением внешней торговли, услуг»3.

В разд. 2 ст. VIII Соглашения МВФ содержится запрет на при­менение ограничений при осуществлении переводов и платежей по текущим валютным операциям. В практике мировой торговли плате­жи по текущим операциям производятся в целях, отличных от пере­вода капитала.

К платежам по текущим валютным операциям принято относить:

• все платежи, подлежащие выплате в связи с ведением внеш­ней торговли, иной текущей деятельности, включая услуги, а также в связи с работой обычных краткосрочных банковских и кредитных механизмов;

• платежи, подлежащие выплате в форме процентов по ссудам и в форме чистого дохода от иных инвестиций;

• выплаты умеренных сумм в счет погашения ссуд или в счет амортизации прямых инвестиций;

• умеренные суммы частных переводов на текущие расходы се­мей из-за границы.

Подобные нормы закреплены и в российском законодатель­стве. Так, например, п. 12 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулирова­нии устанавливает право резидента — физического лица осущест­влять переводы в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в сумме, не превышающей в течение одно­го операционного дня через один уполномоченный банк, равной в эквиваленте 5 тыс. долл. по официальному курсу, установленно-

Международный валютный фонд. Вашингтон, округ Колумбия, США. 1994 г.

Российская Федерация присоединилась к ст. VIII Соглашения (см.: Указ Прези­дента РФ от 16 мая 1996 г. № 721 // С3 РФ. 1996. № 21. Ст. 2465).

Трапезников В.А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве. М., 2004.

му ЦБ РФ на дату списания денежных средств со счета физического лица — резидента, за исключением случаев, перечисленных в п. 17 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании.

Согласно этому пункту переводы физическими лицами — ре­зидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц — резидентов, являющихся их супру­гами или близкими родственниками (родственниками по прямым восходящей и нисходящей линиям (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполноводными (имеющи­ми общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усы­новленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории на­шего государства, осуществляются без ограничений.

В первоначальной редакции Закона о валютном регулировании1 были четко обозначены некоторые операции движения капитала (например, расчеты и переводы между резидентами и нерезидента­ми на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсроч­ки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров, указанных в разд. XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономиче­ской деятельности Содружества Независимых Государств2).

В настоящее время государство отказалось от установления прямых запретов и ограничений при проведении резидентами и нерезидентами капитальных валютных операций, что свидетель-

См. ст. 7 Закона о валютном регулировании и валютном контроле (утратила силу с I июля 2006 г.).

Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Содружества Неза­висимых Государств (ТН ВЭД СНГ). М., 1996. Официальный документ, базиру­ющийся на Гармонизированной системе описания и кодирования товаров (меж­дународная система). Данный документ содержит коды ТН ВЭД, используемые при декларировании товаров вместо их подробного описания. Каждому коду со­ответствует описание товара и ставка таможенной пошлины. В силу множества товарных позиций они объединены в группы. Так, в разд. XVI ТН ВЭД содержит­ся перечень таких товаров, как машины, оборудование и механизмы; электриче­ское оборудование, их части; звукозаписывающая и звуковоспроизводящая аппа­ратура; аппаратура для записи и воспроизведения телевизионного изображения и звука, их части и принадлежности; в разд. XVII — средства наземного транспорта, летательные аппараты, плавучие средства и относящиеся к транспорту устрой­ства и оборудование; в разд. XIX — оружие и боеприпасы, их части и принадлеж­ности.

ствует о начале нового этапа развития института валютного регу­лирования.

Несмотря на либерализацию порядка проведения валютных опе­раций, правовое регулирование таких отношений основано на импе­ративных началах, что позволяет «отнести валютное законодатель­ство к публично-правовой сфере1».

В связи с этим государство самостоятельно устанавливает гра­ницы такого регулирования, выраженные в следующих принципах (ст. 3 Закона о валютном регулировании и валютном контроле).

Приоритет экономических мер в реализации государственной по­литики в области валютного регулирования. Государственное регули­рование порядка проведения валютных операций может быть пря­мым и косвенным. Непосредственное регулирование осуществляет­ся с помощью введения административных запретов и ограничений на осуществление валютных операций, закрепляемых нормативно.

Опосредованное воздействие предполагает применение государ­ством только необходимых для достижения целей валютного регули­рования мер экономического характера. Отмена с 1 января 2007 г. ва­лютных ограничений, установленных ранее, свидетельствует о том, что государство действительно отдает предпочтение экономическим рычагам воздействия на валютный рынок (например, применение ставки рефинансирования ЦБ РФ).

Исключение неоправданного вмешательства государства и его ор­ганов в валютные операции резидентов и нерезидентов. Этот принцип базируется на нормах Основного закона государства. Так, в соответ­ствии с ч. 1 ст. 34 Конституции РФ каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринима­тельской и иной не запрещенной законом экономической деятель­ности. Частью 2 ст. 35 Конституции РФ закреплено право собствен­ности на имущество, т.е. владения, пользования и распоряжения им как единолично, так и совместно с другими лицами.

Названный принцип валютного регулирования означает, что го­сударство берет на себя обязательство не ограничивать проведение тех валютных операций, которые не могут повлиять на достижение целей валютного регулирования либо проведение которых не затра-

Дорофеев Б.Ю., Земцов H.H., Пушкин В.А. Валютное право России: учебник для вузов. С. 30.

гивает интересов государства или порядок осуществления таковых урегулирован в достаточной мере.

Единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации означает, что государство устанавливает такой правовой режим осуществления валютных операций, который позволяет обе­спечить интересы страны не только на внутреннем, но и на мировом валютном рынке.

В целях обеспечения реализации принципа единства системы валютного ре1улирования и валютного контроля на законодательном уровне установлена система органов валютного регулирования, ор­ганов и агентов валютного контроля, определены границы их дея­тельности. Так, например, органы валютного регулирования впра­ве осуществлять нормотворчество, т.е.

принимать подзаконные акты в валютной сфере.

Обеспечение государством защиты прав и экономических интере­сов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Рассматриваемый принцип основан на таких конституционных га­рантиях, как:

• охрана законом частной собственности (ст. 35 Конститу­ции РФ);

• гарантия государственной защиты и свобод человека и граж­данина в Российской Федерации (ст. 45 Конституции РФ);

• гарантия каждому судебной защиты его прав и свобод (ст. 46 Конституции РФ).

Указанными правами могут воспользоваться иностранные граж­дане и лица без гражданства на основании ч. 3 ст. 62 Конститу­ции РФ. Нормы Основного закона конкретизированы ст. 4 Закона о валютном регулировании, указывающей обязательность возмеще­ния ущерба, возникшего в силу неправомерных действий властных субъектов, а также ст. 24, закрепляющей права и обязанности рези­дентов и нерезидентов.

Анализ положений Закона о валютном регулировании, закреп­ленных ст. 6, 9-15, 24, позволяет выделить следующие права резиден­тов и нерезидентов при проведении ими валютных операций:

• осуществлять любые валютные операции между собой без ограничений, за исключением случаев установления требова­ний к оформлению документов и осуществления таких опе­раций через счета, открытые в уполномоченных банках;

• без ограничений открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федера­ции в уполномоченных банках (для резидентов — и в банках иностранных государств в порядке, определяемом ЦБ РФ) (ст. 13, 14 Закона о валютном регулировании);

• осуществлять расчеты посредством своих банковских счетов в любой иностранной валюте независимо от того, в какой ва­люте был открыт банковский счет (Закон о валютном регули­ровании допускает также возможность проведения конвер­сионных операций);

• приобретать и продавать валюту и валютные ценности (преи­мущественно через уполномоченные банки, за исключением случаев, прямо перечисленных в ч. 2, 3 ст. 14 Закона о валют­ном регулировании);

• знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

• обжаловать решения, действия (бездействие) органов и аген­тов валютного контроля, их должностных лиц в порядке, за­крепленном российским законодательством;

• требовать возмещения реального ущерба, причиненного не­правомерными действиями (бездействием) органов и аген­тов валютного контроля, а также их должностными лицами, в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

Поскольку государство заинтересовано в привлечении иностран­ного капитала, развитии импортозаменяющих отраслей, нерезиденты наделены также правами осуществления между собой переводов ино­странной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами госу­дарства на банковские счета (в банковские вклады) в уполномочен­ных банках и, наоборот, валютных операций с внутренними ценны­ми бумагами на территории Российской Федерации с соблюдением требований антимонопольного законодательства и законодательства о рынке ценных бумаг (ст. 10 Закона о валютном регулировании).

Правовой статус резидентов и нерезидентов неразрывно связан с институтом валютного контроля. Для названных субъектов валют­ных правоотношений установлены следующие обязанности:

• соблюдать нормы валютного законодательства, акты органов валютного регулирования и выполнять предписания актов органов и агентов валютного контроля;

• представлять органам и агентам валютного контроля доку­менты и предоставлять информацию, названные в ст. 23 За­кона о валютном регулировании;

• вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Закон также устанавливает систему контрольных мероприятий за проводимыми валютными операциями.

Так, в соответствии с ч. 7 ст. 12 Закона о валютном регулирова­нии резиденты обязаны представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающи­ми банковскими документами в порядке, устанавливаемом Прави­тельством РФ по согласованию с ЦБ РФ1.

Данное правило не распространяется на физических лиц — рези­дентов, дипломатические представительства, консульские учрежде­ния Российской Федерации и иные официальные представительства нашего государства, находящиеся за пределами территории Россий­ской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных ор­ганизациях.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов регламентиру­ются не только Законом о валютном регулировании, но и другими нормативными актами, поскольку валютные операции опосредуют иные правоотношения. Например, в соответствии с ч. 8 ст. 12 Закона о валютном регулировании для валютных бирж и уполномоченных банков установлены специальные требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Фе­дерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных опе­раций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам). Такие правила предусмотрены не в нормах Зако­на о валютном регулировании, а в подзаконных нормативных актах Банка России.

См.: Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. № 819 «Об утвержде­нии правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Феде­рации» // С3 РФ. 2006. № 2. Ст. 188.

В практике мировой торговли нередко используются ограниче­ния прав резидентов и нерезидентов на осуществление отдельных валютных операций, как правило, связанных с движением капитала.

Легитимное определение валютных ограничений отсутству­ет. Однако в рамках Соглашения о принципах валютной политики в ЕврАзЭС1 находим такое определение данной категории: «валют­ные ограничения — законодательно установленные ограничения ва­лютных операций, связанные с движением капитала, выраженные в их прямом запрете, лимитировании их объемов, количества и сро­ков проведения, валюты платежа, а также установление требования получения специальных разрешений (лицензий) для их проведения, требования резервирования части или всей суммы проводимой опе­рации, а также ограничения, связанные с открытием и ведением сче­тов на территориях государств — членов ЕврАзЭС».

Таким образом, валютные ограничения — своеобразные адми­нистративные и экономические барьеры на пути проведения тех валютных операций, которые нежелательны для государства или невыгодны ему с позиций направления валютной политики.

Валютные ограничения — это проявление, форма валютного ре­гулирования. Цель применения валютных ограничений — создание правового режима осуществления валютных операций, обеспечива­ющего интересы государства. В связи с этим правительства отдель­ных стран прибегают к установлению прямых запретов и ограниче­ний на проведение валютных операций, т.е. используют администра­тивные способы воздействия на валютный рынок.

Как правило, такие меры в развитых государствах мира — яв­ление временное. Они отменяются по достижении основных задач валютного регулирования. Россия не является исключением. Так, ст. 6 Закона о валютном регулировании наделяет Правительство РФ и ЦБ РФ правом устанавливать ограничения на проведение отдель­ных капитальных валютных операций с учетом принципа недискри- минации и в случаях, когда возникает необходимость поддержания

См.: Распоряжение Правительства РФ от 14 апреля 2007 г. № 456-р «О подпи­сании Соглашения об основополагающих принципах валютной политики госу­дарств — членов Евразийского экономического сообщества по регулированию и контролю операций, связанных с движением капитала» // СЗ РФ. 2007. № 17. Ст. 2099.

стабильности платежного баланса государства и курса национальной валюты, пополнения золотовалютных резервов страны.

С 1 июля 2006 г. утратила силу ст. 7 Закона о валютном регули­ровании, предусматривавшая право органов Правительства РФ и ЦБ РФ устанавливать такое валютное ограничение, как требование о резервировании при проведении ряда валютных операций. В это же время прекратили свое действие нормы, установленные ч. 3—6 ст. 11 Закона о валютном регулировании, предусматривавшие пра­во ЦБ РФ ограничивать отдельные валютные операции посредством резервирования и использования специального счета. С 1 января 2007 г. отменено право ЦБ РФ устанавливать требование об исполь­зовании специального счета при осуществлении валютных опера­ций, связанных с получением кредитов и займов, а также с куплей- продажей ценных бумаг.

Таким образом, государство постепенно отменяет валютные ограничения. Между тем Россия не отказалась от валютного ре­гулирования совсем, поскольку в широком смысле оно пред­ставляет собой установление порядка и правил осуществления валютных операций, а не только установление запретов и огра­ничений. .

На современном этапе воздействие государства на участников валютных правоотношений имеет косвенный характер, осуществля­ется преимущественно посредством применения экономических ин­струментов (например, установление ставки рефинансирования, ис­кусственное сдерживание роста курса российской валюты и др.).

Однако по Закону о валютном регулировании некоторые валют­ные барьеры продолжают действовать, например:

• запрет на осуществление валютных операций между резиден­тами (ст. 9);

• количественное ограничение перемещения наличной ва- дюты и валютных ценностей резидентами и нерезидентами (ст. 15);

• репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации (ст. 19).

Валютные ограничения следует отличать от традиционных форм валютного контроля, которые направлены на обеспечение режима законности проведения валютных операций, например, проверки документов и сведений органами и агентами валютного контроля.

Следует помнить, что государство устанавливает также дополни­тельные обязанности для участников валютных операций, направ­ленные на обеспечение режима законности и упрощение процедуры валютного контроля. Так, например, предусмотрено обязательство резидентов — участников внешнеторговой деятельности заключать паспорт сделки, направлять отчеты в налоговые органы о движении денежных средств со счетов (вкладов) за рубежом (кроме лиц, ука­занных в ч. 7 ст. 12 Закона о валютном регулировании).

Рассмотрим валютные запреты и ограничения, применяемые в Российской Федерации, и изъятия из установленных правил их применения.

В соответствии с ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании ва­лютные операции между резидентами запрещены, за исключением за­конодательно установленных случаев.

Так, в соответствии с п. 1—19 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регу­лировании ряд валютных операций между резидентами осуществляется без ограничений, например:

• между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитен­тами (принципалами, доверителями) при оказании комисси­онерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заклю­чением и исполнением договоров с нерезидентами о переда­че товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

• операции по договорам транспортной экспедиции, перевоз­ки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, пе­ревозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Рос­сийскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;

• операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Рос­сийской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законода­тельством Российской Федерации;

• операции с внешними ценными бумагами при условии уче­та прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;

• операции, связанные с осуществлением обязательных плате - жей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюд­жет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюд­жет в иностранной валюте в соответствии с законодательст­вом Российской Федерации;

• операции, связанные с выплатами по внешним ценным бу­магам (в том числе закладным), за исключением векселей;

• операции, связанные с расчетами и переводами при испол­нении бюджетов бюджетной системы Российской Федера­ции в соответствии с бюджетным законодательством Россий­ской Федерации и др.

Согласно с ч. 3 ст. 9 Закона о валютном регулировании отдель­ные валютные операции между резидентами и уполномоченными бан­ками также могут осуществляться без ограничений, например, опе­рации, связанные с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам.

Особое внимание следует уделить положениям ст. 12 Закона о ва­лютном регулировании.

Так, ч. 6 названной статьи указывает, что юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с Законом о валютном регулировании на счета (во вклады), открытые в банках за предела­ми территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами, за исключением валютных операций, указанных в ч. 6.1 ст. 12 Закона о валютном регулировании.

Физические лица — резиденты вправе без ограничений осу­ществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с исполь­зованием средств, зачисленных в соответствии с Законом о валют­ном регулировании на счета (во вклады), открытые в банках за пре­делами территории государства.

В указанных случаях между резидентами без ограничений осу­ществляются валютные операции, связанные:

• с выплатой заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Фе­дерации и иных официальных представительств государства, находящихся за пределами территории Российской Федера­ции, а также постоянных представительств Российской Фе­дерации при межгосударственных или межправительствен­ных организациях;

• возмещением командировочных расходов;

• выплатой заработной платы сотрудникам представительства юридического лица — резидента, находящегося за предела­ми территории Российской Федерации, и др. (см. подробнее ч. 6.1 ст. 12).

Статья 15 Закона о валютном регулировании устанавливает ко­личественные ограничения на перемещение валюты в наличной фор­ме и валютных ценностей в случае их перемещения физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации. Такие ограничения сопряжены с процедурой документального таможенно­банковского валютного контроля. Например, обязательному декла­рированию подлежит вывозимая валюта стоимостью, эквивалент­ной свыше 3 тыс. долл., но не превышающей 10 тыс. долл. Подоб­ные ограничения и необходимость декларирования применяются в целях недопущения бесконтрольного вывоза наличной валюты за рубеж.

Среди важнейших валютных ограничений можно выделить обя­занность резидентов по репатриации валюты, закрепленную ст. 19 За­кона о валютном регулировании.

Репатриация представляет собой обязательство резидента зачис­лить валютную выручку от экспорта товаров, работ, услуг на счет, от­крытый в уполномоченном банке в России, в сроки, установленные во внешнеторговом контракте.

При осуществлении импортных операций на резидента возла­гается обязанность по обеспечению возврата валюты, перечислен­ной в пользу нерезидента в виде предоплаты, если импортные това­ры (работы, услуги) не были доставлены на таможенную территорию государства (выполнены, оказаны) в контрактный срок.

Закон содержит и исключения из правила и устанавливает слу­чаи, когда обязательство по перечислению валюты в уполномочен­ный банк резидентом может не соблюдаться, например, при опла­те заказчиками (нерезидентами) местных расходов при проведении строительных работ и др. (ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулиро­вании).

В случае несоблюдения валютного законодательства в части ре­патриации валюты резиденты подлежат административной ответ­ственности (ст. 15.25 КоАП РФ); руководитель организации или ин­дивидуальный предприниматель могут быть привлечены и к уголов­ной ответственности (ст. 193 УК РФ).

Три меры валютного регулирования выполняют одновременно за­дачу валютного контроля:

1) обязательство резидентов осуществлять расчеты по валют­ным операциям через счета, открытые в уполномоченных банках;

2) обязательство резидентов открывать без ограничений счета (вклады) за рубежом только в тех странах, которые принима­ют участие в международных организациях по борьбе с лега­лизацией преступных доходов;

3) обязательство нерезидентов открывать на территории Рос­сийской Федерации банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации толь­ко в уполномоченных банках.

Указанные меры одновременно выступают в качестве валютных барьеров, а также служат задачам обеспечения режима законности проводимых валютных операций и выполнению международных обязательств России.

Согласно ст. 14 Закона о валютном регулировании расчеты по ва­лютным операциям юридических и физических лиц — резидентов осу­ществляются через уполномоченные банки.

Однако законодательство содержит и исключения. Так, юридиче­ские лица — резиденты могут осуществлять без использования бан­ковских счетов в уполномоченных банках:

• расчеты с физическими лицами — нерезидентами в налич­ной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании фи­зическим лицам — нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, ока­зываемых населению;

• расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностран­ных государств в речных и морских портах, а также при упла­те нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и пор­товых сборов на территории Российской Федерации;

• расчеты с нерезидентами за обслуживание воздушных су­дов таких юридических лиц в аэропортах иностранных госу­дарств, в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств во время их нахождения на тер­риториях иностранных государств, а также при уплате таки­ми юридическими лицами аэронавигационных, аэропорто­вых, портовых сборов и иных обязательных сборов на терри­ториях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц;

• расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Феде­рации с находящимися за пределами территории Россий­ской Федерации физическими лицами — резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подраз­делениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и физическими лицами — нерезидентами по договорам перевозки пассажи­ров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте Россий­ской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами по договорам пе­ревозки грузов, перевозимых физическими лицами для лич­ных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осу­ществлением предпринимательской деятельности.

Аналогичные изъятия предусмотрены для дипломатических представительств, консульских учреждении Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, на­ходящихся за пределами территории Российской Федерации, а так­же постоянных представительств Российской Федерации при межго­сударственных или межправительственных организациях.

Указанные субъекты вправе осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте, переведенной в соответствии с п. 18 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании для выплаты зарплаты и коман­дировочных расходов своим сотрудникам.

Правом осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте с находящимися за пределами территории нашего государства физи­ческими лицами — резидентами для выплаты им зарплаты и коман­дировочных расходов наделены также юридические лица — резиден­ты (абз. 8 ч. 2 ст. 14 Закона о валютном регулировании).

Частью 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании предусмотре­на обязанность осуществления расчетов по валютным операциям физическими лицами — резидентами только через уполномоченные банки.

Исключение составляют случаи:

• передачи физическим лицом — резидентом валютных ценно­стей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Фе­дерации и (или) муниципальному образованию;

• дарения валютных ценностей супругу и близким родственни­кам;

• завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

• приобретения и отчуждения в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

• перевода физическим лицом — резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физиче­ским лицом — резидентом перевода без открытия банков­ских счетов, а также почтового перевода;

• покупки у уполномоченного банка или продажи уполномо­ченному банку физическим лицом — резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков ино­странного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пре­делами территории Российской Федерации наличной ино­странной валюты;

• расчетов физических лиц — резидентов в иностранной валю­те в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализа­ции товаров и оказании услуг физическим лицам — резиден­там в пути следования транспортных средств при междуна­родных перевозках;

• расчетов, осуществляемых физическими лицами — резиден­тами в соответствии с ч. 6.1 ст. 12 Закона о валютном регули­ровании.

Участие России в деятельности международных организаций, осуществляющих противодействие легализации преступных дохо­

дов, предопределило правило: резиденты открывают без ограниче­ний счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ (ч. 1 ст. 12 Закона о валютном регулировании).

Подобные меры имеют двоякий характер: с одной стороны, они ограничивают резидентов в проведении валютных операций, с дру­гой — выступают средством контроля за проводимыми валютными операциями и применяются в силу международных обязательств.

В целях унификации правил валютного контроля закон преду­сматривает правила осуществления валютных операций между нере­зидентами на территории Российской Федерации. Расчеты между ре­зидентами на территории Российской Федерации осуществляются толь­ко через счета, открытые в уполномоченных банках (ч. 3 ст. 10 Закона о валютном регулировании).

Примечательно, что названный закон позволяет нерезидентам без ограничений перечислять иностранную валюту как на банков­ские счета (вклады), открытые в уполномоченных банках на терри­тории Российской Федераций, так и за ее пределы через российский уполномоченный банк (ч. 3, 4 ст. 13).

Производить расчеты в российской валюте на территории Рос­сийской Федерации в указанном порядке нерезиденты могут без ограничений, однако Закон о валютном регулировании не преду­сматривает права перечисления российской валюты за рубеж со сче­та (вклада), открытого в уполномоченном банке нерезидента, на его счет (вклад) за рубежом. Это проявление экономической разновид­ности валютного ограничения: нерезидент вынужден участвовать в конвертации валюты. В итоге государство обеспечивает стабиль­ность курса национальной валюты, уполномоченный банк выигры­вает на разнице курсов валют, а в федеральный бюджет поступает на­лог на прибыль.

<< | >>
Источник: С. В. Запольский. Финансовое право : учебник / отв. ред. и авт. предисл. — проф. С.В. Запольский. — 2-е изд., испр. и доп. — М. : Юри­дическая фирма «Контракт» : Волтере Клувер, — 792 с.. 2011

Еще по теме § 2. Валютные операции как объект правового регулирования:

  1. 2.4. Финансовый рынок как объект государственного регулирования
  2. § 4. Валютный контроль
  3. § 2. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации
  4. § 2. Валютные операции как объект правового регулирования
  5. § 2. БАНКОВСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ КАК ПРЕДМЕТ БАНКОВСКОГО ПРАВА
  6. ЛЕКЦИЯ 1 Валютное регулирование как структурный элемент правового механизма финансовой системы Российской Федерации
  7. Понятие и виды валютных операций
  8. Правовой статус органов валютного регулирования как субъектов валютных правоотношений
  9. Приложение 2 Краткий словарь терминов и определений по валютному праву
  10. § 2. Международно-правовое регулирование финансового лизинга
  11. §7. Правовое регулирование осуществления государственного контроля (надзора)
  12. Конспект лекции 29. Валютное регулирование и валютный контроль
  13. 2. Правовой статус органов валютного регулирования как субъектов валютных правоотношений.
  14. КРАТКИЙ СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ И ОПРЕДЕЛЕНИЙ ПО ВАЛЮТНОМУ ПРАВУ
  15. 1.1. Валютная система как объект правового регулирования
- Кодексы Российской Федерации - Юридические энциклопедии - Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административное право (рефераты) - Арбитражный процесс - Банковское право - Бюджетное право - Валютное право - Гражданский процесс - Гражданское право - Диссертации - Договорное право - Жилищное право - Жилищные вопросы - Земельное право - Избирательное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Коммерческое право - Конституционное право зарубежных стран - Конституционное право Российской Федерации - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Международное право - Международное частное право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Оперативно-розыскная деятельность - Основы права - Политология - Право - Право интеллектуальной собственности - Право социального обеспечения - Правовая статистика - Правоведение - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор - Разное - Римское право - Сам себе адвокат - Семейное право - Следствие - Страховое право - Судебная медицина - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Участникам дорожного движения - Финансовое право - Юридическая психология - Юридическая риторика - Юридическая этика -