<<
>>

§ 2. Валютные операции как объект правового регулирования

В науке финансового права валютное регулирование принято рас­сматривать в контексте категории «правовой режим».

В соответствии с таким подходом выделяются три режима валют­ного регулирования:

1) валютная монополия;

2) система валютных ограничений;

3) отсутствие валютных ограничений (свободная конвертируе­мость валюты).

С такой позиции валютное регулирование принято рассматри­вать в качестве правового режима осуществления валютных опе­раций.

Перечень валютных операций законодательно закреплен. К ним относятся (п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании):

• приобретение резидентом у резидента и отчуждение рези­дентом в пользу резидента валютных ценностей на закон­ных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

• приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

• приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение не­резидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валю­ты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на за­конных основаниях, а также использование валютных цен­ностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

• ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации ва­лютных ценностей, валюты Российской Федерации и вну­тренних ценных бумаг;

• перевод иностранной валюты, валюты Российской Федера­ции, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открыто­го за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федера­ции, и со счета, открытого на территории Российской Феде­рации, на счет того же лица, открытый за пределами террито­рии Российской Федерации;

• перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внут­ренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Россий­ской Федерации.

Анализ норм Закона о валютном регулировании позволяет выде­лить валютные операции, осуществляемые между резидентами и не­резидентами; валютные операции нерезидентов, а также валютные операции между резидентами, разрешенные к осуществлению (по­скольку Закон о валютном регулировании в принципе содержит за­прет на их проведение, за некоторыми исключениями).

В науке валютные операции принято подразделять на текущие и операции, связанные с движением капитала. Действующий Закон о валютном регулировании регулирует порядок осуществления капи­тальных валютных операций, но четкой классификации последних не содержит. Между тем в отдельных статьях упоминаются текущие валютные операции.

Подразделение валютных операций на виды необходимо для вы­бора совокупности средств и способов воздействия на их проведение, возможности установления и применения государством валютных ограничений. Данный принцип заложен международными норма­ми.

Так, Соглашение Международного валютного фонда от 22 июля 1944 г.1 (далее — Соглашение МВФ) содержит правило дифферен­циации правовых режимов для различных валютных операций, уста­навливает необходимые границы для введения валютных ограниче­ний государствами — участниками соглашения2. В п. «с1» ст. XXX Со­глашения МВФ прямо указано: «К платежам по текущим операци­ям отнесены без ограничений платежи, подлежащие выплате в фор­ме дохода от инвестиций; все платежи, подлежащие выплате в связи с ведением внешней торговли, услуг»3.

В разд. 2 ст. VIII Соглашения МВФ содержится запрет на при­менение ограничений при осуществлении переводов и платежей по текущим валютным операциям. В практике мировой торговли плате­жи по текущим операциям производятся в целях, отличных от пере­вода капитала.

К платежам по текущим валютным операциям принято относить:

• все платежи, подлежащие выплате в связи с ведением внеш­ней торговли, иной текущей деятельности, включая услуги, а также в связи с работой обычных краткосрочных банковских и кредитных механизмов;

• платежи, подлежащие выплате в форме процентов по ссудам и в форме чистого дохода от иных инвестиций;

• выплаты умеренных сумм в счет погашения ссуд или в счет амортизации прямых инвестиций;

• умеренные суммы частных переводов на текущие расходы се­мей из-за границы.

Подобные нормы закреплены и в российском законодатель­стве. Так, например, п. 12 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулирова­нии устанавливает право резидента — физического лица осущест­влять переводы в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в сумме, не превышающей в течение одно­го операционного дня через один уполномоченный банк, равной в эквиваленте 5 тыс. долл. по официальному курсу, установленно-

Международный валютный фонд. Вашингтон, округ Колумбия, США. 1994 г.

Российская Федерация присоединилась к ст. VIII Соглашения (см.: Указ Прези­дента РФ от 16 мая 1996 г. № 721 // С3 РФ. 1996. № 21. Ст. 2465).

Трапезников В.А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве. М., 2004.

му ЦБ РФ на дату списания денежных средств со счета физического лица — резидента, за исключением случаев, перечисленных в п. 17 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании.

Согласно этому пункту переводы физическими лицами — ре­зидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц — резидентов, являющихся их супру­гами или близкими родственниками (родственниками по прямым восходящей и нисходящей линиям (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполноводными (имеющи­ми общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усы­новленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории на­шего государства, осуществляются без ограничений.

В первоначальной редакции Закона о валютном регулировании1 были четко обозначены некоторые операции движения капитала (например, расчеты и переводы между резидентами и нерезидента­ми на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсроч­ки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров, указанных в разд. XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономиче­ской деятельности Содружества Независимых Государств2).

В настоящее время государство отказалось от установления прямых запретов и ограничений при проведении резидентами и нерезидентами капитальных валютных операций, что свидетель-

См. ст. 7 Закона о валютном регулировании и валютном контроле (утратила силу с I июля 2006 г.).

Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Содружества Неза­висимых Государств (ТН ВЭД СНГ). М., 1996. Официальный документ, базиру­ющийся на Гармонизированной системе описания и кодирования товаров (меж­дународная система). Данный документ содержит коды ТН ВЭД, используемые при декларировании товаров вместо их подробного описания. Каждому коду со­ответствует описание товара и ставка таможенной пошлины. В силу множества товарных позиций они объединены в группы. Так, в разд. XVI ТН ВЭД содержит­ся перечень таких товаров, как машины, оборудование и механизмы; электриче­ское оборудование, их части; звукозаписывающая и звуковоспроизводящая аппа­ратура; аппаратура для записи и воспроизведения телевизионного изображения и звука, их части и принадлежности; в разд. XVII — средства наземного транспорта, летательные аппараты, плавучие средства и относящиеся к транспорту устрой­ства и оборудование; в разд. XIX — оружие и боеприпасы, их части и принадлеж­ности.

ствует о начале нового этапа развития института валютного регу­лирования.

Несмотря на либерализацию порядка проведения валютных опе­раций, правовое регулирование таких отношений основано на импе­ративных началах, что позволяет «отнести валютное законодатель­ство к публично-правовой сфере1».

В связи с этим государство самостоятельно устанавливает гра­ницы такого регулирования, выраженные в следующих принципах (ст. 3 Закона о валютном регулировании и валютном контроле).

Приоритет экономических мер в реализации государственной по­литики в области валютного регулирования. Государственное регули­рование порядка проведения валютных операций может быть пря­мым и косвенным. Непосредственное регулирование осуществляет­ся с помощью введения административных запретов и ограничений на осуществление валютных операций, закрепляемых нормативно.

Опосредованное воздействие предполагает применение государ­ством только необходимых для достижения целей валютного регули­рования мер экономического характера. Отмена с 1 января 2007 г. ва­лютных ограничений, установленных ранее, свидетельствует о том, что государство действительно отдает предпочтение экономическим рычагам воздействия на валютный рынок (например, применение ставки рефинансирования ЦБ РФ).

Исключение неоправданного вмешательства государства и его ор­ганов в валютные операции резидентов и нерезидентов. Этот принцип базируется на нормах Основного закона государства. Так, в соответ­ствии с ч. 1 ст. 34 Конституции РФ каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринима­тельской и иной не запрещенной законом экономической деятель­ности. Частью 2 ст. 35 Конституции РФ закреплено право собствен­ности на имущество, т.е. владения, пользования и распоряжения им как единолично, так и совместно с другими лицами.

Названный принцип валютного регулирования означает, что го­сударство берет на себя обязательство не ограничивать проведение тех валютных операций, которые не могут повлиять на достижение целей валютного регулирования либо проведение которых не затра-

Дорофеев Б.Ю., Земцов H.H., Пушкин В.А. Валютное право России: учебник для вузов. С. 30.

гивает интересов государства или порядок осуществления таковых урегулирован в достаточной мере.

Единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации означает, что государство устанавливает такой правовой режим осуществления валютных операций, который позволяет обе­спечить интересы страны не только на внутреннем, но и на мировом валютном рынке.

В целях обеспечения реализации принципа единства системы валютного ре1улирования и валютного контроля на законодательном уровне установлена система органов валютного регулирования, ор­ганов и агентов валютного контроля, определены границы их дея­тельности. Так, например, органы валютного регулирования впра­ве осуществлять нормотворчество, т.е. принимать подзаконные акты в валютной сфере.

Обеспечение государством защиты прав и экономических интере­сов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Рассматриваемый принцип основан на таких конституционных га­рантиях, как:

• охрана законом частной собственности (ст. 35 Конститу­ции РФ);

• гарантия государственной защиты и свобод человека и граж­данина в Российской Федерации (ст. 45 Конституции РФ);

• гарантия каждому судебной защиты его прав и свобод (ст. 46 Конституции РФ).

Указанными правами могут воспользоваться иностранные граж­дане и лица без гражданства на основании ч. 3 ст. 62 Конститу­ции РФ. Нормы Основного закона конкретизированы ст. 4 Закона о валютном регулировании, указывающей обязательность возмеще­ния ущерба, возникшего в силу неправомерных действий властных субъектов, а также ст. 24, закрепляющей права и обязанности рези­дентов и нерезидентов.

Анализ положений Закона о валютном регулировании, закреп­ленных ст. 6, 9-15, 24, позволяет выделить следующие права резиден­тов и нерезидентов при проведении ими валютных операций:

• осуществлять любые валютные операции между собой без ограничений, за исключением случаев установления требова­ний к оформлению документов и осуществления таких опе­раций через счета, открытые в уполномоченных банках;

• без ограничений открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федера­ции в уполномоченных банках (для резидентов — и в банках иностранных государств в порядке, определяемом ЦБ РФ) (ст. 13, 14 Закона о валютном регулировании);

• осуществлять расчеты посредством своих банковских счетов в любой иностранной валюте независимо от того, в какой ва­люте был открыт банковский счет (Закон о валютном регули­ровании допускает также возможность проведения конвер­сионных операций);

• приобретать и продавать валюту и валютные ценности (преи­мущественно через уполномоченные банки, за исключением случаев, прямо перечисленных в ч. 2, 3 ст. 14 Закона о валют­ном регулировании);

• знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

• обжаловать решения, действия (бездействие) органов и аген­тов валютного контроля, их должностных лиц в порядке, за­крепленном российским законодательством;

• требовать возмещения реального ущерба, причиненного не­правомерными действиями (бездействием) органов и аген­тов валютного контроля, а также их должностными лицами, в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

Поскольку государство заинтересовано в привлечении иностран­ного капитала, развитии импортозаменяющих отраслей, нерезиденты наделены также правами осуществления между собой переводов ино­странной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами госу­дарства на банковские счета (в банковские вклады) в уполномочен­ных банках и, наоборот, валютных операций с внутренними ценны­ми бумагами на территории Российской Федерации с соблюдением требований антимонопольного законодательства и законодательства о рынке ценных бумаг (ст. 10 Закона о валютном регулировании).

Правовой статус резидентов и нерезидентов неразрывно связан с институтом валютного контроля. Для названных субъектов валют­ных правоотношений установлены следующие обязанности:

• соблюдать нормы валютного законодательства, акты органов валютного регулирования и выполнять предписания актов органов и агентов валютного контроля;

• представлять органам и агентам валютного контроля доку­менты и предоставлять информацию, названные в ст. 23 За­кона о валютном регулировании;

• вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Закон также устанавливает систему контрольных мероприятий за проводимыми валютными операциями.

Так, в соответствии с ч. 7 ст. 12 Закона о валютном регулирова­нии резиденты обязаны представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающи­ми банковскими документами в порядке, устанавливаемом Прави­тельством РФ по согласованию с ЦБ РФ1.

Данное правило не распространяется на физических лиц — рези­дентов, дипломатические представительства, консульские учрежде­ния Российской Федерации и иные официальные представительства нашего государства, находящиеся за пределами территории Россий­ской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных ор­ганизациях.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов регламентиру­ются не только Законом о валютном регулировании, но и другими нормативными актами, поскольку валютные операции опосредуют иные правоотношения. Например, в соответствии с ч. 8 ст. 12 Закона о валютном регулировании для валютных бирж и уполномоченных банков установлены специальные требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Фе­дерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных опе­раций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам). Такие правила предусмотрены не в нормах Зако­на о валютном регулировании, а в подзаконных нормативных актах Банка России.

См.: Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. № 819 «Об утвержде­нии правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Феде­рации» // С3 РФ. 2006. № 2. Ст. 188.

В практике мировой торговли нередко используются ограниче­ния прав резидентов и нерезидентов на осуществление отдельных валютных операций, как правило, связанных с движением капитала.

Легитимное определение валютных ограничений отсутству­ет. Однако в рамках Соглашения о принципах валютной политики в ЕврАзЭС1 находим такое определение данной категории: «валют­ные ограничения — законодательно установленные ограничения ва­лютных операций, связанные с движением капитала, выраженные в их прямом запрете, лимитировании их объемов, количества и сро­ков проведения, валюты платежа, а также установление требования получения специальных разрешений (лицензий) для их проведения, требования резервирования части или всей суммы проводимой опе­рации, а также ограничения, связанные с открытием и ведением сче­тов на территориях государств — членов ЕврАзЭС».

Таким образом, валютные ограничения — своеобразные адми­нистративные и экономические барьеры на пути проведения тех валютных операций, которые нежелательны для государства или невыгодны ему с позиций направления валютной политики.

Валютные ограничения — это проявление, форма валютного ре­гулирования. Цель применения валютных ограничений — создание правового режима осуществления валютных операций, обеспечива­ющего интересы государства. В связи с этим правительства отдель­ных стран прибегают к установлению прямых запретов и ограниче­ний на проведение валютных операций, т.е. используют администра­тивные способы воздействия на валютный рынок.

Как правило, такие меры в развитых государствах мира — яв­ление временное. Они отменяются по достижении основных задач валютного регулирования. Россия не является исключением. Так, ст. 6 Закона о валютном регулировании наделяет Правительство РФ и ЦБ РФ правом устанавливать ограничения на проведение отдель­ных капитальных валютных операций с учетом принципа недискри- минации и в случаях, когда возникает необходимость поддержания

См.: Распоряжение Правительства РФ от 14 апреля 2007 г. № 456-р «О подпи­сании Соглашения об основополагающих принципах валютной политики госу­дарств — членов Евразийского экономического сообщества по регулированию и контролю операций, связанных с движением капитала» // СЗ РФ. 2007. № 17. Ст. 2099.

стабильности платежного баланса государства и курса национальной валюты, пополнения золотовалютных резервов страны.

С 1 июля 2006 г. утратила силу ст. 7 Закона о валютном регули­ровании, предусматривавшая право органов Правительства РФ и ЦБ РФ устанавливать такое валютное ограничение, как требование о резервировании при проведении ряда валютных операций. В это же время прекратили свое действие нормы, установленные ч. 3—6 ст. 11 Закона о валютном регулировании, предусматривавшие пра­во ЦБ РФ ограничивать отдельные валютные операции посредством резервирования и использования специального счета. С 1 января 2007 г. отменено право ЦБ РФ устанавливать требование об исполь­зовании специального счета при осуществлении валютных опера­ций, связанных с получением кредитов и займов, а также с куплей- продажей ценных бумаг.

Таким образом, государство постепенно отменяет валютные ограничения. Между тем Россия не отказалась от валютного ре­гулирования совсем, поскольку в широком смысле оно пред­ставляет собой установление порядка и правил осуществления валютных операций, а не только установление запретов и огра­ничений. .

На современном этапе воздействие государства на участников валютных правоотношений имеет косвенный характер, осуществля­ется преимущественно посредством применения экономических ин­струментов (например, установление ставки рефинансирования, ис­кусственное сдерживание роста курса российской валюты и др.).

Однако по Закону о валютном регулировании некоторые валют­ные барьеры продолжают действовать, например:

• запрет на осуществление валютных операций между резиден­тами (ст. 9);

• количественное ограничение перемещения наличной ва- дюты и валютных ценностей резидентами и нерезидентами (ст. 15);

• репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации (ст. 19).

Валютные ограничения следует отличать от традиционных форм валютного контроля, которые направлены на обеспечение режима законности проведения валютных операций, например, проверки документов и сведений органами и агентами валютного контроля.

Следует помнить, что государство устанавливает также дополни­тельные обязанности для участников валютных операций, направ­ленные на обеспечение режима законности и упрощение процедуры валютного контроля. Так, например, предусмотрено обязательство резидентов — участников внешнеторговой деятельности заключать паспорт сделки, направлять отчеты в налоговые органы о движении денежных средств со счетов (вкладов) за рубежом (кроме лиц, ука­занных в ч. 7 ст. 12 Закона о валютном регулировании).

Рассмотрим валютные запреты и ограничения, применяемые в Российской Федерации, и изъятия из установленных правил их применения.

В соответствии с ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании ва­лютные операции между резидентами запрещены, за исключением за­конодательно установленных случаев.

Так, в соответствии с п. 1—19 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регу­лировании ряд валютных операций между резидентами осуществляется без ограничений, например:

• между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитен­тами (принципалами, доверителями) при оказании комисси­онерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заклю­чением и исполнением договоров с нерезидентами о переда­че товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

• операции по договорам транспортной экспедиции, перевоз­ки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, пе­ревозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Рос­сийскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;

• операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Рос­сийской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законода­тельством Российской Федерации;

• операции с внешними ценными бумагами при условии уче­та прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;

• операции, связанные с осуществлением обязательных плате - жей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюд­жет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюд­жет в иностранной валюте в соответствии с законодательст­вом Российской Федерации;

• операции, связанные с выплатами по внешним ценным бу­магам (в том числе закладным), за исключением векселей;

• операции, связанные с расчетами и переводами при испол­нении бюджетов бюджетной системы Российской Федера­ции в соответствии с бюджетным законодательством Россий­ской Федерации и др.

Согласно с ч. 3 ст. 9 Закона о валютном регулировании отдель­ные валютные операции между резидентами и уполномоченными бан­ками также могут осуществляться без ограничений, например, опе­рации, связанные с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам.

Особое внимание следует уделить положениям ст. 12 Закона о ва­лютном регулировании.

Так, ч. 6 названной статьи указывает, что юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с Законом о валютном регулировании на счета (во вклады), открытые в банках за предела­ми территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами, за исключением валютных операций, указанных в ч. 6.1 ст. 12 Закона о валютном регулировании.

Физические лица — резиденты вправе без ограничений осу­ществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с исполь­зованием средств, зачисленных в соответствии с Законом о валют­ном регулировании на счета (во вклады), открытые в банках за пре­делами территории государства.

В указанных случаях между резидентами без ограничений осу­ществляются валютные операции, связанные:

• с выплатой заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Фе­дерации и иных официальных представительств государства, находящихся за пределами территории Российской Федера­ции, а также постоянных представительств Российской Фе­дерации при межгосударственных или межправительствен­ных организациях;

• возмещением командировочных расходов;

• выплатой заработной платы сотрудникам представительства юридического лица — резидента, находящегося за предела­ми территории Российской Федерации, и др. (см. подробнее ч. 6.1 ст. 12).

Статья 15 Закона о валютном регулировании устанавливает ко­личественные ограничения на перемещение валюты в наличной фор­ме и валютных ценностей в случае их перемещения физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации. Такие ограничения сопряжены с процедурой документального таможенно­банковского валютного контроля. Например, обязательному декла­рированию подлежит вывозимая валюта стоимостью, эквивалент­ной свыше 3 тыс. долл., но не превышающей 10 тыс. долл. Подоб­ные ограничения и необходимость декларирования применяются в целях недопущения бесконтрольного вывоза наличной валюты за рубеж.

Среди важнейших валютных ограничений можно выделить обя­занность резидентов по репатриации валюты, закрепленную ст. 19 За­кона о валютном регулировании.

Репатриация представляет собой обязательство резидента зачис­лить валютную выручку от экспорта товаров, работ, услуг на счет, от­крытый в уполномоченном банке в России, в сроки, установленные во внешнеторговом контракте.

При осуществлении импортных операций на резидента возла­гается обязанность по обеспечению возврата валюты, перечислен­ной в пользу нерезидента в виде предоплаты, если импортные това­ры (работы, услуги) не были доставлены на таможенную территорию государства (выполнены, оказаны) в контрактный срок.

Закон содержит и исключения из правила и устанавливает слу­чаи, когда обязательство по перечислению валюты в уполномочен­ный банк резидентом может не соблюдаться, например, при опла­те заказчиками (нерезидентами) местных расходов при проведении строительных работ и др. (ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулиро­вании).

В случае несоблюдения валютного законодательства в части ре­патриации валюты резиденты подлежат административной ответ­ственности (ст. 15.25 КоАП РФ); руководитель организации или ин­дивидуальный предприниматель могут быть привлечены и к уголов­ной ответственности (ст. 193 УК РФ).

Три меры валютного регулирования выполняют одновременно за­дачу валютного контроля:

1) обязательство резидентов осуществлять расчеты по валют­ным операциям через счета, открытые в уполномоченных банках;

2) обязательство резидентов открывать без ограничений счета (вклады) за рубежом только в тех странах, которые принима­ют участие в международных организациях по борьбе с лега­лизацией преступных доходов;

3) обязательство нерезидентов открывать на территории Рос­сийской Федерации банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации толь­ко в уполномоченных банках.

Указанные меры одновременно выступают в качестве валютных барьеров, а также служат задачам обеспечения режима законности проводимых валютных операций и выполнению международных обязательств России.

Согласно ст. 14 Закона о валютном регулировании расчеты по ва­лютным операциям юридических и физических лиц — резидентов осу­ществляются через уполномоченные банки.

Однако законодательство содержит и исключения. Так, юридиче­ские лица — резиденты могут осуществлять без использования бан­ковских счетов в уполномоченных банках:

• расчеты с физическими лицами — нерезидентами в налич­ной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании фи­зическим лицам — нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, ока­зываемых населению;

• расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностран­ных государств в речных и морских портах, а также при упла­те нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и пор­товых сборов на территории Российской Федерации;

• расчеты с нерезидентами за обслуживание воздушных су­дов таких юридических лиц в аэропортах иностранных госу­дарств, в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств во время их нахождения на тер­риториях иностранных государств, а также при уплате таки­ми юридическими лицами аэронавигационных, аэропорто­вых, портовых сборов и иных обязательных сборов на терри­ториях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц;

• расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Феде­рации с находящимися за пределами территории Россий­ской Федерации физическими лицами — резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подраз­делениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и физическими лицами — нерезидентами по договорам перевозки пассажи­ров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте Россий­ской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами по договорам пе­ревозки грузов, перевозимых физическими лицами для лич­ных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осу­ществлением предпринимательской деятельности.

Аналогичные изъятия предусмотрены для дипломатических представительств, консульских учреждении Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, на­ходящихся за пределами территории Российской Федерации, а так­же постоянных представительств Российской Федерации при межго­сударственных или межправительственных организациях.

Указанные субъекты вправе осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте, переведенной в соответствии с п. 18 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании для выплаты зарплаты и коман­дировочных расходов своим сотрудникам.

Правом осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте с находящимися за пределами территории нашего государства физи­ческими лицами — резидентами для выплаты им зарплаты и коман­дировочных расходов наделены также юридические лица — резиден­ты (абз. 8 ч. 2 ст. 14 Закона о валютном регулировании).

Частью 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании предусмотре­на обязанность осуществления расчетов по валютным операциям физическими лицами — резидентами только через уполномоченные банки.

Исключение составляют случаи:

• передачи физическим лицом — резидентом валютных ценно­стей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Фе­дерации и (или) муниципальному образованию;

• дарения валютных ценностей супругу и близким родственни­кам;

• завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

• приобретения и отчуждения в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

• перевода физическим лицом — резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физиче­ским лицом — резидентом перевода без открытия банков­ских счетов, а также почтового перевода;

• покупки у уполномоченного банка или продажи уполномо­ченному банку физическим лицом — резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков ино­странного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пре­делами территории Российской Федерации наличной ино­странной валюты;

• расчетов физических лиц — резидентов в иностранной валю­те в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализа­ции товаров и оказании услуг физическим лицам — резиден­там в пути следования транспортных средств при междуна­родных перевозках;

• расчетов, осуществляемых физическими лицами — резиден­тами в соответствии с ч. 6.1 ст. 12 Закона о валютном регули­ровании.

Участие России в деятельности международных организаций, осуществляющих противодействие легализации преступных дохо­

дов, предопределило правило: резиденты открывают без ограниче­ний счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ (ч. 1 ст. 12 Закона о валютном регулировании).

Подобные меры имеют двоякий характер: с одной стороны, они ограничивают резидентов в проведении валютных операций, с дру­гой — выступают средством контроля за проводимыми валютными операциями и применяются в силу международных обязательств.

В целях унификации правил валютного контроля закон преду­сматривает правила осуществления валютных операций между нере­зидентами на территории Российской Федерации. Расчеты между ре­зидентами на территории Российской Федерации осуществляются толь­ко через счета, открытые в уполномоченных банках (ч. 3 ст. 10 Закона о валютном регулировании).

Примечательно, что названный закон позволяет нерезидентам без ограничений перечислять иностранную валюту как на банков­ские счета (вклады), открытые в уполномоченных банках на терри­тории Российской Федераций, так и за ее пределы через российский уполномоченный банк (ч. 3, 4 ст. 13).

Производить расчеты в российской валюте на территории Рос­сийской Федерации в указанном порядке нерезиденты могут без ограничений, однако Закон о валютном регулировании не преду­сматривает права перечисления российской валюты за рубеж со сче­та (вклада), открытого в уполномоченном банке нерезидента, на его счет (вклад) за рубежом. Это проявление экономической разновид­ности валютного ограничения: нерезидент вынужден участвовать в конвертации валюты. В итоге государство обеспечивает стабиль­ность курса национальной валюты, уполномоченный банк выигры­вает на разнице курсов валют, а в федеральный бюджет поступает на­лог на прибыль.

<< | >>
Источник: С. В. Запольский. Финансовое право : учебник / отв. ред. и авт. предисл. — проф. С.В. Запольский. — 2-е изд., испр. и доп. — М. : Юри­дическая фирма «Контракт» : Волтере Клувер, — 792 с.. 2011 {original}

Еще по теме § 2. Валютные операции как объект правового регулирования:

  1. Глава 5. Валютные ценности и валютные операции как объекты валютного регулирования
  2. Тема 5. ВАЛЮТНЫЕ ЦЕННОСТИ И ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КАК ОБЪЕКТЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
  3. 1.1. Валютная система как объект правового регулирования
  4. § 5. Правовое регулирование валютных отношений и валютные операции в Российской Федерации
  5. Цели и пределы правового регулирования валютных операций. Валютное законодательство и банковские правоотношения
  6. 2. Правовой статус органов валютного регулирования как субъектов валютных правоотношений.
  7. 48. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
  8. Правовой статус органов валютного регулирования как субъектов валютных правоотношений
  9. 8.1. Организация и правовое регулирование валютных операций
  10. Цели и принципы правового регулирования валютных операций
  11. 1.2. Методы правового регулирования земельного права. Земля как объект правового регулирования
  12. 2.3. Правовое регулирование валютных операций в Российской Федерации
  13. 10.3. Валютная политика. Валютное регулирование и валютный контроль. Валютные операции
  14. Глава XXIII Правовое регулирование валютных операций
  15. 2. Валютное регулирование и валютный контроль внешнеторговых операций
- Кодексы Российской Федерации - Юридические энциклопедии - Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административное право (рефераты) - Арбитражный процесс - Банковское право - Бюджетное право - Валютное право - Гражданский процесс - Гражданское право - Диссертации - Договорное право - Жилищное право - Жилищные вопросы - Земельное право - Избирательное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Коммерческое право - Конституционное право зарубежных стран - Конституционное право Российской Федерации - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Международное право - Международное частное право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Оперативно-розыскная деятельность - Основы права - Политология - Право - Право интеллектуальной собственности - Право социального обеспечения - Правовая статистика - Правоведение - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор - Разное - Римское право - Сам себе адвокат - Семейное право - Следствие - Страховое право - Судебная медицина - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Участникам дорожного движения - Финансовое право - Юридическая психология - Юридическая риторика - Юридическая этика -