<<
>>

34.1. Понятие, формы и порядок ведения безналичных расчетов

Деньги находятся в постоянном движении, являясь связующим звеном между физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной власти. При этом они выполняют функ­цию обращения и платежа, т.е.
обслуживают реализацию товаров, услуг и расчетов с финансовыми органами. Таким образом, денеж­ное обращение — это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной форме. Денежное обращение обслуживает товарное производство и товарное обращение, при этом деньги меняют форму стоимости по формуле Т — Д — Т, кру­гооборот и оборот капиталов, а также движение ссудного и фик­тивного капиталов и доходов различных социальных групп. Следо­вательно, денежное обращение опосредует обмен всего совокупного общественного продукта, а также его части — национального про­дукта.

Денежное обращение осуществляется в двух формах: безналич­ной и налично-денежной. Причем соотношение между ними посто­янно меняется. Например, в конце XIX в. преобладало налично- денежное обращение. В настоящее же время превалирует форма безналичных расчетов.

Безналичное обращение представляет собой процесс движения стоимости без участия наличных денег посредством перечисления де­нежных средств по счетам в банках и зачетов взаимных требований.

Безналичный денежный расчет обслуживает расчеты между сле­дующими субъектами:

• предприятиями, учреждениями и организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;

• юридическими лицами и кредитными учреждениями по полу­чению и возврату кредита;

• юридическими лицами и населением при выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам;

• физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.

34

Безналичное обращение способствует ускорению оборачиваемо­сти оборотных средств, сокращению наличных денег, снижению издержек обращения.

Безналичные расчеты производятся через кредитные организа­ции, которые имеют соответствующие лицензии и открывают бан­ковские счета (п.

3 ст. 861 ГК РФ). Формы расчетов между пла­тельщиком и получателем средств определяются договором (согла­шением, отдельными договоренностями).

Форма безналичных расчетов в Российской Федерации опреде­ляется правилами ЦБ РФ, действующими в соответствии с законо­дательством.

Различают две группы безналичного обращения:

1) по товарным операциям — включают безналичные расчеты за товары и услуги;

2) по финансовым обязательствам — включают платежи в бюд­жет (налог на прибыль, НДС и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процен­тов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Гражданским кодексом РФ установлены следующие формы без­наличных расчетов: с помощью платежных поручений, чеков, ак­кредитивов, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике (ст. 862 ГК РФ «Формы безналичных расчетов»).

Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов (ст. 80 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»).

Центральным банком РФ в соответствии с Гражданским кодек­сом РФ разработано Положение «О безналичных расчетах в Рос­сийской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П (далее — Положе­ние), регулирующее осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством. Поло­жение определяет форматы, порядок заполнения и оформления ис­пользуемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе откры­тых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. Данное Положение не распространяется на порядок осуществления безна­личных расчетов с участием физических лиц.

Безналичные расчеты в соответствии с Положением и ГК РФ осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам (ст.

861 ГК РФ), открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обу­словлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с исполь­зованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных ор­ганизациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кре­дитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распо­ряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором ме­жду банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основа­нии расчетных документов, составленных в соответствии с требова­ниями указанного Положения, в пределах имеющихся на счете де­нежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заклю­чаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный пла­теж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации (ст. Федерального закона ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Порядок оформления, приема, обработки электронных платеж­ных документов и осуществления расчетных операций с их исполь­зованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России (за исключением случаев, указанных в Положении) и за­ключаемыми между Банком России или кредитными организация­ми и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты ин­формации.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетво­рения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установлен­ной законодательством.

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящи­мися на нем денежными средствами не допускается, за исключени­ем случаев, предусмотренных законодательством.

Действие указанного Положения распространяется на следую­щие формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;

• расчеты по аккредитиву;

• расчеты чеками;

• расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредит­ных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчет­ной сети Банка России, а также самими банками.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взы­скатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспон­денты.

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Вза­имные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установлен­ном законодательством порядке без участия банков.

Существует определенный порядок заполнения, представления, отзыва и возврата расчетных документов. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов, которые представляют собой оформленные в виде документов на бумажном носителе или электронных платежных документов (в установлен­ных случаях):

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств или взыскателем (ст. 863 ГК РФ).

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классифика­тор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифициро­ванная система банковской документации»), которые изготавлива­ются в типографии или с использованием электронно-вычис­лительных машин. Кроме того, допускается использование копий бланков расчетных документов, полученных на множительной тех­нике, при условии, если копирование производится без искажений.

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполня­ются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетово­го цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах про­ставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, простав­ляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, от­веденных для их проставления. Значения реквизитов должны чи­таться без затруднения.

Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназна­ченных для них полях бланков расчетных документов.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналич­ных расчетов):

• наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

• номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

• вид платежа;

• наименование плательщика, номер его счета, идентификаци­онный номер налогоплательщика (ИНН);

• наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер коррес­пондентского счета или субсчета;

• наименование получателя средств, номер его счета, иденти­фикационный номер налогоплательщика (ИНН);

• наименование и местонахождение банка получателя, его бан­ковский идентификационный код (БИК), номер корреспон­дентского счета или субсчета;

• назначение платежа; налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

• сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

• очередность платежа;

• вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначе­ний (шифров) документов, проводимых по счетам в банках» Приложения № 1 Правил ведения бухгалтерского учета в ЦБ РФ от 18 сентября 1997 г. № 66 с последующими изменения­ми и дополнениями;

• подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск пе­чати (в установленных случаях).

Поля «Плательщик», «Получатель», «Назначение платежа» в расчетных документах на перечисление платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы Рос­сийской Федерации, взыскание недоимки по налогам и пени, а также сумм налоговых санкций за нарушение налогового законода­тельства на основании решений судебных органов заполняются с учетом требований, установленных Министерством финансов РФ и Министерством РФ по налогам и сборам по согласованию с Бан­ком России.

Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются неза­полненными. Исправления, помарки и подчистки, а также исполь­зование корректирующей жидкости в расчетных документах не до­пускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслу­живающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Эти документы предъявляются в банк в том количест­ве экземпляров, которое необходимо для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Второй и последующие экземпляры расчетных документов мо­гут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (пер­вой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные доку­менты, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым фи­лиалами, представительствами, отделениями от имени юридичес­кого лица, расчетные документы подписываются лицами, уполно­моченными этим юридическим лицом.

В рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается использование аналогов собственноручной подписи в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению не­зависимо от их суммы. При этом осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и указанным Положением ЦБ РФ. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требова­ний, приему не подлежат.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, а по­лучатели средств (взыскатели) — расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, ин­кассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Не­исполненные расчетные документы могут быть отозваны из карто­теки в полной сумме, частично исполненные — в сумме остатка.

Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необ­ходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату составле­ния, сумму расчетного документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя).

Оба экземпляра заявления на отзыв подписываются от имени клиента лицами, имеющими право подписи расчетных документов, заверяются оттиском печати и представляются в банк, обслужи­вающий плательщика, — по платежным поручениям или получате­ля средств (взыскателя) — по платежным требованиям и инкассо­вым поручениям. Один экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня банка, второй возвращается клиенту в качестве расписки в получении заявления на отзыв.

Банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя), осуще­ствляет отзыв платежных требований и инкассовых поручений пу­тем направления в банк плательщика письменного заявления, со­ставленного на основании заявления клиента.

Отозванные платежные поручения возвращаются банками пла­тельщикам, а расчетные документы, полученные в порядке расчетов по инкассо, — получателям средств (взыскателям) после их поступ­ления от банков, обслуживающих плательщиков.

Возврат расчетных документов из картотеки по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» в случае закрытия счета клиента осуществляется в следующем порядке:

1) платежные поручения возвращаются плательщику;

2) расчетные документы, поступившие в банк в порядке расче­тов по инкассо, возвращаются получателям средств (взыскателям) через обслуживающий их банк с указанием даты закрытия счета;

3) при возврате расчетных документов банком составляется их опись, которая хранится вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается;

4) при невозможности возврата платежных требований и инкас­совых поручений в случае ликвидации банка получателя (взыскате­ля) или отсутствия информации о местонахождении получателя средств (взыскателя) они подлежат хранению вместе с юридиче­ским делом клиента, счет которого закрывается.

При возврате принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов отметки банков, подтверждающие их прием к исполнению, перечеркиваются соответствующим бан­ком. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требо­вания и инкассового поручения делается отметка о причине возвра­та, проставляются дата возврата, штамп банка, а также подписи от­ветственного исполнителя и контролирующего работника. В журнале регистрации платежных требований и инкассовых поруче­ний делается запись с указанием даты возврата.

В соответствии с Положением о безналичных расчетах все пла­тежи со счетов предприятий осуществляются по распоряжению владельца счета и в очередности, определенной ст. 855 Гражданско­го кодекса РФ (ч. 2 в ред. Федерального закона от 12 августа 1996 г. № 110-ФЗ).

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетво­рения всех предъявляемых требований предусмотрена следующая очередность платежей:

1) списание по исполнительным документам, предусматриваю­щим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удов­летворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2) списание по исполнительным документам, предусматриваю­щим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате воз­награждений по авторскому договору;

3) списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате, а также по отчислениям во внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, занятости населения);

4) списание по платежам в бюджет и другие внебюджетные фонды;

5) списание по исполнительным документам, предусматриваю­щим удовлетворение других денежных требований;

6) списание по другим платежным документам в порядке кален­дарной отчетности.

<< | >>
Источник: Эриашвили Н. Д.. Финансовое право. 3-е изд. - М.: — 572 с.. 2011

Еще по теме 34.1. Понятие, формы и порядок ведения безналичных расчетов:

  1. 11.1. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.
  2. Формы безналичный расчетов
  3. 49. Безналичный денежный оборот и принципы организации безналичных расчетов
  4. § 5. Формы безналичных расчетов
  5. Виды и порядок безналичных расчетов
  6. 1. Понятие и принципы обязательств по безналичным расчетам
  7. 2. Особенности исполнения обязательств по безналичным расчетам
  8. Безналичные расчеты Понятие и формы безналичных расчетов
  9. Порядок оформления и осуществления безналичных расчетов
  10. 1. Понятие и признаки форм безналичных расчетов
  11. 11.6. Формы безналичных расчетов
  12. 3. Порядок осуществления безналичных расчетов
  13. 34.1. Понятие, формы и порядок ведения безналичных расчетов
- Кодексы Российской Федерации - Юридические энциклопедии - Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административное право (рефераты) - Арбитражный процесс - Банковское право - Бюджетное право - Валютное право - Гражданский процесс - Гражданское право - Диссертации - Договорное право - Жилищное право - Жилищные вопросы - Земельное право - Избирательное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Коммерческое право - Конституционное право зарубежных стран - Конституционное право Российской Федерации - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Международное право - Международное частное право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Оперативно-розыскная деятельность - Основы права - Политология - Право - Право интеллектуальной собственности - Право социального обеспечения - Правовая статистика - Правоведение - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор - Разное - Римское право - Сам себе адвокат - Семейное право - Следствие - Страховое право - Судебная медицина - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Участникам дорожного движения - Финансовое право - Юридическая психология - Юридическая риторика - Юридическая этика -