<<
>>

§ 4. Бюджетная политика государства

Бюджетная политика — важнейший элемент экономичес­кой политики государства и включает в себя меры, осуществ­ляемые государством, направленные на формирование государ­ственного фонда средств, необходимого для обеспечения нормальной жизнедеятельности общества.
Указанные меры предполагают формирование и управление доходной и расход­ной частями государственного бюджета.

В рыночной экономике госбюджета выполняет важные мак­роэкономические функции.

Во-первых, обеспечивает создание общественных благ. В этом состоит исходная и основная функция госбюджета.

Во-вторых, создается материальная база для управления ры­ночными процессами с помощью государственного фонда средств.

В-третъих, формируется основа для решения задач роста благосостояния населения, для решения насущных соци­альных вопросов.

Бюджетная политика основывается на нескольких теорети­ческих концепциях, которые построены на различных макро­экономических основаниях.

Первая концепция базируется на том, что бюджет должен быть ежегодно сбалансирован. До недавнего времени ежегод­но балансируемый бюджет считался целью финансовой поли­тики, обеспечивающей стабильное экономическое развития национальной экономики. Однако такое состояние бюджета исключает или в значительной степени уменьшает возможнос­ти фискальной политики государства, имеющую антицикли­ческую, стабилизирующую направленность. Рассмотрим следующую логическую цепочку: допустим, что экономика стал­кивается с длительным периодом безработицы. Доходы населе­ния падают. При таких обстоятельствах налоговые поступления автоматически сокращаются. Стремясь непременно сбалансиро­вать бюджет, правительство должно либо повысить ставки нало­гов, либо сократить государственные расходы, либо использовать сочетание этих двух мер. Однако следствием этих мероприятий будет еще большее сокращение совокупного спроса.

Рассмотрим другой пример, показывающий, как стремле­ние ежегодно балансировать бюджет может стимулировать ин­фляцию.

В условиях инфляции при повышении номинальных денежных доходов автоматически увеличиваются налоговые поступления. Для предотвращения возможного профицита пра­вительство должно принять следующие меры: либо снизить ставки налогов, либо увеличить правительственные расходы, либо использовать сочетание этих двух мер. Следствием этого будет усиление инфляции.

Вторая концепция бюджетной политики базируется на том, что бюджет должен быть сбалансирован в ходе экономическо­го цикла, а не ежегодно. Данная концепция предполагает, что правительство осуществляет антициклическое воздействие и одновременно стремится сбалансировать бюджет. Логическое обоснование этой концепции бюджетной политики просто, ра­зумно и привлекательно. Для того чтобы противостоять спаду производства, правительство снижает налоги и увеличивает государственные расходы, т.е. сознательно идет на временный дефицит бюджета. В ходе последующего подъема правительство повышает налоги и снижает государственные расходы. Во­зникающее положительное сальдо бюджета может быть ис­пользовано на покрытие дефицита, возникшего в период спа­да. Таким образом, правительство проводит позитивную антициклическую политику и одновременно балансирует бюд­жет, но не обязательно ежегодно, а, возможно, за период в не­сколько лет.

Особая проблема, возникающая при реализации данной концепции, — это то, что спады и подъемы в экономическом цикле могут быть неодинаковыми по глубине и продолжитель­ности. Например, длительный и глубокий спад может сменить­ся коротким периодом подъема. Появившийся в период спада дефицит бюджета и, соответственно, государственный долг в этом случае не покроется небольшим положительным сальдо бюджета периода процветания, следовательно, будет иметь ме­сто циклический дефицит бюджета.

Третья концепция ориентируется на идею так называемых «функциональных финансов». В соответствии с этой концеп­цией, целью государственных финансов является обеспечение сбалансированности экономики, а не бюджета, при этом дос­тижение макроэкономической стабильности может сопровож­даться как устойчивым профицитом, так и устойчивым дефи­цитом бюджета.

Иными словами, стабильность и устойчивое развитие экономики является первоочередной задачей, а сба­лансированность бюджета является в данной концепции вто­ростепенной проблемой. Почему?

Во-первых, налоговая система такова, что налоговые поступления в бюджет автоматически возрастают по мере эко­номического роста и процветания экономики, макроэкономи­ческая сбалансированность стимулирует этот рост, следова­тельно, дефицит бюджета будет автоматически самолик­видироваться.

Во-вторых, при определенных правах правительства в ус­тановлении налогов и создании денег его возможности финан­сировать дефицит бюджета практически безграничны.

В-третьих, считается, что проблемы, порождаемые госу­дарственным долгом, не столь обременительны для нормально функционирующей экономики.

Вторая и третья концепция лежат в основе финансовой по­литики, ориентированной на бюджетный дефицит и опираю­щейся на потенциал денежно-кредитной политики страны. Но такая политика предполагает наличие четкой программы фи­нансовых мероприятий по финансовому оздоровлению эконо­мики, контроль за развитием бюджетного дефицита и поиск источников его покрытия, выделение бюджетных средств на мероприятия, дающие значительный экономический эффект.

Однако при всей привлекательности политики бюджетного дефицита, крупные дефициты все-таки приводят к значитель­ным отрицательным последствиям даже для «богатых» в эко­номическом отношении стран. Так, американская экономика длительные годы функционирует в условиях устойчивого де­фицита федерального бюджета. Но в последние годы особо круп­ные масштабы дефицита бюджета заставили правительство изыскивать действенные средства борьбы с ним.

Что же касается российской бюджетной политики, то она длительное время базировалась на первой концепции. Требо­вание бездефицитности бюджета являлось «альфой и омегой» нашего экономического развития. В настоящее время российс­кая бюджетная политика в большей степени ориентируется на положения второй из перечисленных концепций.

• Бюджетная система Российской Федерации

Эффективность бюджетной политики во многом определена структурой бюджетной системы. В такой большой по террито­рии страна как Россия, бюджетная система представляет собой сложную иерархию бюджетов различных территориально-адми­нистративных образований. Это вытекает из богатого мирового опыта функционирования бюджетных систем. В нашей стране, имеющей федеративное устройство, существует трехзвенная си­стема. Таким же образом построены, например, бюджетные си­стемы Германии и США. Они представляют собой совокупность федерального бюджета, бюджетов членов федерации (штаты, земли, кантоны и др.) и местных бюджетов. Бюджеты органов самоуправления являются относительно независимыми от фе­дерального бюджета.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Феде­рации бюджетная система нашей страны представляет собой совокупность бюджетов трех уровней — федерального, субъек­тов Федерации и административно-территориальных образова­ний. Бюджетная система РФ основывается на экономических отношениях и принципах единства, полноты, реальности, глас­ности и самостоятельности бюджетов трех уровней.

В бюджетную систему Российской Федерации (консолиди­рованный бюджет) в качестве самостоятельных частей вклю­чаются:

— Федеральный бюджет;

— 21 бюджет субъектов федерации; 55 краевых и областных бюджетов, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга;

— 10 окружных бюджетов автономных округов и бюджет Еврейской автономной области;

— около 29 тысяч местных бюджетов (городских, районных, сельских).

Все эти бюджеты функционируют автономно, каждый из них имеет законодательно определенные источники доходов и направления расходования средств. Так, правительство полно­стью независимо в целях, касающихся нации в целом: расхо­дах на оборону, космос. Местные органы власти финансируют развитие школ, охрану общественного порядка и т. п.

Ведущим звеном государственной бюджетной системы яв­ляется государственный (федеральный) бюджет — основной финансовый план формирования и использования централи­зованного денежного фонда государства.

Именно с его помощью государство осуществляет территориальное и межотраслевое распределение и перераспределение валового национального продукта (до 40% национального дохода).

Основными доходами государственного бюджета выступа­ют налоги и неналоговые платежи. За государственным бюд­жетом в РФ (так же, как и в странах с развитой рыночной эко­номикой) закреплены главные налоги — налог на прибыль юридических лиц, акцизы, НДС, таможенные пошлины. К на­логовым доходам государственного бюджета относятся также штрафы и пени, уплаченные за нарушение налогового законо­дательства. К неналоговым доходам относятся как обязатель­ные платежи — доходы от использования имущества, находя­щегося в федеральной собственности, доходы от продажи принадлежащего государству имущества, доходы от реализа­ции государственных запасов, доходы от внешнеэкономичес­кой деятельности, так и штрафы, взимание которых не связа­но с налоговым законодательством, доходы от продажи конфискованных товаров и т. п.

В соответствии с Конституцией и законами РФ доходная часть территориальных бюджетов должна состоять из закреп­ленных и регулирующих доходов, дотаций и субвенций, кре­дитных ресурсов.

Закрепленные доходы поступают полностью в соответству­ющие бюджеты (налогом субъекта Федерации является налог на имущество предприятий; местные налоги; налог на имуще­ство физических лиц; земельный налог и т. п.).

Регулирующие доходы — средства, передаваемые из выше­стоящего бюджета в нижестоящий, сверх закрепленных дохо­дов для покрытия его расходов, исходя из размеров процент­ных отчислений.

Дотации — твердые суммы, передаваемые вышестоящими бюджетами нижестоящим для пополнения доходов и миними­зации дефицита бюджета.

Субвенции представляют собой средства строго целевого назначения, также передаваемые в нижестоящие бюджеты.

Кредитные ресурсы — средства, передаваемые на возмезд­ной основе под проценты или без них.

Функции по составлению и исполнению бюджетов закреп­лены за органами исполнительной власти.

Рассмотрением и утверждением бюджета занимаются законодательные органы власти. В соответствии с законами правительство Российской Федерации принимает постановление о разработке бюджетной системы на предстоящий финансовый год (в России это кален­дарный год). Далее организуется работа по составлению проек­та бюджета: прогнозируется социально-экономическое разви­тие, прорабатываются и согласовываются основные показатели развития.

Главным звеном российской бюджетной системы являет­ся Федеральный бюджет Российской Федерации. В нем ак­кумулируется основная часть ресурсов бюджетной системы страны. Централизация средств в Федеральном бюджете дает возможность маневрировать ресурсами, направлять их на оп­ределяющие участки экономического и социального разви­тия, осуществлять единую социально-экономическую поли­тику в стране.

Учитывая ситуацию, сложившуюся в настоящее время в нашей стране, следует отметить задачи, которые выполняет российский бюджет на данном этапе развития экономики:

— преодоление последствий финансового кризиса, поддер­жание уровня жизни населения и обеспечение функциониро­вания реального сектора экономики;

— прекращение спада экономики и обеспечение экономи­ческого роста;

— стабилизация кредитно-денежной системы и курса рубля;

— снижение налоговой нагрузки, создание льготных усло­вий для производственного инвестирования, повышения уров­ня собираемости налогов;

— осуществление реструктуризации государственного дол­га РФ;

— минимизация государственных заимствований Россий­ской Федерации на финансовых рынках и сокращение дефи­цита государственного бюджета;

— снижение неплатежей, сокращение ненадежных форм расчетов, в том числе с использованием бартера;

— полномасштабный переход на казначейскую систему ис­полнения федерального бюджета, переход на эту систему ис­полнения бюджетов субъектов Российской Федерации, мест­ных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

— полное исполнение государством своих обязательств.

Бюджет Российской Федерации как основной финансовый план государства основывается на показателях прогноза соци­ально-экономического развития страны на очередной год. Об­щие показатели и структура доходов и расходов связываются с объемом общественного производства и определяются налого­вой системой и экономической политикой государства.

Государственный бюджет взаимосвязан с финансовыми пла­нами предприятий и организаций, денежными доходами и рас­ходами населения.

Доходы Федерального бюджета формируются за счет:

— налога на прибыль (доход) предприятий и организаций;

— по установленным ставкам в соответствии с законодатель­ством РФ;

— подоходного налога с физических лиц;

— налога на игорный бизнес;

— НДС на товары, производимые на территории РФ;

— НДС на товары, ввозимые на территорию РФ;

— акцизов на нефть, природный газ, легковые автомобили, бензин автомобильный, спирт этиловый;

— лицензионных и регистрационных сборов;

— налога на покупку иностранных денежных знаков и пла­тежных документов, выраженных в иностранной валюте;

— единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности;

— налога на операции с ценными бумагами;

— платежей за пользование недрами;

— платежей за пользование лесным фондом;

— платы за пользование водными объектами;

— земельного налога и арендной платы за земли городов, поселков и земли сельскохозяйственного назначения в частях, аккумулируемых в федеральном бюджете для финансирования централизованных мероприятий;

— планы за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ;

— таможенных пошлин и таможенных сборов и иных тамо­женных платежей, доходов от внешнеэкономической деятель­ности;

— государственной пошлины;

— дивидендов по акциям, находящимся в федеральной соб­ственности;

— прибыли Центрального Банка РФ;

— консульского сбора, взимаемого на территории РФ;

— прочих налогов, сборов, пошлин и других платежей.

Налоговые доходы составят 84% Федерального бюджета, неналоговые доходы — 7%, доходы целевых бюджетных фон­дов — 9%.

Неналоговые доходы складываются из доходов от внешне­экономической деятельности, а также доходов от имущества, находящегося в государственной собственности: перечисление прибыли Центрального банка РФ, дивиденды по акциям, при­надлежащим государству, доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности, консульский сбор, доходы от проведения всероссийских государственных лотерей.

Расходы бюджета Российской Федерации включают следу­ющие основные группы затрат:

— государственное управление;

— международная деятельность;

— национальная оборона;

— правоохранительная деятельность и обеспечение безопас­ности государства;

— Федеральная судебная система;

— фундаментальные исследования;

— промышленность, энергетика, строительство;

— сельское хозяйство и рыболовство;

— образование;

— культура и искусство;

— средства массовой информации;

— здравоохранение и физическая культура;

— социальная политика;

— обслуживание государственного долга;

— финансовая помощь субъектами РФ и закрытым адми­нистративно-территориальным образованиям;

— другие расходы.

Республиканские (бюджеты субъектов федерации) и мест­ные бюджеты имеют свои источники средств и направления на расходования.

За республиканскими и местными бюджетами закрепле­ны второстепенные налоги (в основном, имущественные). В этих бюджетах, по сравнению с государственным бюдже­том, более высокая доля средств направляется на социальные нужды.

Таким образом, доходы и расходы бюджетов республик в составе РФ и местных бюджетов не повторяют доходов и расхо­дов федерального бюджета. Кроме того, бюджеты субъектов федерации и местные бюджеты получают необходимые им сред­ства путем субсидий и кредитов из государственного бюджета и выпуска местных займов, гарантированных правительством, а также за счет зачисления в доходную часть этих бюджетов (на законодательной основе) определенной доли поступлений от целого ряда федеральных налогов.

Очевидно, что основной проблемой эффективного использо­вания принципа фискального федерализма при формировании финансовой системы государства является определение опти­мального размера финансовых ресурсов, идущих в федераль­ный бюджет, с одной стороны, и в региональные и местные бюд­жеты — с другой.

Важную роль в структуре централизованных финансов иг­рают внебюджетные фонды. В странах с развитой рыночной экономикой наиболее крупными внебюджетными фондами яв­ляются фонды национального страхования, образуемые за счет страховых взносов работников предприятий, предпринимате­лей и дотаций из государственного бюджета. Средства этих фон­дов используются на выплату пенсий по возрасту, по инвалид­ности, в случае потери кормильца, пособий по временной нетрудоспособности, по безработице.

В рамках финансовой системы России в настоящее время насчитывается более 30 внебюджетных фондов социального и производственного назначения. Все внебюджетные фонды име­ют строго целевое назначение: для расширения социальных услуг населению, стимулирования развития отсталых отраслей инфраструктуры, обеспечения дополнительных ресурсов при­оритетных отраслей экономики.

В соответствии с Указом Президента, в целях усиления контроля за расходованием государственных финансовых ре­сурсов в республиканском бюджете РФ должны быть консо­лидированы все государственные целевые бюджетные фонды, доходы которых формируются за счет обязательных платежей фирм, предприятий, учреждений, организаций, за исключе­нием Пенсионного фонда. Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования с сохране­нием целевой направленности консолидируемых фондов. К этим фондам относятся: Федеральный дорожный фонд, Фонд развития таможенной системы РФ, Межведомственный фонд развития налоговой системы и налоговой службы РФ, Госу­дарственный фонд борьбы с преступностью, Федеральный эко­логический фонд РФ.

Одним из звеньев финансовой системы государства являет­ся государственный кредит. Главная форма экономических от­ношений в рамках государственного кредита — это ситуация, когда государство выступает как заемщик средств. Реже оно выступает как кредитор, предоставляя ссуды юридическим и физическим лицам. В тех случаях, когда государство берет на себя ответственность за погашение займов или выполнение дру­гих обязательств, взятых физическими и юридическими лица­ми, оно является гарантом.

Государственный кредит находится на стыке двух видов денежных отношений: финансов и кредита.

В качестве важного звена финансовой (бюджетной) систе­мы он обслуживает формирование и использование централи­зованных денежных фондов государства, идущих на цели раз­вития экономики страны.

Государственный кредит выражает конкретную меру учас­тия государства в развитии производства материальных благ и услуг. В макроэкономическом смысле он является важнейшим источником финансирования бюджетного дефицита. Кроме того средства государственного кредита необходимо рассматри­вать как необходимые «инъекции» в экономику, в целях под­держания уровня макроэкономического равновесия.

<< | >>
Источник: Под ред. В.Д. Камаева. Экономическая теория: Учеб. для студ. высш. учеб. заведений . — 10-е изд., перераб. и доп. — М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, — 592 с: ил. 2003

Еще по теме § 4. Бюджетная политика государства:

  1. СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
  2. 7.3. ФИСКАЛЬНАЯ (НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ) ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
  3. 3.10. АНТИЦИКЛИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
  4. 6.10.БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
  5. § 4. Бюджетная политика государства
  6. § 6. Дискреционная и недискреционная (автоматическая) налогово-бюджетная политика. Встроенные стабилизаторы. Стимулирующая и сдерживающая налогово-бюджетная политика
  7. Бюджетно-финансовая политика; понятие, содержание и значение
  8. 3.4 Бюджетная политика государства
  9. 1.4. Бюджетная политика РФ
  10. 2.1. Бюджетная политика
  11. 1.3. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА И ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ
  12. 1.4. Бюджетная политика РФ