<<
>>

Заполняем остальные разделы налоговой карточки

Раздел 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" налоговые агенты заполняют по итогам налогового периода или при увольнении работника (как резидента, так и нерезидента) в течение отчетного налогового периода.
В этом разделе указываются суммы налога, исчисленные и удержанные из налоговой базы, определяемой отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Раздел 6 заполняется по итоговым данным разд. 3 - 5, а также разд. 8 налоговой карточки.

В этом же разделе показывается сумма задолженности за налогоплательщиком (налоговым агентом) по НДФЛ на конец отчетного периода, которая подлежит переносу в налоговую карточку следующего отчетного периода. Суммы налога, переданные на взыскание налоговому органу в отчетном периоде, указанные в разд. 3 - 5 налоговой карточки, также указываются при заполнении итогового расчета.

При расчете общей суммы налога по итогам налогового периода следует учитывать суммы налога, возвращенные налогоплательщику либо зачтенные в счет исполнения налоговых обязательств отчетного периода по итогам перерасчета налога за прошлые налоговые периоды.

Смотрите пример заполнения разд. 6 на с. 272.

Раздел 6. ОБЩАЯ СУММА НАЛОГА ПО ИТОГАМ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА Показатели Общая сумма налога Передано на взыс-кание в нало-говый орган По перерасчету за предшествую-щие налоговые периоды Долг по налогу Исчислен-ная Удержан-ная Возвра-щено Зачтено в счет нало-говых обяза-тельств отчет-ного года За нало- гопла- тельщи- ком За нало-говым агентом По ставке 6% 16 16 - - - - - По ставке 13% 21 593 21 593 - - - - - По ставке 30% - - - - - - - По ставке 35% 26 26 - - - - - Итого 21 635 21 635 - - - - -

В разд. 7 "Сведения о доходах, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами" указываются суммы дохода, выплаченные налоговым агентом физическому лицу - налоговому резиденту РФ, от реализации любого имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности.

Код дохода в зависимости от вида проданного имущества выбирается из Справочника 2 "Виды доходов", который приведен в Приложениях к формам 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".

По окончании налогового периода определяется общая сумма выплат по каждому коду дохода. Информация обо всех произведенных выплатах представляется в справке по форме 2- НДФЛ в налоговую инспекцию по месту учета налогового агента. Исключение - выплаты индивидуальным предпринимателям, зарегистрированным в установленном порядке, если они предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей (код дохода 4000).

В случае необходимости производится перерасчет за любой из трех предшествующих налоговых периодов. Перерасчет производится за каждый год в соответствии с действующим на тот период налоговым законодательством и в формах отчетности, заполняемых в том периоде.

Результаты перерасчета за предшествующие налоговые периоды отражаются в карточке в разд. 8 "Результаты перерасчета за предшествующие налоговые периоды" в строках по каждому году. По значениям итоговой строки раздела определяется общий долг по налогу за налогоплательщиком или налоговым агентом. Задолженность исчисляется как разность сумм исчисленного, удержанного и переданного на взыскание налога за предшествующие налоговые периоды.

Сведения о представлении справок о доходах налоговому органу, налогоплательщику, а также о передаче на взыскание неудержанных сумм налога, предусмотренные в разд. 9 "Сведения о представлении справок о доходах" налоговой карточки, заполняются по мере их представления.

Раздел 7. СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОТОРЫХ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ Код дохода Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь Итого - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Раздел 8. РЕЗУЛЬТАТЫ ПЕРЕРАСЧЕТА НАЛОГА ЗА ПРЕДШЕСТВУЮЩИЕ НАЛОГОВЫЕ ПЕРИОДЫ Общая сумма доходов, включаемых в налоговую базу Общая сумма налоговых вычетов, исключаемых из налоговой базы Общая сумма

доходов, включаемых в налоговую

базу и уменьшенных на налоговые вычеты Сумма ис-численного налога Сумма удер-жанного на-лога Долг по на-логу за на-логовым агентом пе-ред налого-плательщи-ком Долг по на-логу за на-логоплатель-щиком Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый ор-ган Отражено в налоговой карточке за год Результаты перерасчета налога за год Отражено в налоговой карточке за год Результаты перерасчета налога за год Отражено в налоговой карточке за год Результаты перерасчета налога за год

Раздел 9.

СВЕДЕНИЯ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СПРАВОК:

19 21.03.2007

а) налоговому органу о доходах: N справки дата

19 21.03.2007

б) налогоплательщику о доходах: N справки дата

в) налоговому органу о сумме задолженности, переданной на взыскание: N справки (письма) дата

Правильность заполнения налоговой карточки проверена: Главный

21.03.2007 бухгалтер Петров Петр Петрович Петров

(дата) (должность) (Фамилия, Имя, Отчество) (Подпись)

<< | >>
Источник: В.М.Акимова. Налог на доходы физических лиц. 2007

Еще по теме Заполняем остальные разделы налоговой карточки:

  1. Заполняем остальные разделы налоговой карточки
  2. Документы, предъявляемые при заключении трудового договора
  3. 8.6. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
  4. ПРОВЕРКА НАЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА
  5. Проверка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (НДС)
  6. Заполняем остальные разделыналоговой карточки
  7. ГЛАВА 15. ОФОРМЛЕНИЕ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА
  8. ПРИЛОЖЕНИЯ
  9. К
  10. П
  11. ПРИЛОЖЕНИЕ 2 ПОРЯДОК ЭКСПЕРТИЗЫ ДОКУМЕНТОВ НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО
  12. ВЕДЕНИЕ РЕЕСТРА ВЛАДЕЛЬЦЕВ ЦЕННЫХ БУМАГ И ДЕПОЗИТАРНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ