4.2. Федеральный бюджет Российской Федерации

Через федеральный бюджет осуществляется процесс распреде­ления и перераспределения ВВП и созданного национального дохо­да страны между отраслями народного хозяйства, регионами и со­циальными слоями населения. На федеральный бюджет возложено финансирование общегосударственных органов власти и управле­ния, мероприятий, связанных с обеспечением обороноспособности государства, развитием науки, подготовки высококвалифицирован­ных специалистов.

Средства федерального бюджета — главный источник финансиро­вания структурной перестройки экономики, конверсии предпри­ятий военно-промышленного комплекса, развития перспективных направлений в сфере производства, пионерного освоения новых территориально-производственных комплексов.

Большую роль играет федеральный бюджет в поддержании и раз­витии искусства, культуры, средств массовой информации.

Для решения всех этих задач федеральный бюджет в соответст­вии с Бюджетным кодексом РФ и Налоговым кодексом РФ наделен федеральными налогами и неналоговыми доходами.

Основные налоговые доходы федерального бюджета В федераль­ный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих феде­ральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальны­ми налоговыми режимами:

• налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, — по нормативу 100%;

• налога на добавленную стоимость — по нормативу 100%;

• акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья — по норма­тиву 50%;

• акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключе­нием пищевого, — по нормативу 100%;

• акцизов на спиртосодержащую продукцию — по нормати­ву 50%;

• акцизов на табачную продукцию — по нормативу 100%;

• акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, ди­зельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюра­торных (инжекторных) двигателей — по нормативу 40%;

• акцизов на автомобили легковые и мотоциклы — по норма­тиву 100%;

• акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию РФ, — по нормативу 100%;

• налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводород­ного сырья (газ горючий природный) — по нормативу 100%;

• налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводород­ного сырья (за исключением газа горючего природного) — по нормативу 95%;

• налога на добычу полезных ископаемых (за исключением по­лезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общерас­пространенных полезных ископаемых) — по нормативу 40%;

• сбора за пользование объектами водных биологических ре­сурсов (исключая внутренние водные объекты) — по норма­тиву 70%;

• сбора за пользование объектами водных биологических ресур­сов (по внутренним водным объектам) — по нормативу 100%;

• водного налога — по нормативу 100%;

• единого социального налога по ставке, установленной Нало­говым кодексом РФ в части, зачисляемой в федеральный бюджет, — по нормативу 100%.

Основные неналоговые доходы федерального бюджета В фе­деральный бюджет включаются:

• доходы от использования имущества, находящегося в госу­дарственной собственности, доходы от платных услуг, оказы­ваемых бюджетными учреждениями, находящимися в веде­нии органов государственной власти РФ, — после уплаты на­логов и сборов, предусмотренных законодательством о нало­гах, в полном объеме;

• часть прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей унитарных предприятий, создан­ных РФ, — в размерах, устанавливаемых Правительством Рос­сийской Федерации;

• сборы за выдачу лицензий на осуществление видов деятель­ности, связанных с производством и оборотом этилового спир­та, алкогольной и спиртосодержащей продукции (за исклю­чением сборов за выдачу лицензий, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты);

• таможенные пошлины и таможенные сборы — по нормати­ву 100%;

• платежи за пользование лесным фондом в части минималь­ных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, — по нормативу 100%;

• плата за пользование водными объектами — по нормативу 100%;

• плата за негативное воздействие на окружающую среду — по нормативу 20%.

В доходы федерального бюджета поступают:

• прибыль Банка России, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, — по нормативам, установ­ленным федеральными законами;

• доходы от внешнеэкономической деятельности.

Доходы федеральных целевых бюджетных фондов Эти ДОХОДЫ обособленно учитываются в доходах федерального бюджета по ставкам, установленным налоговым законодательством Российской Федерации, и распределяются между федеральными целевыми бюджетными фондами и территориальными целевыми бюджетными фондами по нормативам, определенным федеральным законом о фе­деральном бюджете на очередной финансовый год.

Состав и структуру доходов федерального бюджета характери­зуют данные табл. 4.3.

Главным источником доходов федерального бюджета являются налоговые доходы (более 90%). Наиболее весомые налоги — налог на добавленную стоимость и акцизы — более 30% всех доходов бюджета, налог на прибыль составляет лишь 8%, налоги на внеш­нюю торговлю и внешнеэкономические операции — 31%, в их чис­ле главное место занимают импортные пошлины.

Вторую группу составляют неналоговые доходы — 6%, в том числе доходы от государственной собственности, от продажи при­надлежащего государству имущества, от реализации государствен­ных запасов, от внешнеэкономической деятельности.

Кроме перечисленных выше налоговых и неналоговых доходов, для покрытия бюджетного дефицита субъектов РФ используются внутренние и внешние заимствования. В числе заимствований на внут­реннем финансовом рынке следует отметить привлечение средств по государственным краткосрочным облигациям (ГКО), облигациям государственного сберегательного займа (ОГСЗ), облигациям госу­дарственных нерыночных займов (ОГНЗ) и др. В 2007 г. эти источ­ники поступили в бюджет в сумме 114,8 млрд руб. Внешними заим­ствованиями являются кредиты международных финансовых орга­низаций, кредиты иностранных государств, иностранных коммерче­ских банков и фирм. В 2007 г. по этим источникам поступило 85,2 млрд руб.

Расходы федерального бюджета В соответствии с действующим в РФ законодательством исключительно из федерального бюджета финансируются следующие виды расходов:

(1) обеспечение деятельности Президента Российской Федера­ции, Федерального Собрания Российской Федерации, Счет­ной палаты Российской Федерации, Центральной избира­тельной комиссии Российской Федерации, федеральных ор­ганов исполнительной власти и их территориальных органов;

(2) функционирование федеральной судебной системы;

(3) осуществление международной деятельности в общефеде­ральных интересах (финансовое обеспечение реализации меж­государственных соглашений и соглашений с международны­ми финансовыми организациями, международного культур­ного, научного и информационного сотрудничества феде­ральных органов исполнительной власти, взносы Россий­ской Федерации в международные организации, другие рас­ходы в области международного сотрудничества);

(4) национальная оборона и обеспечение безопасности государ­ства, осуществление конверсии оборонных отраслей про­мышленности;

(5) фундаментальные исследования и содействие научно- техническому прогрессу;

(6) государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта;

(7) государственная поддержка атомной энергетики;

(8) ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихий­ных бедствий федерального масштаба;

(9) исследование и использование космического пространства;

(10) содержание учреждений, находящихся в федеральной собст­венности или в ведении органов государственной власти РФ;

(11) формирование федеральной собственности;

(12) обслуживание и погашение государственного долга РФ;

(13) компенсация государственным внебюджетным фондам рас­ходов на выплату государственных пенсий и пособий, дру­гих социальных выплат, подлежащих финансированию в со­ответствии с законодательством РФ за счет средств феде­рального бюджета;

(14) пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального ре­зерва;

(15) проведение выборов и референдумов Российской Федерации;

(16) федеральная инвестиционная программа;

(17) обеспечение реализации решений федеральных органов го­сударственной власти, приведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов других уровней;

(18) обеспечение осуществления отдельных государственных пол­номочий, передаваемых на другие уровни власти;

(19) финансовая поддержка субъектов Федерации;

(20) официальный статистический учет и др.

Кроме того, средства федерального бюджета используются для финансирования мероприятий регионального и местного значений, вклю­чаемых в целевые региональные и местные программы.

(1) государственная поддержка отраслей промышленности, строительства и строительной индустрии, сельского хозяй­ства, автомобильного и речного транспорта, связи и дорож­ного хозяйства, метрополитенов;

(2) обеспечение правоохранительной деятельности;

(3) обеспечение противопожарной безопасности;

(4) научно-исследовательские, опытно-конструкторские и про- ектно-изыскательские работы, обеспечивающие научно- технический прогресс;

(5) обеспечение социальной защиты населения;

(6) обеспечение охраны окружающей природной среды, охраны и воспроизводства природных ресурсов, обеспечение гидро­метеорологической деятельности;

(7) обеспечение предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий межрегио­нального масштаба;

(8) развитие рыночной инфраструктуры;

(9) обеспечение развития федеративных и национальных отно­шений;

(10) обеспечение деятельности избирательных комиссий субъек­тов Федерации в соответствии с законодательством РФ;

(11) обеспечение деятельности средств массовой информации;

(12) финансовая помощь другим бюджетам;

(13) прочие расходы, находящиеся в совместном ведении Рос­сийской Федерации, субъектов Федерации и муниципаль­ных образований.

Состав и структура расходов федерального бюджета за 2007 г. представлены в табл. 4.4.

.