<<
>>

Правовое положение кредитных организаций

Коммерческие банки

Коммерческие банки — это кредитные организации, которые в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской дея­тельности» имеют исключительное право на проведение банковских операций: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; от­крытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Коммерческие банки аккумулируют и мобилизуют денежный капитал, осуществляют посредничество в кредите, проверяют расче­ты и платежи в хозяйстве, организуют выпуск и размещение ценных бумаг, оказывают консультационные услуги. Указанный перечень банковских операций является исчерпывающим.

Банки, выполняя функцию мобилизации временно свободных денежных средств и превращая их в капитал, аккумулируют денеж­ные доходы и сбережения. Вкладчик получает вознаграждение в виде процента. Сконцентрированные во вкладах сбережения пре­вращаются в капитал, используемый банками для предоставления кредита. Заемщики вкладывают полученные денежные средства в расширение производства, покупку недвижимости и т.д.

Кроме того, к банковским операциям относятся:

V осуществление расчетов по поручению физических и юриди­ческих лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

V инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчет­ных документов и кассовое обслуживание физических и юридиче­ских лиц;

V купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналич­ной формах;

V привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

V выдача банковских гарантий.

Кредитная организация вправе осуществлять следующие сделки:

V выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

V приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

V доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

V осуществление операций с драгоценными металлами и драго­ценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

^ предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хране­ния документов и ценностей;

^ лизинговые операции;

^ оказание консультационных и информационных услуг;

^ другие сделки в соответствии с законодательством Россий­ской Федерации.

Кредитные организации образуются на основе любой формы собственности как хозяйственные общества.

Структура кредитной организации представлена на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Структура кредитной организации

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ кредитные органи­зации могут привлекаться для осуществления операций по предос­тавлению средств бюджета на возвратной основе, а также выполня­ют функции Банка России, предусмотренные п. 2 ст. 155 Бюджет­ного кодекса РФ, в случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций.

В зависимости от способа формирования уставных капиталов коммерческие банки можно разделить на акционерные и паевые.

Собственные и привлеченные средства образуют пассив баланса банка: уставный капитал, резервный капитал, фонд развития капи­тального имущества, фонд социального развития и т.д.

К привлеченным средствам относятся средства на расчетных, текущих и сберегательных счетах предприятий, организаций и уч­реждений, кредиты других банков и прочие кредиты, а также насе­ления (вклады граждан до востребования и прочие вклады). Пассивные операции коммерческого банка включают:

^ формирование собственного капитала банка;

^ прием вкладов (депозитов);

V открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков- корреспондентов;

V получение межбанковских кредитов, в том числе централи­зованных кредитных ресурсов;

V эмиссия ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);

V операции репо;

V евровалютные кредиты.

Активные операции коммерческих банков направлены на разме­щение банковских ресурсов. Привлеченные и собственные денеж­ные средства банки используют для кредитования клиентуры и осуществления предпринимательской деятельности.

К текущим активам банков относятся: денежные средства, де­нежные обязательства, учтенные векселя, ценные бумаги, ино­странная валюта и прочие ценности.

Кроме того, банки имеют ка­питальные активы: здания, строения, технологическое оборудова­ние, собственные земельные участки, транспортные средства, дома отдыха и иные объекты.

В зависимости от обеспечения кредитов различают следующие их виды: под товары клиента, под векселя, под недвижимость, под страховые гарантии, под обеспечение ценными бумагами.

Процесс кредитования клиентов банками проходит следующие этапы: изучение заявки на кредит, изучение банком кредитоспособ­ности заемщика, оформление кредитного договора, выдача кредита и контроль банка за его погашением в срок (подробнее об этом в следующих главах учебника).

При этом в законодательстве установлено три принципа креди­тования.

1. Принцип возвратности означает, что денежные средства, по­лученные в виде кредита, служат для заемщика временным источ­ником финансовых ресурсов и должны быть возвращены.

2. Принцип срочности вытекает из принципа возвратности и оз­начает, что ссуды подлежат возврату в определенные сроки, нару­шение которых влечет за собой применение соответствующих санк­ций, предусмотренных правовыми нормами.

3. Принцип платности основан на возмездном характере услуг, оказываемых банками при предоставлении кредита. Как правило, за банковский кредит взимается плата в виде процента. Размер про­центной ставки определяется сторонами кредитного договора само­стоятельно с учетом некоторых ограничений, предусмотренных за­конодательством. В условиях рыночных отношений он зависит от спроса и предложения денежных средств на кредитном рынке.

К международным операциям коммерческих банков относят:

V услуги, на которые существует спрос со стороны клиентов, участвующих в международной торговле, инвестиционной деятель­ности на международном рынке ссудных капиталов, туризме;

V покупку и продажу иностранных ценных бумаг, иностран­ной валюты;

V прием чеков, векселей, банковских акцептов для инкассиро­вания.

Наибольшую часть доходов от международных операций ком­мерческие банки получают от предоставления кредита.

Кредитным организациям запрещается заключать соглашения и осуществлять согласованные действия, направленные на монополи­зацию рынка банковских услуг, а также на ограничение конкурен­ции в банковском деле. Соблюдение антимонопольных правил в сфере банковских услуг контролируется Государственным комите­том Российской Федерации по антимонопольной политике и под­держке новых экономических структур совместно с ЦБ РФ (ст. 32 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»).

Таким образом, можно сделать вывод, что коммерческие банки являются основным рабочим элементом современной двухуровне­вой денежно-кредитной системы Российской Федерации.

Несостоятельность (банкротство) кредитной организации. В соот­ветствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротст­ве) кредитных организаций» осуществляются меры по предупрежде­нию банкротства, если кредитная организация:

1) не удовлетворяет неоднократно на протяжении последних шести месяцев требования отдельных кредиторов по денежным обя­зательствам и/или не платит обязательные платежи в срок до трех дней с момента наступления даты их исполнения в связи с отсутст­вием или недостаточностью денежных средств на корреспондент­ских счетах кредитной организации;

2) не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по де­нежным обязательствам и/или не платит обязательные платежи в сроки, превышающие три дня с момента наступления даты их удов­летворения и/или даты их исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;

3) допускает абсолютное снижение собственных средств (капи­тала) по сравнению с их/его максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20% при одновременном на­рушении одного из обязательных нормативов, установленных Бан­ком России;

4) нарушает норматив достаточности собственных средств (ка­питала), установленный Банком России;

5) нарушает норматив текущей ликвидности кредитной органи­зации, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 10%.

Меры по предупреждению банкротства включают:

^ финансовое оздоровление кредитной организации;

^ назначение временной администрации по управлению кре­дитной организацией;

^ реорганизацию кредитной организации.

Меры по финансовому оздоровлению кредитной организации пре­дусматривают:

^ оказание финансовой помощи кредитной организации ее уч­редителями (участниками) и иными лицами;

^ изменение структуры активов и пассивов кредитной организации;

^ изменение организационной структуры кредитной организа­ции;

^ иные меры, осуществляемые в соответствии с федеральными законами.

Финансовая помощь кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами может быть оказана в следующих формах:

1) размещения денежных средств на депозите в кредитной орга­низации со сроком возврата не менее шести месяцев и с начисле­нием процентов по ставке, не превышающей процентной ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России;

2) предоставления поручительств (банковских гарантий) по кре­дитам для кредитной организации;

3) предоставления отсрочки и/или рассрочки платежа;

4) перевода долга кредитной организации с согласия ее креди­торов;

5) отказа от распределения прибыли кредитной организации в качестве дивидендов и направления ее на осуществление мер по финансовому оздоровлению данной кредитной организации;

6) дополнительного взноса в уставный капитал данной кредит­ной организации;

7) прощения долга кредитной организации;

8) новации;

9) а также в иных формах, способствующих устранению причин, вызвавших необходимость принятия мер по финансовому оздоров­лению кредитной организации.

Изменение структуры активов кредитной организации может предусматривать:

1) улучшение качества ее кредитного портфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными активами;

2) приведение структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение;

3) сокращение расходов кредитной организации, в том числе на обслуживание долга кредитной организации, и расходов на ее управление;

4) продажу активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банковских операций кредитной организацией;

5) иные меры по изменению структуры ее активов.

Изменение структуры пассивов кредитной организации может

предусматривать:

1) увеличение собственных средств (капитала);

2) снижение размера и (или) удельного веса текущих и кратко­срочных обязательств в общей структуре пассивов;

3) увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

4) иные меры по изменению структуры ее пассивов.

Изменение организационной структуры кредитной организации

может осуществляться:

1) изменением состава и численности сотрудников кредитной организации;

2) изменением структуры, сокращением и ликвидацией обособ­ленных и иных структурных подразделений кредитной организации, а также иными способами, способствующими устранению причин, вызвавших необходимость осуществления мер по финансовому оз­доровлению кредитной организации.

Банк России вправе требовать от кредитной организации разра­ботки и осуществления плана мер по ее финансовому оздоровле­нию, который должен в обязательном порядке содержать:

V оценку финансового состояния кредитной организации;

V указание на формы и размеры участия учредителей (участ­ников) кредитной организации и иных лиц в ее финансовом оздо­ровлении;

V меры по сокращению расходов на содержание кредитной организации;

V меры по получению дополнительных доходов;

V меры по возврату просроченной дебиторской задолженности;

V меры по изменению организационной структуры кредитной организации;

V срок восстановления уровня достаточности собственных средств (капитала) и текущей ликвидности кредитной организации.

Форма плана мер по финансовому оздоровлению кредитной ор­ганизации устанавливается нормативным актом Банка России.

План мер по финансовому оздоровлению кредитной организа­ции представляется в Банк России в установленный им срок. Банк

России контролирует выполнение плана мер по финансовому оздо­ровлению кредитной организации.

В случае непринятия мер по финансовому оздоровлению кре­дитной организации руководитель кредитной организации может быть привлечен к ответственности в соответствии с федеральными законами.

Операции с денежными средствами или иным имуществом. Феде­ральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) дохо­дов, полученных преступным путем» (принят Государственной Ду­мой РФ 13 июля 2001 г., одобрен Советом Федерации РФ 20 июля 2001 г.) к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, в первую очередь отнес кредит­ные организации.

В соответствии с указанным Законом подлежат обязательному контролю операции с денежными средствами или иным имущест­вом, если сумма, на которую они совершаются, равна или превы­шает 600 тыс. руб., а по своему характеру относятся к одному из следующих видов:

1) операции с денежными средствами в наличной форме: снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, когда это не обусловлено ха­рактером его хозяйственной деятельности; покупка или продажа наличной иностранной валюты; приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет; получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезиден­том; обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого досто­инства; внесение физическим лицом в уставный (складочный) ка­питал организации денежных средств в наличной форме;

2) зачисление или перевод на счет денежных средств, предостав­ление или получение кредита (займа), операции с ценными бумага­ми в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), в отношении которого (которой) имеются сведения о незаконном производстве наркотических средств, либо одной из сторон являет­ся лицо, являющееся владельцем счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории); перечень таких государств (территорий) определяется Правительством РФ и подле­жит опубликованию;

3) зачисление или перевод на счет денежных средств, предостав­ление или получение кредита (займа), операции с ценными бумага­ми в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), в котором (на которой) не предусмотрено раскрытие или представле­ние информации при проведении финансовых операций, либо од­ной из сторон является лицо, являющееся владельцем счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной терри­тории); перечень таких государств (территорий) определяется Пра­вительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ на основе перечней, утвержденных международными организациями, занимающимися противодействием легализации (отмыванию) дохо­дов, полученных преступным путем, и подлежит опубликованию;

4) операции по банковским счетам (вкладам): размещение де­нежных средств во вкладе (на депозите) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя; открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме; перевод денежных средств за границу на счет (во вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (с вклада), открытого на анонимного владельца; зачисление на свой счет или списание со своего счета денежных средств юридическим лицом, период дея­тельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистра­ции, либо юридическим лицом, операции по счетам которого не производились с момента их открытия;

5) иные сделки с движимым имуществом: помещение ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней или иных цен­ностей в ломбард; выплата физическому лицу страхового возмеще­ния или получение от него страховой премии по страхованию жиз­ни и иным видам накопительного страхования и пенсионного обес­печения; получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга); переводы денежных средств, осуще­ствляемые некредитными организациями по поручению клиента.

При этом кредитные организации обязаны идентифицировать личность, которая совершает операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю, либо открывает счет (депозитный вклад), по предъявляемым документам.

Кроме того, они должны документально фиксировать и пред­ставлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, сле­дующего за днем совершения операции, сведения по операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обяза­тельному контролю:

^ вид операции и основания ее совершения;

^ дату совершения операции с денежными средствами или иным имуществом, а также сумму, на которую она совершена;

^ сведения, необходимые для идентификации физического ли­ца, совершающего операцию с денежными средствами или иным

V наименование, идентификационный номер налогоплатель­щика, регистрационный номер, место регистрации и адрес места нахождения юридического лица, совершающего операцию с денеж­ными средствами или иным имуществом;

V сведения, необходимые для идентификации физического или юридического лица, по поручению и от имени которого совер­шается операция с денежными средствами или иным имуществом, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес места жительства или места нахождения физического или юридического лица;

V сведения, необходимые для идентификации представителя физического или юридического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом от имени другого лица в силу полномочия, основанного на доверенности, законе ли­бо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, адрес места жительства представителя физического или юридического лица;

V сведения, необходимые для идентификации получателя по операции с денежными средствами или иным имуществом и его представителя, в том числе идентификационный номер налогопла­тельщика (при его наличии), адрес места жительства или места на­хождения получателя и его представителя, если это предусмотрено правилами совершения соответствующей операции.

Кредитные организации обязаны представлять в уполномоченный орган по его письменному запросу указанную выше информацию в отношении операций, подлежащих обязательному контролю, а также тех, по поводу которых возникают подозрения, что они проводятся в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. При этом уполномоченный орган не вправе запрашивать до­кументы и информацию по операциям, совершенным до вступления в силу Закона «О противодействии легализации (отмыванию дохо­дов, полученных преступным путем», за исключением документов и информации, которые представляются на основании соответствующе­го международного договора Российской Федерации.

Кроме того, кредитные организации в соответствии с этим За­коном обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, разработать правила внут­реннего контроля и программы его осуществления, назначить спе­циальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указан­ных правил и реализацию этих программ, а также предпринять иные внутренние организационные меры.

Правила внутреннего контроля организации должны включать порядок документального фиксирования необходимой информации и обеспечения ее конфиденциальности, квалификационные требо­вания к подготовке и обучению кадров, а также критерии выявле­ния и признаки необычных сделок.

Кредитные организации также в соответствии с правилами внутреннего контроля обязаны документально фиксировать инфор­мацию, полученную в результате применения этих правил и реали­зации программ осуществления внутреннего контроля, и сохранять ее конфиденциальный характер.

Основаниями документального фиксирования информации яв­ляются:

1) запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;

2) несоответствие сделки целям деятельности организации, ус­тановленным учредительными документами этой организации;

3) выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществ­ления является уклонение от процедур обязательного контроля;

4) иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полу­ченных преступным путем.

Разработка правил внутреннего контроля с учетом рекоменда­ций, утверждаемых Правительством РФ, для кредитных организа­ций осуществляется Центральным банком РФ.

Документы, подтверждающие указанные сведения, а также их копии, необходимые для идентификации личности, подлежат хра­нению не менее пяти лет.

Кредитным организациям запрещается открывать счета (вклады) на анонимных владельцев, т.е. без представления открывающим счет (вклад) физическим или юридическим лицом документов, не­обходимых для его идентификации.

Работники кредитных организаций, представляющие соответст­вующую информацию в уполномоченный орган, не вправе инфор­мировать об этом клиентов этих организаций или иных лиц.

Порядок представления в уполномоченный орган для кредитных организаций устанавливает Центральный банк РФ. Причем пред­ставление такой информации в уполномоченный орган не является нарушением служебной, банковской, налоговой и коммерческой тайны.

Центральный банк РФ предоставляет уполномоченному органу информацию и документы, необходимые для осуществления его функций, в порядке, согласованном Центральным банком РФ с уполномоченным органом. При этом предоставление по запросу уполномоченного органа информации и документов Центральным банком РФ в указанных целях и порядке не является нарушением служебной, банковской, налоговой и коммерческой тайны.

Нарушение кредитными организациями требований Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, получен­ных преступным путем» может повлечь отзыв (аннулирование) ли­цензии в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Лица, виновные в нарушении статей указанного Феде­рального закона, несут административную, гражданскую и уголовную ответственность.

Отчетность кредитной организации подлежит ежегодной про­верке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с зако­нодательством Российской Федерации лицензию на осуществление таких проверок. Отчетность банковских групп и отчетность банков­ских холдингов подлежат ежегодной проверке аудиторской органи­зацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление проверок кредитных орга­низаций и осуществляющей аудиторскую проверку кредитных орга­низаций не менее двух лет. Лицензии на осуществление аудитор­ских проверок кредитных организаций выдаются в соответствии с федеральными законами аудиторским организациям, осуществляю­щим аудиторскую деятельность не менее двух лет.

Банковская группа и банковский холдинг. В соответствии с Фе­деральным законом «О внесении изменений и дополнений в Феде­ральный закон "О банках и банковской деятельности"» (принят Го­сударственной Думой РФ 17 мая 2001 г., одобрен Советом Федера­ции 6 июня 2001 г.) банковской группой признается не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в кото­ром одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другой (других) кредитной ор­ганизации (кредитных организаций).

Банковским холдингом признается не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц с участием кредитной органи­зации (кредитных организаций), в котором юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией (головная организация бан­ковского холдинга), имеет возможность прямо или косвенно (через третье лицо) оказывать существенное влияние на решения, прини­маемые органами управления кредитной организации (кредитных организаций).

Под существенным влиянием понимаются возможность опреде­лять решения, принимаемые органами управления юридического лица, условия ведения им предпринимательской деятельности по причине участия в его уставном капитале и/или в соответствии с условиями договора, заключаемого между юридическими лицами, входящими в состав банковской группы и/или в составе банковско­го холдинга, назначать единоличный исполнительный орган и/или более половины состава коллегиального исполнительного органа юридического лица, а также возможность определять избрание бо­лее половины состава совета директоров (наблюдательного совета) юридического лица.

Головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга обязаны уведомить Банк России в порядке, им установленном, об образовании банковской группы, банковского холдинга.

Коммерческая организация, которая может быть признана голов­ной организацией банковского холдинга, в целях управления деятель­ностью всех кредитных организаций, входящих в банковский холдинг, вправе создать управляющую компанию банковского холдинга.

Управляющей компанией банковского холдинга признается хозяй­ственное общество, основной деятельностью которого является управление деятельностью кредитных организаций, входящих в банковский холдинг. Управляющая компания банковского холдинга не вправе заниматься страховой, банковской производственной и торговой деятельностью. Коммерческая организация, которая может быть признана головной организацией банковского холдинга, обя­зана иметь возможность определять решения управляющей компа­нии банковского холдинга по вопросам, отнесенным к компетенции собрания ее учредителей (участников), в том числе о ее реорганиза­ции и ликвидации.

Кредитная организация обязана публиковать по формам и в сроки, которые устанавливаются Банком России, следующую ин­формацию о своей деятельности:

^ ежеквартально — бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, информацию об уровне достаточности капитала, о величи­не резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов;

^ ежегодно — бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках с заключением аудиторской фирмы (аудитора) об их досто­верности.

Кредитная организация обязана по требованию физического или юридического лица представить ему копию лицензии на осуще­ствление банковских операций, копии иных выданных ей разреше­ний (лицензий), если необходимость получения указанных доку­ментов предусмотрена федеральными законами, а также ежемесяч­ные бухгалтерские балансы за текущий год.

За введение физических и юридических лиц в заблуждение путем непредоставления информации либо путем предоставления недосто­верной или неполной информации кредитная организация несет от­ветственность в соответствии с российским законодательством.

Головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга (управляющая компания бан­ковского холдинга) ежегодно публикуют свои консолидированные бухгалтерские отчеты и консолидированные отчеты о прибылях и убытках в форме, порядке и сроки, которые устанавливаются Бан­ком России, после подтверждения их достоверности заключением аудиторской фирмы (аудитора).

Кредитная организация представляет в Банк России годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) после подтверждения его достоверности аудиторской организацией.

Если кредитная организация имеет возможность оказывать су­щественное (прямое или косвенное) влияние на деятельность иных юридических лиц (за исключением кредитных организаций), она составляет и представляет указанный отчет на консолидированной основе в порядке, определяемом Банком России.

Головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга (управляющая компания бан­ковского холдинга) составляют и представляют в Банк России в це­лях осуществления надзора за деятельностью кредитных организа­ций на консолидированной основе в порядке, определяемом Бан­ком России, консолидированную отчетность о деятельности банков­ской группы и консолидированную отчетность о деятельности бан­ковского холдинга, каждая из которых включает консолидирован­ный бухгалтерский отчет, консолидированный отчет о прибылях и убытках, а также расчет рисков на консолидированной основе.

Для целей составления, представления и опубликования консо­лидированной отчетности о деятельности банковской группы в со­став указанной консолидированной отчетности должна быть вклю­чена отчетность иных юридических лиц, в отношении которых кре­дитные организации, входящие в состав банковской группы, могут оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на дея­тельность и решения, принимаемые органами управления указан­ных юридических лиц.

Для целей составления, представления и опубликования консо­лидированной отчетности о деятельности банковского холдинга в состав указанной консолидированной отчетности должна быть включена отчетность иных юридических лиц, в отношении которых головная организация банковского холдинга (управляющая компа­ния банковского холдинга) и/или кредитные организации, входя­щие в состав банковского холдинга, могут оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые орга­нами управления указанных юридических лиц.

Юридические лица, в отношении которых головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) оказыва­ют существенное (прямое или косвенное) влияние, обязаны пред­ставлять им отчетность о своей деятельности для целей составления консолидированной отчетности.

Головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга (управляющая компания бан­ковского холдинга) не вправе разглашать полученную от иных юри­дических лиц, входящих в данную банковскую группу (данный бан­ковский холдинг), информацию об их деятельности, за исключени­ем случаев, предусмотренных Федеральным законом «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О банках и банков­ской деятельности"», либо случаев, вытекающих из задач опублико­вания консолидированной отчетности.

<< | >>
Источник: Эриашвили Нодари Дарчоевич. Банковское право: учебник для студентов вузов, обу­чающихся по специальностям «Юриспруденция», «Фи­нансы и кредит» / Н.Д. Эриашвили. — 8-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, — 519 с. — (Серия «Золотой фонд российских учебников»).. 2010

Еще по теме Правовое положение кредитных организаций:

  1. § 2. Правовое положение Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
  2. Вопрос 55 Правовое положение кредитных организаций
  3. § 6. ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ ЦЕНТРОВ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РФ
  4. 26. Юридический статус и основные признаки кредитных организаций
  5. Правовое положение Центрального банка РФ
  6. Правовое положение кредитных организаций
  7. Правовое положение кредитных организаций
  8. Нормативные акты Банка России и внутренние документы кредитных организаций
  9. § 4. Правовой статус учредителей (участников) кредитной организации
  10. 7. Правовое положение территориальных учреждений Банка России
  11. 8. Правовое положение расчетно-кассовых центров Банка России
  12. Глава 3 Правовое положение кредитных организаций
- Кодексы Российской Федерации - Юридические энциклопедии - Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административное право (рефераты) - Арбитражный процесс - Банковское право - Бюджетное право - Валютное право - Гражданский процесс - Гражданское право - Диссертации - Договорное право - Жилищное право - Жилищные вопросы - Земельное право - Избирательное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Коммерческое право - Конституционное право зарубежных стран - Конституционное право Российской Федерации - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Международное право - Международное частное право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Оперативно-розыскная деятельность - Основы права - Политология - Право - Право интеллектуальной собственности - Право социального обеспечения - Правовая статистика - Правоведение - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор - Разное - Римское право - Сам себе адвокат - Семейное право - Следствие - Страховое право - Судебная медицина - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Участникам дорожного движения - Финансовое право - Юридическая психология - Юридическая риторика - Юридическая этика -