Виды анализа баланса банка

В СССР не проводились специальные исследования, по­священные анализу деятельности советских банков и долгое время отсутствовала методика анализа банковского баланса. Это было связано с тем, что в тот период необходимости в та­ком анализе не возникало. Разработка методики анализа бан­ковской деятельности осложнялась тем, что ранее действую­щая в СССР система учета и отчетности в банках не отвечала требованиям рыночной экономики.

Развитие частной формы собственности в банковском секторе экономики, работа банков на коммерческих условиях предопределили ориентацию их деятельности на получение максимального дохода, пересмотр традиционных форм и ме­тодов управления своими операциями, эффективность их осуществления, а также регулярное проведение анализа.^[27]

Актуальной становится разработка единой методики анализа деятельности банка на основании «чтения» банков­ского баланса.

Объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого банка и их совокупности. Субъектами анализа выступают банки, их контрагенты, включая центральный банк, другие кре­дитные учреждения, аудиторские организации, органы власти, клиенты и прочие физические и юридические лица.

Исходя из периодичности проведения, анализ баланса банка может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный (декадный), месячный, кварталь­ный, годовой и т.д.

В зависимости от спектра изучаемых вопросов он подраз­деляется на полный и тематический. При полном анализе изучаются все стороны работы банка, т.е.

Исходя из целей и характера исследования различают предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ.

В зависимости от объекта исследования анализ баланса банка подразделяется на функциональный, структурный, опера­ционный.

Функциональный анализ баланса позволяет выявить спе­циализацию банка, его место в системе межбанковских отно­шений, возможности, формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами и произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых им функций. Исследование проводится на основе общей суммы баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, а также доли межбанковских операций в объеме ре­сурсов и их вложений. Выявляются основные направления деятельности банка, определяющие его специализацию. Удельный вес той или иной операции в общей сумме баланса характеризует ее значимость для банка. В результате функ­ционального анализа выявляются возможности повышения прибыльности и ликвидности банковских операции путем исключения неэффективных, поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых операций.

Структурный анализ производится по видам банковских операций посредством его определяются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным опера­циям, а также структура доходов, расходов и прибыли банка.

Операционный анализ углубляет исследование доходности банка и дает представление о стоимости и рентабельности (или убыточности) операций. Он позволяет оценить значение каждого вида операций в формировании прибыли банка и выработать основные направления депозитно-ссудной поли­тики по отношению к конкретным контрагентам с целью мак­симизации дохода.

Основными направлениями анализа банковского баланса яв­ляются анализ структуры пассивных и активных операций банка, структуры доходов, расходов и прибыли.

Исследования структуры баланса банков следует начи­нать с пассива, характеризующего источники средств и при­роду связей банка, предопределяющих условия, формы и на­правления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов.