9.2. Валютные операции банка

В соответствии с законом «О валютном регулировании и ва­лютном контроле» (ст. 1.9), к валютным операциям относятся:

— приобретение и отчуждение резидентом у резидента либо рези­дентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента, либо не­резидентом у нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также ис­пользование их в качестве средства платежа;

— вывоз и ввоз на таможенную территорию Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

— перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и наоборот.

ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по ва­лютным операциям, порядок и сроки их представления.

Валютные операции банков классифицируются по следую­щим критериям:

1. По срокам исполнения различают: А.

Текущие валютные операции

• переводы иностранной валюты при расчетах по экспорту/импорту товаров, работ и услуг;

• расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

• получение и предоставление финансо­вых кредитов на срок не более 180 дней;

• переводы процентов, заработанной платы дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала.

Б. Кассовые операции и срочные

Кассовые операции включают следующие виды сделок покуп­ки-продажи валюты:

• today - сделка, расчет по которой производится в день ее заклю­чения;

• overnight - сделка, расчет по которой производится на следую­щий день (в течение суток);

• tomorrow - сделка, расчет по которой осуществляется на сле­дующий рабочий день после дня заключения сделки;

• spot - сделка, при которой обмен валют (доставка валюты) осуще­ствляется на второй рабочий день после дня заключения сделки.

Срочные сделки о покупке-продаже валюты (forward exchange contract) - на покупку-продажу иностранной валюты на какой-то оговоренный день в будущем.

2. Валютные операции, осуществляемые нерезидентами и рези­дентами:

Нерезиденты могут без ограничений:

переводить и пересылать валюту; ввозить и вывозить в РФ валюту с соблюдением таможенных правил; распоряжаться валютными цен­ностями внутри страны. для учета осуществленных сде­лок с внутренними ценными бу­магами РФ в уполномоченных банках открывать счета типа «С» (специальные).

Резиденты могут совершать:

расчеты с резидентами внутри страны осуществляются только в валюте РФ, за исключением расче­тов в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования транспортных средств при между­народных перевозках, а также при операциях дарения или передачи по наследству близким родствен­никам и коллекционирования; иностранная валюта, полученная в качестве экспортной выручки, подлежит зачислению на их счет в уполномоченных банках^[54]; резиденты могут покупать валюту на внутреннем рынке.

3. По целевому назначению валютные операции делятся на кли­ентские и собственные:

Операции, проводимые по поручению клиентов:

• открытие и ведение валютных счетов;

• выполнение операций по между­народным расчетам, связанным с экспортом/импортом товаров и услуг;

• выполнение неторговых операций за комиссию.

и др.

Операции, проводимые за свой счет и от своего имени:

• купля-продажа инвалюты на внут­реннем рынке;

• кредитные операции;

• гарантийные операции;

• открытие и ведение корреспон­дентских счетов в банках других стран.

и др.

4. По характеру проводимых операций и порядку их учета выде­ляются:

Активные операции: Пассивные операции:

• кредитование участников внешне- • ведение текущих счетов в инва- экономической деятельности; люте;

• предоставление кредитов банкам • привлечение валютных депози- резидентам и нерезидентам; тов;

• конверсионные сделки на валют- • кредиты, полученные у банков ном рынке; резидентов и нерезидентов;

• арбитражные сделки; • выпуск обязательств в инвалюте

• операции с наличной инвалютой. (векселя, еврооблигации и т.п.). и др.

Конверсионные операции (Foreign exchange transaction - fo­rex или FX) - это сделки агентов валютного рынка по обмену огово­ренных денежных сумм в одной валюте на другую валюту по согла­сованному курсу на определенную дату.^[55]

Конверсионные операции делятся на:

• текущие операции типа СПОТ (spot) - валютная сделка, предпо­лагающая поставку валюты и оплату в течение суток или двух рабочих дней;

• форвардные операции (forward operation) - операции по покуп­ке валюты на определенный срок на внебиржевом рынке по со­гласованному курсу.

Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляются с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных ва­лютных рынках.

Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью полу­чения прибыли при изменении валютного курса.

Длинная позиция открывается при ожидании роста курса.

Короткая позиция открывается при снижении курса.

Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитиче­ском учете в двух валютах: в валюте счета - иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в рублях.