9.2. Валютные операции банка
В соответствии с законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 1.9), к валютным операциям относятся:
— приобретение и отчуждение резидентом у резидента либо резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента, либо нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;
— вывоз и ввоз на таможенную территорию Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
— перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и наоборот.
ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.
Купля- продажа иностранной валюты и чеков, номинированных в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки.Валютные операции банков классифицируются по следующим критериям:
1. По срокам исполнения различают: А.
Текущие валютные операции
• переводы иностранной валюты при расчетах по экспорту/импорту товаров, работ и услуг;
• расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
• получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
• переводы процентов, заработанной платы дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала.
Б. Кассовые операции и срочные
Кассовые операции включают следующие виды сделок покупки-продажи валюты:
• today - сделка, расчет по которой производится в день ее заключения;
• overnight - сделка, расчет по которой производится на следующий день (в течение суток);
• tomorrow - сделка, расчет по которой осуществляется на следующий рабочий день после дня заключения сделки;
• spot - сделка, при которой обмен валют (доставка валюты) осуществляется на второй рабочий день после дня заключения сделки.
Валютные операции, связанные с движением капитала • прямые инвестиции; • портфельные инвестиции; • кредиты на срок более 180 дней; • переводы в оплату прав собственности на недвижимость; • все иные операции с валютой, не относящейся к текущим операциям. |
Срочные сделки о покупке-продаже валюты (forward exchange contract) - на покупку-продажу иностранной валюты на какой-то оговоренный день в будущем.
2. Валютные операции, осуществляемые нерезидентами и резидентами:
Нерезиденты могут без ограничений:
переводить и пересылать валюту; ввозить и вывозить в РФ валюту с соблюдением таможенных правил; распоряжаться валютными ценностями внутри страны. для учета осуществленных сделок с внутренними ценными бумагами РФ в уполномоченных банках открывать счета типа «С» (специальные).
Резиденты могут совершать:
расчеты с резидентами внутри страны осуществляются только в валюте РФ, за исключением расчетов в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования транспортных средств при международных перевозках, а также при операциях дарения или передачи по наследству близким родственникам и коллекционирования; иностранная валюта, полученная в качестве экспортной выручки, подлежит зачислению на их счет в уполномоченных банках[54]; резиденты могут покупать валюту на внутреннем рынке.
3. По целевому назначению валютные операции делятся на клиентские и собственные:
Операции, проводимые по поручению клиентов:
• открытие и ведение валютных счетов;
• выполнение операций по международным расчетам, связанным с экспортом/импортом товаров и услуг;
• выполнение неторговых операций за комиссию.
и др.
Операции, проводимые за свой счет и от своего имени:
• купля-продажа инвалюты на внутреннем рынке;
• кредитные операции;
• гарантийные операции;
• открытие и ведение корреспондентских счетов в банках других стран.
и др.
4. По характеру проводимых операций и порядку их учета выделяются:
Активные операции: Пассивные операции:
• кредитование участников внешне- • ведение текущих счетов в инва- экономической деятельности; люте;
• предоставление кредитов банкам • привлечение валютных депози- резидентам и нерезидентам; тов;
• конверсионные сделки на валют- • кредиты, полученные у банков ном рынке; резидентов и нерезидентов;
• арбитражные сделки; • выпуск обязательств в инвалюте
• операции с наличной инвалютой. (векселя, еврооблигации и т.п.). и др.
Конверсионные операции (Foreign exchange transaction - forex или FX) - это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных денежных сумм в одной валюте на другую валюту по согласованному курсу на определенную дату.[55]
Конверсионные операции делятся на:
• текущие операции типа СПОТ (spot) - валютная сделка, предполагающая поставку валюты и оплату в течение суток или двух рабочих дней;
• форвардные операции (forward operation) - операции по покупке валюты на определенный срок на внебиржевом рынке по согласованному курсу.
Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляются с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках.
Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса.
Длинная позиция открывается при ожидании роста курса.
Короткая позиция открывается при снижении курса.
Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитическом учете в двух валютах: в валюте счета - иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в рублях.
Еще по теме 9.2. Валютные операции банка:
- 2.3. Валютные операции коммерческих банков
- ТЕМА 11. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
- Организация мониторинга валютных операций Банком России
- 62. Виды валютных операций банков
- ТЕМА 9. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ
- § 3. СУБЪЕКТНЫЙ СОСТАВ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ. ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО СТАТУСА УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА
- Коммерческий банк как участник валютных операций Особенности положения банка на валютном рынке
- Лицензирование банковских валютных операций
- Субъектный состав валютных операций банков
- 62. Виды валютных операций банков
- § 9. Регулирование валютных операций Банком России
- 23.1. Валютные операции банка: базовые понятия Валюта и валютный рынок
- 19.2. КЛАССИФИКАЦИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ