<<
>>

4. Способы начисления процентов в российских банках

Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов:

— по формулам простых процентов;

— по формулам сложных процентов;

— с использованием фиксированной процентной ставки;

— с использованием плавающей процентной ставки.

Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то начисление про­центов осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксирован­ной процентной ставки.

При начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам в расчет принимается величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены де­нежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 соответственно)[33].

Рассмотрим формулы определения наращенной суммы долга по привлеченным (размещенным) средствам банков.

1. Формула простых процентов:

Б = Рх(1 + 1хТ/К), (19.1)

где:

I — годовая процентная ставка;

Т— количество дней начисления процентов по привлеченным (размещенным) денежным средствам;

К — количество календарных дней в году (365 и 366);

Р — первоначальная сумма привлеченных (во вклад, в депозит и другие банков­ские счета) или размещенных (в кредит, заем на других банковских счетах) денежных средств;

Б— сумма денежных средств, причитающихся возврату (получению), равная первоначальной сумме привлеченных (размещенных) денежных средств, к которым добавляются начисленные проценты.

Пример 1. Определение начисленных процентов на сумму срочного депозита по формуле 19.1.

02.07.99 г. Банк принимает в межбанковский депозит денежные средства в сумме 50 тыс. руб. сроком на 7 дней по ставке 24,9%. Полный срок депозита (02—09.07.99) 8 календарных дней, период начисления процентов по депозиту (02—08.07.99) — 7 календарных дней. 09.07.99 г. банк возвращает сумму депозита и уплачивает начис­ленные проценты в сумме:

50 000 руб.

х 24,9% х (7 дней/365 дней) = 238 руб. 77 коп.

Пример 2. Начисление процентов на сумму выданного кредита по фиксиро­ванной процентной ставке (см. формулу 19.1.). 11.08.99 г. банк выдает юридическому лицу (предприятию) кредит в сумме 250 тыс. руб. на 1 месяц по ставке 25%. Срок воз­врата суммы кредита и уплаты процентов по нему— 11.09.99 г. Полный срок кредита (11.08—11.09.99 г.)— 32 календарных дня, период начисления процентов по кредиту (11.08—10.09.99)— 31 календарный день. 11.09.99г., согласно условиям кредитного договора, предприятие-заемщик погашает перед банком задолженность по кредиту и производит уплату процентов за пользование кредитом в сумме:

250 000 руб. х 25% х (31 день/365 дней) = 5308 руб. 22 коп.

2. Формула сложных процентов:

8 = Рх(1 + 1хЖ)п, (19.2)

где:

I — годовая процентная ставка;

I — количество календарных дней в периоде, по итогам которого банк произво­дит капитализацию начисленных процентов;

К — количество календарных дней в году (365 и 366);

п— количество операций по капитализации начисленных процентов в течение общего срока привлечения (размещения) денежных средств;

Р — первоначальная сумма привлеченных (во вклад, депозит и другие банков­ские счета) или размещенных (в кредит, заем на других банковских счетах) денежных средств;

Б — сумма денежных средств, причитающихся возврату (получению), равная первоначальной сумме привлеченных (размещенных) денежных средств, к которым добавляются начисленные проценты.

Пример 3. Начисление процентов на сумму срочного вклада с условием еже­месячной капитализации процентов (см. формулы 19.1—10.2).

20.07.99 г. банк заключает с вкладчиком договор срочного вклада на 3 месяца (срок возврата вклада— 20.10.99 г.). Сумма вклада— 10 тыс. руб. Процентная став­ка — 22% , 20-го числа каждого месяца действия договора производится капитали­зация начисленных процентов. Переоформление вклада по окончании срока дейст­вия договора на ранее действовавших условиях срочного вклада договором не пре­дусматривается. Выплата начисленных к сумме вклада процентов осуществляется по истечении срока действия договора.

В течение срока действия договора банк триж­ды, 20.08.99 г. 20.09.99 г., и 20.10.99 г., производит капитализацию начисленных процентов во вклад. 20.10.99 г. срок окончания договора срочного вклада, вкладчик не явился за вкладом в установленный договором срок. В этот же день, после окон­чания операционного дня, банк переоформляет указанный срочный вклад во вклад до востребования. 28.10.99 г. вкладчик получает сумму вклада до востребования и начисленные за период с 20.10.99 г. по 27.10.99 г. включительно (8 календарных дней) проценты по установленной ставке в 4%. Полный срок срочного вклада (20.07—20.10.99 г.) — 93 календарных дня, период начисления процентов по ставке срочного вклада — 22% (20.07 —19.10.99) — 92 календарных дня.

Полный срок вклада до востребования (20.10—28.10.99)— 9 календарных дней. Период начисления процентов по ставке вклада до востребования— 4% (20.10— 27.10.99) — 8 календарных дней.

Порядок начисления банком процентов на сумму вклада будет следующим:

1) сумма срочного вклада на 21.08.99 г. (с капитализацией процентов, начисленных за период с 20.07.99 г. по 19.08.99 г. включительно):

10 000 руб. (10 000 х 22% х 31 день/365 дней) = 10 186 руб. 85 коп.

2) сумма срочного вклада на 21.09.99 г. (с капитализацией процентов, начисленных за период с 20.08.99 по 19.09.99 включительно):

10 186,85 руб.(10 186,85 х 22% х 31 день/365 дней) = 10 377 руб. 19 коп.

3) сумма срочного вклада по состоянию на конец операционного дня 20.10.99 г. (с капитализацией процентов, начисленных за период с 20.09.99 по 19.10.99 г. вклю­чительно), в конце рабочего дня 20.10.99 г. переоформленного на вклад до востребо­вания:

10 377 руб. 85 коп. + (10 377 руб. 19 коп. х 22% х 30 день/365 дней) = 10 564 руб. 83 коп.

4) сумма начисленных на вклад до востребования процентов (за период с 20.10.99 г. по 27.10.99 г. включительно)

10 564 руб. 83 коп. х 4% х 8 дней/365 дней) = 9 руб. 26 коп.

Таким образом, общая сумма возврата денежных средств вкладчику составит на 28.10.99 г. 10 574 руб. 09 коп., из которых 10 764 руб. 83 коп. — сумма срочного вклада с учетом капитализированных процентов и 9 руб. 26 коп. — проценты, начисленные за время, прошедшее с момента переоформления указанного срочного вклада во вклад до востребования.

Пример 4. Начисление процентов на сумму срочного вклада по формуле слож­ных процентов (см. формулу 19.2).

05.08.99 г. банк заключает с вкладчиком договор срочного банковского вклада на 21 день (срок возврата вклада—26.08.99 г.). Сумма вклада 10 тыс. руб. Процентная ставка— 15%, по условиям договора начисленные по итогам каждого дня срока действия депозита проценты увеличивают сумму вклада. Полный срок вклада (05.08—25.08.99)— 22 календарных дня, период начисления процентов по вкладу (05.08—25.08.99)— 21 календарный день, 26.08.99 банк возвращает вкладчику вклад (с учетом ежедневной капитализации процентов) в сумме:

10 000 руб. х (1 + 15% х 1 день/365 дня) х 21 = 10 086 руб. 66 коп.

Пример 5. Начисление процентов на сумму депозита по плавающей процент­ной ставке (см. формулу 19.1).

17.11.99 г. банк привлекает на 7-дневный депозит денежные средства юридического лица (предприятия) в сумме 45 тыс. руб. по плавающей процентной ставке, равной ставке рефинансирования БР на момент действия депозита (по состоянию на 17.11.99 г. — 18%) плюс 0,5%.

19.11.99 г. Банк России объявляет о снижении, начиная» с 20.11.99 г., ставки рефи­нансирования с 18 до 16%.

Полный срок депозита (17—24.11.99 г.) — 8 календарных дней.

24.11.99 г. банк возвращает предприятию сумму депозита и уплачивает начислен­ные проценты в сумме:

(45 000 руб. х 18,5% х 3 дня/365 дней) + (45 000 руб. х 16,5% х 4 дня/365 дней) =

= 149 руб. 79 коп.

<< | >>
Источник: Под ред. Тагирбекова К.Р.. Основы банковской деятельности (Банковское дело). М.: — 720 с.. 2003

Еще по теме 4. Способы начисления процентов в российских банках:

  1. 5.3.9. Критерии выбора банка
  2. 2.1. Операции коммерческих банков по формированию ресурсов
  3. § 4. Порядок исполнения налоговой обязанности. Изменение сроков исполнения налогового обязательства и способы обеспечения уплаты налогов
  4. 12.3. Коммерческие банки и их операции
  5. 5.2.3. Организация работы в банке по привлечению средств кредиторов
  6. Выплата процентов по вкладу
  7. 8.3. Депозитные и внедепозитные операции 8.3.1. Депозитные операции коммерческого банка
  8. 10.3. РАСЧЕТЫ В ФИНАНСОВОМ СЕКТОРЕ (МЕЖДУ БАНКАМИ)
  9. 14.2. ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ И ФОРМЕ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ РОССИЙСКИМИ БАНКАМИ
  10. 12.4. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА РОССИЙСКОЙ ПРАКТИКИ СОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫХ ДОГОВОРОВ БАНКА С КЛИЕНТОМ
  11. 14.5. РАСЧЕТЫ В ФИНАНСОВОМ СЕКТОРЕ (МЕЖДУ БАНКАМИ)
  12. 5.1. Операции коммерческих банков по формированию ресурсов
  13. 10.3. РАСЧЕТЫ В ФИНАНСОВОМ СЕКТОРЕ (МЕЖДУ БАНКАМИ)
  14. ТЕМА 8 АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  15. 22.2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА