<<
>>

1.6. Рентабельность работы коммерческого банка

В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который бы характеризовал рентабельность работы коммерческого банка. В общеэкономическом смысле понятия рентабельности и прибыльности совпадают.
Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности банка,

Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств, что применительно к коммерческому банку означает соотношение величины полученной прибыли и средств, внесенных акционерами (пайщиками) банка. '

Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности их деятельности.

Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда коммерческого банка. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, степень «отдачи» уставного фонда.

Существуют и другие показатели, характеризующие рентабельность (прибыльность, эффективность) деятельности коммерческого банка. В их числе - соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов коммерческого банка. Иными словами, он показывает, какая часть доходов коммерческого банка идет на формирование прибыли. Если вычесть значение этого показателя (в долях единицы) из единицы, то будет получен показатель, характеризующий ту часть общей суммы доходов, которую банк направляет на возмещение своих расходов. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для банка, поскольку означает увеличение доли доходов кредитной организации, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах. Для принятия решения относительно повышения рентабельности деятельности банка следует рассмотреть факторы, определяющие уровень банковской прибыли, приходящейся на единицу акционерного капитала (ROE).

Взаимодействие этих факторов и виды возможных управленческих решений схематично представлены на схеме 1.7.

Разбивка показателя доходности капитала на его составляющие позволяет произвести более детальный анализ прибыльности банка.

Схема 1.7. Факторы, определяющие уровень банковской прибыли в единице акционерного капитала и их влияние на виды управленческих решений ===382

Рассмотрим формулу:

Чистая прибыль

Прибыль

Акционерный напитал

О лврационм ые доводы

Актины

Активы

Акционерный капитал

Операционные доходы

I Коэффициент

или

Чистая маржа прибыли

¦ использования I активов

Мульти пликатор акционерного капитала

Каждый элемент этой формулы представляет собой контрольный индикатор того или иного аспекта банковской деятельности.

Например:

х ^ отражает Маржа прибыли банка. ——X эффективность управления расходами и политики установления цен на услуги байка

политику управления отражает^ портфелем (особенно в части структуры активов банка и доходов по ним)

финансовый рачаг или поли-гику в области финансирования; выбранные источни- отрожает ^ ки формирования

банковских ресурсов (долговые обязательства или акционерный капитал)

Наибольшее значение имеет мультипликатор капитала, который показывает: сколько единиц активов должно обеспечивать каждую единицу акционерного капитала. Поскольку капитал должен покрывать убытки по активам банка, постольку чем выше уровень мультипликатора, тем выше степень риска банкротства и в то же время тем выше потенциал банка для более высоких выплат своим акционерам.

Коэффициент использования активов банка

Мул ьт и пл и катор капитала

Если в формулу ROE внести коррективы, представив чистую маржу прибыли как произведение показателей, приведенных ниже, ===383

Прибыль до у платы налогов и учета прибыли по ценным бумагам

Операционные доходы

Прибыль (убытки} после уплаты налогов

Прибыль до уплаты налогов и учета прибыли по ценным бумагам

то в основную формулу ііводятся еще два фактора, влияющие на КОЕ:

¦ эффективность управления налогами

эффективность контроля над расходами

Изменение этих показателей также должно контролироваться банком.

<< | >>
Источник: Е. П. Жарковская. Банковское дело: учебник для студентов вузов по специальности 060400 «Финансы и кредит», 060500 «Бухгалт. учет, анализ и аудит» Е. П. Жарковская . - 4-е изд., испр. и доп. — М.: Омега-Л,2005. — 452 с.. 2006

Еще по теме 1.6. Рентабельность работы коммерческого банка:

  1. 2.3. Банк России как орган контроля и регулирования деятельности коммерческих банков
  2. 1.6. Рентабельность работы коммерческого банка
  3. 2.2. Методы анализа деятельности коммерческого банка
  4. 14.3. Коммерческие банки и их функции
  5. Коммерческие банки и их операции. Банковские резервы
  6. 2.2. Принципы деятельности коммерческого банка и тенденции развития банковского посредничества
  7. ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  8. ОРГАНИЗАЦИОННОЕ УСТРОЙСТВО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  9. 66. ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  10. 68. ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  11. 21.2. Организация работы коммерческого банка по управлению рисками
  12. 2.3. Банк России как орган контроля и регулирования деятельности коммерческих банков
  13. 7.6. Рентабельность работы коммерческого банка
  14. 8.2. Методы анализа деятельности коммерческого банка
  15. ТЕМА 8 АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  16. ТЕМА 9 ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  17. 1.2. Принципы деятельности и функции коммерческого банка
  18. Финансовые результаты деятельности коммерческих банков
  19. 22.4. ОБЕСПЕЧЕНИЕ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ