<<
>>

6.4. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

В качестве основных способов опенки доходов и расходов ком­мерческого банка выделяются структурный анализ, анализ ди­намики доходов и расходов, включая анализ отдельных видов, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относи­тельный уровень доходов и расходов.
Совокупность способов позволяет дать количественную и качественную оценку дохо­дов и расходов банка.

Целью структурного анализа доходов банка является вы­явление основных их видов для оценки стабильности источни­ков дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы. В зарубежной практике берется период длительностью как минимум три года.

Для оценки стабильности доходы делятся на две группы.

К первой группе относятся операционные доходы: процен­тный доход и беспроцентный доход в виде комиссий за банков­ские услуги, которые по природе являются стабильными. Ко второй группе относятся доходы от операций на рынке, т.е. доходы спекулятивного характера, а также доходы от переоцен­ки активов и неординарные, носящие разовый характер, про­чие разовые доходы являются нестабильными. Нежелательно, чтобы эта вторая группа поступлений средств определяла раз­мер и темпы роста общего дохода банка.

Структурный анализ расходов банка проводится для выяв­ления основных их видов, темпов и факторов роста.

На основе общих выводов по результатам структурного анализа осуществляется более углубленное исследование ос­новных видов доходов и расходов банка. Например, при анали­зе процентного дохода изучается его структура в разрезе ис­точников (внутренние кредиты, межбанковские кредиты, ценные бумаги, лизинговые и прочие операции), влияние на его размер объема выданных ссуд и процентных ставок, относи­тельный уровень процентного дохода по отдельным видам опе­раций, динамика процентной маржи. Тенденция падения про­центной маржи является одним из показателей того, что банк вступил на путь банкротства.

Анализ непроцентного дохода включает такие элементы, как изучение его структуры в разрезе отдельных видов некре­дитных услуг, вероятности сохранения и укрепления позиций банка на рынке этих услуг, соотношения себестоимости и цены услуг, причин изменения величины элементов непроцентного дохода.

Особое внимание при детальном анализе расходов уделя­ется соотношению процентного и непроцентного расхода, доле

расходов, связанных с затратами иа обеспечение работы банка, в том числе административно-хозяйственных расходов, расхо­дов, связанных с покрытием рисков; большое внимание уделя­ется также причинам изменения величины отдельных видов рас­ходов.

Один из приемов структурного анализа доходов и расхо­дов — оценка динамики их относительных величии. Такой ве­личиной является, например, отношение в процентах к итогу баланса общей величины доходов и расходов, процентного до­хода, процентного расхода, процентной маржи, беспроцентно­го дохода и расхода.

Для оценки уровня доходов и расходов байка могут исполь­зоваться следующие финансовые коэффициенты (табл. 6.1).

Таблица 6.1

Расчет финансовых коэффициентов

№ коэффициента Числитель Знаменатель Нормативный уровень, рекомендованный

специалистами Мирового банка, %

1 Процентный доход за период Средний остаток активов, приносящих доход (кредиты, вложе­ние средств в ценные бумаги, в другие предприятия, факторинг, лизинг) Классы:

I — 4,6

II —3,4

III — 4,0

IV — 3,7

V —3,4

VI — 3,2

2 Непроцентный доход за период Средний остаток активов Определяется каждым банком
3 Непроцентный расход за период То же То же
4 Непроцентные дохо­ды минус беспроцент­ные расходы Процентная маржа Классы:

I — 48

II —52

III — 57

IV —61

V —64 VI —67

5 Процентная маржа плюс беспроцентный доход Средний остаток активов Нет данных
6 Дивиденды, выпла­ченные за период источников Доход за исключением нестабильных Классы: 1 — 32 И—42

III — 48

IV —55

V —60 VI—65

Продолжение

Нормативный уровень, рекомендованный

Знаменатель
Числитель
№ коэффициента

специалистами Мирового банка, %

Средний остаток
Расходы на оплату труда

Операционные расходы

2

3,5

активов

То же

Кроме перечисленных коэффициентов уровень доходности оценивается иа основе коэффициентов чистого спрэда (А"чс) и посреднической маржи (Мп):

Кчс = (Пс х 100 : ОСпс) - (Пуд х 100 : ОСДР), (6.6)

где Пс — проценты, полученные но ссудам;

ОСпс — средний остаток предоставленных ссуд в периоде;

Пуд — проценты, уплаченные по депозитам;

ОСДР — средний остаток депозитных ресурсов в периоде.

Нормативный уровень Кчс равен 1,25%.

Мп = [(Пб + Кп(с)) х 100 : ОСлпд] - (ПуБ х 100 : ОСОБ), (6.7)

где Пб — проценты, полученные банком;

Кп(с) — комиссии полученные (сопряженные);

ОСдпд — средний остаток активов, приносящих доход;

Пуд — проценты, уплаченные банком;

ОСОБ — средний остаток обязательств банка.

Нормативный уровень равен 6,5%.

Первый коэффициент из табл. 6.1 показывает, что при ана­лизе процентного дохода в мировой практике банки ориенти­руются на спрэд (маржу) в размере 3—4%. Четвертый коэффи­циент ориентирует банки на то, чтобы около 30% прибыли формировались за счет непроцентного дохода. Чем больше часть прибыли, формируемая за счет непроцентного дохода, тем ниже рейтинг (класс) байка. Это объясняется тем, что такая тенден­ция свидетельствует об узкой нише банка на рынке традицион­ных кредитных услуг.

Оценка уровня доходности банка может быть основана на отслеживании «критических показателей», связанных с раз­личными видами банковских рисков, поскольку реализация рис­ков выражается в прямых потерях (убытках) банка, которые приводят к сокращению его чистых доходов. Критические по­казатели связаны с факторами рисков несбалансированной лик­видности, кредитного, процентного и операционного и могут относиться к разным уровням управления банком: банк в це­лом, подразделения банка (центры финансовой ответственно­сти — ЦФО), банковские продукты.

Критические показатели потери доходности банком при­ведены в табл. 6.2.

Банк в целом | Использование

уплатных ресурсов |для покрытия | неработающих | активов. 1 Формирование I высоколиквид­ных и малодо­ходных активов I за счет более ! дорогих стабиль­ных и долгосроч-! ных ресурсов

Высокая доля отдельных сегментов кредитного портфеля. Ухудшение агрегирован­ного показателя качества кредит­ного портфеля*. Рост доли и длительности просроченных ссуд и процент­ных платежей. Рост доли некредитоспо­собных заемщи­ков.

Таблица 6.2

Критические показатели потери доходности банком Показатели потери доходности банком

риск ........ "1 кредитньш ' ""

несбаланси­рованной \

Уровень управления банком
Комплексные критические показатели

Отсутствие стандартов оценки риска кредитной сделки

Тенденция падения коэффициента процентной маржи. Тенденция падения спрэда. Падение фактической процентной маржи ниже уровня доста­точной маржи. Отсутствие нулевого накопленного гэпа** в отчет­ном или пла­нируемом ? периоде. ! Ухудшение | коэффициен-

Рост «бремени».: Поглощение процентной маржи бреме- і нем и налогами.! Рост разрыва между коэффи- ; циентами «прибыль к ак­тивам» (П : А) и «прибыль до налогообложе­ния к активам» СП -.А)

Уменьшение коэффициен­тов прибыль­ности и доход­ности.

Несоответст­вие коэффици­ентов при­быльности и доходности стандартам банка, уста­новленным в бизнес-плане

Центры | Наличие финансовой Інизколиквид- ответствен- |ных активов ности (ЦФО) |

Низкий уровень | Тенденция па- Кредитоспособ- 5 дения процент­ное™ клиентов ! ной ставки ЦФО по активным

|операциям I или ее роста по пассивным операциям

договорного процента

Низкая креди­тоспособность и платежеспо­собность поку­пателей банков­ских продуктов. Деловой риск, связанный с ис­пользованием

Падение спроса на банковский продукт

Качество процедуры принятия решений об активных и пассивных операциях, уровне про­цента

Формирование | Качество

и комиссии

технологии создания продукта. Отсутствие экономиче­ского обосно­вания по фор­мированию

Отрицатель­ный финансо­вый результат ЦФО или его падения

Доход ниже

себестоимости

продукта

Уровень управления банком Показатели потери доходности банком
риск Г кредитный (процентный несбаланси- риск 1 риск

рованной 1 ликвидности | [

операцион­ный риск
1 клиентом бан- [ !ковского | ^продукта 1 цены на бан

ковские

продукты

Продолжение

Комплексные критические показатели

* Отношение общей расчетной величины риска по ссудам к общему размеру кредитного портфеля.

** гэп — разрыв между величиной активов и пассивов, чувствительных к изменению про­центных ставок в данном периоде.

*** Трансфертная цена — условная плата за ресурсы, продаваемые одним ЦФО банка другому.

<< | >>
Источник: О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др.. Банковское дело : учебник; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экой, иаук, проф. О.И. Лаврушина. — 8-е изд., стер. — М. : КНОРУС, — 768 с.. 2009

Еще по теме 6.4. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА:

  1. 1.5. Эффективность деятельности коммерческого банка
  2. 3.1. Нормативно-установленная трактовка доходов и расходов коммерческих организаций
  3. 71. Расходы коммерческого банка
  4. Расходы коммерческого банка
  5. 7.1. Доходы коммерческого банка и их источники 7.1.1. Источники доходов коммерческого банка
  6. 7.2. Расходы коммерческого банка и их направления
  7. 6.2. РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  8. 6.4. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  9. 6.6. ОЦЕНКА УРОВНЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  10. Глава 5. ДОХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  11. 5.2. РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  12. 5.4. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА