<<
>>

9.2. Надзор за банками и его организация Базельские стандарты надзора за банками и их реализация в России

Стандарты надзора за коммерческими банками (рекомендуемые, но формально не обязательные), содержатся в изданном в 1997 г. письме Базельского комитета по банков­скому регулированию «Базовые принципы эффективного надзора за банковской деятель­ностью» (извлечение из документа дается применительно к действующему банку).

Раздел I. ВВЕДЕНИЕ

При разработке базовых принципов их составители исходили из следующих основных посылок:

• основной целью надзора является поддержание стабильности и атмосферы доверия в финансовой системе, что ведет к минимизации риска потерь вкладчиков и других кредиторов;

• органы надзора должны способствовать поддержанию рыночной дисциплины путем поощрения квалифицированного корпоративного руководства и стимулирования рыночной открытости и контроля;

• для успешного выполнения своих функций органы надзора должны обладать опера­тивной самостоятельностью, иметь возможность сбора соответствующей информации как путем наблюдений, так и проверок на местах, а также полномочия придавать своим решени­ям обязательный характер;

• органы надзора должны иметь хорошее представление о сути банковской деятель­ности и добиваться по мере возможности того, чтобы банки квалифицированно управляли принимаемыми ими рисками;

• эффективный надзор требует, чтобы размеры и характер рисков, принимаемых на себя отдельными банками, оценивались, и таким оценкам должен соответствовать характер надзора;

• органы надзора должны убедиться в том, что банк располагает ресурсами, соответ­ствующими принятым им рискам, в частности, достаточным капиталом, квалифицированным руководством, эффективными системами контроля и учета;

• необходимо тесное сотрудничество между надзорными инстанциями._________

Надзор должен способствовать формированию эффективной и конкурентной банковской системы, отвечающей потребностям общества в квалифицированных финансовых услугах, предоставляемых по приемлемым ценам.

Надзор не может и не должен гарантировать, что... банки не разорятся.

(...)

Базовые принципы составляют основу для создания надлежащей системы надзора. Следует принимать во внимание локальные особенности, влияющие на внедрение этих принципов. Приводимые стандарты являются минимально необходимыми и сами по себе в определенных ситуациях могут быть недостаточными. Каждая страна должна решить, в какой мере эти прин­ципы могут быть дополнены другими требованиями. Функция банковского надзора динамична по своей природе и призвана реагировать на изменения рынка. Органы надзора должны быть готовы к тому, что им придется периодически пересматривать политику и практику надзора в свете новых тенденций или событий. Для этого необходима гибкая законодательная база.

Раздел II. УСЛОВИЯ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОГО БАНКОВСКОГО НАДЗОРА

Банковский надзор является составной частью более широкого круга механизмов обеспечения финансовой стабильности. К таким механизмам относятся: 1) рациональная и долговременная эко-, номическая политика; 2) развитая общественная инфраструктура; 3) высокая рыночная дисциплина; 4) методы эффективного разрешения проблем в банковской сфере; 5) механизмы, обеспечивающие достаточный уровень системной защиты (или система общественной безопасности).

Принцип 1. Эффективная система надзора предполагает, что каждый орган, осуществ­ляющий надзор за банковской деятельностью, должен иметь четко сформулированные зада­чи и обязанности. Каждый такой орган должен располагать оперативной самостоятельностью и соответствующей материальной базой. Необходима также адекватная юридическая база надзора, включающая регулирование процедуры получения разрешения на,банковскую дея­тельность и последующий надзор за ней; полномочия выявлять соответствие деятельности поднадзорной организации требованиям законодательства, а также аспекты безопасности и устойчивости банков, правовую защиту субъектов надзора. Необходимы также механизмы обмена информацией между надзорными органами и обеспечения конфиденциальности та­кой информации.

Для осуществления этого принципа необходимы:

(...)

• банковское законодательство, определяющее минимальные требования, которым должны удовлетворять банки; оно дает органам банковского надзора возможность при необ­ходимости устанавливать пруденциальные правила в административном порядке для дости­жения поставленных целей, а также применять качественный анализ состояния банков; пре­доставляет полномочия на сбор информации и ее независимую проверку; предоставляет так­же органам надзора полномочия применять наказания в случаях, когда нарушаются пруден­циальные требования;

• защита (обычно законодательная) от персональной или солидарной ответственности за добросовестные действия, предпринимаемые в ходе надзора;

• система взаимодействия и обмена информацией между различными надзорными ор­ганами.

Раздел IV. ПРЕДМЕТ ТЕКУЩЕГО БАНКОВСКОГО НАДЗОРА

А. Риски банковских операций

Банковское дело связано с рисками, порождаемыми многочисленными обстоятельства­ми. Органы надзора должны понимать суть этих рисков и следить за тем, чтобы банки пра­вильно оценивали их и могли управлять ими.

Б. Разработка и осуществление пруденциальных норм и правил________________________

Риски банковского дела должны выявляться, отслеживаться и контролироваться. Важная роль в этом отведена органам надзора. Цель органов надзора состоит в том, чтобы ограничи­вать степень рисков, которые необоснованно принимают на себя банки. Эти требования не должны предопределять решения руководства банка. Их назначение — устанавливать мини­мальные пруденциальные стандарты, обеспечивающие надлежащее проведение банковских операций. Динамичное по своей природе банковское дело требует периодического пересмотра органами надзора своих пруденциальных требований и оценки ими степени соответствия су­ществующих норм реальной ситуации, как и необходимости разработки новых нормативов.

1. Достаточность капитала

Принцип 6. Органы надзора должны определять соответствие всех банков требованиям о достаточности капитала.

Эти требования должны соответствовать уровню рисков, которые банк принимает на себя, $ также определять конкретные составляющие капитала, принимая во внимание его способность покрывать возможные потери.

2. Управление кредитными рисками

(1) Стандартное кредитование и мониторинг кредитов

Принцип 7. Важным элементом системы надзора является независимая оценка полити­ки, практики банка и применяемых им процедур, связанных с кредитованием и размещением инвестиций, а также с текущим управлением портфелями займов и инвестиционными порт­фелями.

Органы надзора должны убедиться в том, что подход к кредитованию и инвестированию в банке объективен и рационален. Наличие разумной методики кредитования, оформленной в письменной форме, процедур получения административного согласия на предоставление кредита, соответствующей документации — это неотъемлемые элементы управления кре­дитными операциями банка. Кредитование и инвестирование должны основываться на пру­денциальных стандартах гарантий, которые должны одобряться советом банка и доводиться до сведения всех сотрудников, занимающихся кредитованием. Для надзорного органа также важно убедиться в том, что решения банка о предоставлении кредитов принимаются при от­сутствии конфликта интересов и давления со стороны третьих лиц.

У банков должна быть отлаженная система мониторинга кредитных отношений, включая мониторинг финансового положения заемщиков. Ключевым элементом любой управленче­ской информационной системы должна быть база данных, содержащая необходимые сведе­ния о состоянии кредитного портфеля банка, включая информацию о внутреннем рейтинге и системе классификации кредитов.

(2) Оценка качества активов и достаточности обеспечения для покрытия сомнительной задолженности

Принцип 8. Органы надзора должны убедиться в том, что банки выработали и придер­живаются адекватной политики, практических мер и процедур оценки качества активов, дос­таточности банковских фондов и резервов для покрытия сомнительной задолженности.

Органы надзора должны оценивать политику банка по периодическому пересмотру от­дельных кредитов, классификации активов и созданию резервов. Они должны убеждаться в том, что эта политика регулярно пересматривается и последовательно претворяется в жизнь. Органы надзора должны заботиться о том, чтобы банки располагали механизмом отслежива­ния проблемных кредитов и возврата просроченных кредитов. Если объем проблемных кре­дитов банка вызывает озабоченность представителей надзорных органов, то они могут по­требовать от банка усовершенствовать процедуры кредитования, ввести стандарты выдачи кредитов.

Если кредит обеспечивается гарантией или покрытием, банк должен располагать меха­низмом постоянной оценки надежности этих^ гарантий и стоимости обеспечения. Органы надзора также должны следить за тем, чтобы банки правильно реагировали и выделяли дос­таточный капитал на покрытие внебалансовых рисков._____

(3) Концентрация рисков и крупных рисковых позиций

Принцип 9. Органы надзора должны проверять наличие в банках управленческих ин­формационных систем, позволяющих руководству банков идентифицировать концентрацию рисков. Органы надзора должны устанавливать допустимые пределы, ограничивающие риск потенциальных убытков от кредитования отдельных заемщиков или групп связанных между собой заемщиков.

(4) Предоставление кредитов лицам, связанным с банком

Принцип 10. В целях предотвращения злоупотреблений, связанных с кредитованием аффилированных лиц, орган надзора должен требовать, чтобы банки предоставляли кредиты таким организациям и связанным с ними лицам на одинаковых для всех условиях при эффек­тивном наблюдении за таким кредитованием и использовании других мер контроля за риска­ми или их минимизации.

(5) Страновой и трансфертный риски

Принцип 11. Органы надзора должны убедиться в том, что банки располагают адекват­ной политикой и процедурами, позволяющими идентифицировать, отслеживать и контроли­ровать в ходе проведения международных ссудных и инвестиционных операций страновой и трансфертный риски, и предусматривают резервы на покрытие таких рисков.

3. Управление рыночными рисками

Принцип 12. Органы надзора должны убедиться в том, что банки располагают механиз­мами, позволяющими достаточно точно оценивать, отслеживать и эффективно контролиро­вать риски, связанные с колебаниями рыночных цен и котировок. Органы надзора должны иметь полномочия устанавливать в необходимых случаях лимиты и/или требования к капи­талу для покрытия рйночного риска.

4. Управление прочими рисками

Принцип 13. Органы надзора должны убедиться в том, что банк разработал всеобъем­лющий процесс управления рисками (включая надзор со стороны правления), позволяющий идентифицировать, оценивать, отслеживать и контролировать и другие виды рисков, и в слу­чае необходимости располагает капиталом для покрытия таких рисков.

(2) Управление ликвидностью

Цель управления ликвидностью состоит в том, чтобы обеспечить выполнение банком всех его обязательств. Важными элементами надлежащей политики управления ликвидно­стью являются отлаженные системы управленческой информации, централизованный кон­троль за ликвидностью, диверсификация источников фондирования и планирование на слу­чай непредвиденных обстоятельств.

(3) Операционный риск

Органы надзора обязаны убедиться в том, что руководство банка располагает эффектив­ной системой внутреннего контроля и аудита, а также в том, что им разработана политика управления операционным риском или его минимизации. Органы надзора должны убедиться в том, что у банка есть обоснованные планы восстановления всех вышедших из строя основ­ных систем с возможностью использования в экстренных ситуациях резервного технологиче­ского оборудования, расположенного на достаточном удалении.

5. Внутренний контроль

Принцип 14. Органы надзора должны убедиться в том, что банки располагают системой внутреннего контроля, соответствующей характеру и масштабам их операций.

Принцип 15. Органы надзора должны убедиться в том, что банки придерживаются адек­ватной политики, практики и процедур, включая четкие правила проверки клиентов, которые способствуют повышению этических и профессиональных стандартов в финансовом секторе и препятствуют умышленному или неумышленному использованию банка преступными эле­ментами.

Цель внутреннего контроля состоит в том, чтобы убедиться, что дела в банке ведутся ра­ционально, с необходимой осмотрительностью, в соответствии с политикой и стратегией, разработанной советом банка; операции проводятся только после получения соответствую­щего разрешения; активы и обязательства находятся под контролем; бухгалтерская отчет­ность и другие документы содержат полную, точную и своевременную информацию, а руко­водство банка в состоянии идентифицировать, оценивать и управлять рисками, которые при­нимает на себя банк.

Можно выделить четыре основные подконтрольные области: распределение обязанно­стей и ответственности, ограничение полномочий на разрешение выдачи кредитов и проце­дуры принятия решений; бухгалтерский учет; принцип «четырех глаз» (разделение функций, перекрестные проверки, двойная подпись и т.д.); непосредственный контроль за активами и инвестициями.

Эти виды контроля должны дополняться эффективным аудитом, который может незави­симо оценивать достаточность, операционную эффективность и надежность систем контроля внутри организации. Следовательно, внутренний аудитор должен иметь соответствующие статус и подотчетность в банке, что должно обеспечивать его независимость. Внешний аудит должен способствовать эффективному контролю за этим процессом. Органы надзора должны быть удовлетворены, если банк проводит эффективную политику, а его руководство прини­мает адекватные корректирующие меры в случае слабости внутреннего контроля, выявлен­ной аудиторами.

Поскольку деятельность банков регулируется многочисленными законами и правилами, они должны располагать адекватной политикой и соответствующими процедурами соблюде­ния этих законов и правил.

Общественное доверие к банкам может быть подорвано и репутация банка может по­страдать также в случае его связи (даже неумышленной) с криминальными элементами. По­этому органы надзора должны следить за тем, чтобы банки применяли Соответствующие процедуры, включая жесткую политику изучения своих клиентов, а также содействовать дос­тижению высоких этических и профессиональных стандартов в финансовом секторе.

В. Методы текущего банковского надзора

Принцип 16. Эффективная система надзора должна включать формы надзора, осуществ­ляемого как непосредственно на местах, так и с помощью методов внешнего наблюдения.

Принцип 17. Органы надзора должны поддерживать регулярные контакты с руково­дством банка и хорошо понимать суть операций, осуществляемых этим банком.

Принцип 18. Органы надзора должны располагать средствами сбора, оценки и анализа пруденциальных отчетов и статистической информации, поступающей от банков на индиви­дуальной и консолидированной основе.

Принцип 19. Органы надзора должны располагать средствами независимой оценки над­зорной информации путем проверок на местах или с помощью внешних аудиторов.

Принцип 20. Важным элементом надзора является способность надзорного органа вести надзор за банковской группой на консолидированной основе.

В случае возникновения проблем банки должны быть уверены, что могут довериться над­зорному органу, проконсультироваться с ним и ожидать конструктивного и конфиденциально­го совместного обсуждения этих проблем. Банки должны осознавать свою обязанность свое­временно информировать надзорные органы о важных делах, связанных с их деятельностью.

Г. Требования к банкам о представлении финансовой отчетности

Принцип 21. Органы надзора должны быть удовлетворены, убедившись в том, что банк ведет необходимую отчетность на основе последовательно проводимой бухгалтерской по­литики и практики, что позволяет надзорному органу получать достоверную информацию о финансовом состоянии банка и прибыльности проводимых им операций, и в том, что банк регулярно публикует свою финансовую отчетность, адекватно отражающую его состояние.

Раздел У. ПОЛНОМОЧИЯ НАДЗОРНЫХ ОРГАНОВ

Принцип 22. Органы надзора должны располагать адекватными возможностями для осуществления своевременных корректирующих мер в отношении банков, не соблюдающих установленные пруденциальные требования, а также в случае нарушения банками правил банковского регулирования или создания любой другой угрозы интересам вкладчиков.

А. Корректирующие меры

В случаях, когда выявленная проблема относительно невелика, орган надзора может ог­раничиться неофициальным вмешательством (например, просто устным или письменным контактом с руководством банка).В других случаях могут потребоваться официальные дей­ствия. Такие корректирующие меры имеют наибольшие шансы на успех тогда, когда они являются частью комплексной программы финансового оздоровления банка, разработанной самим банком. Если не удается достигнуть согласия с руководством банка, то это не должно удерживать надзорный орган от предъявления банку требований принять необходимые кор­ректирующие действия.

Орган надзора должен иметь полномочия не только ограничивать текущую деятельность банка, но и препятствовать проведению им новых видов операций и капиталовложений. Он должен также иметь право ограничивать или приостанавливать выплаты дивидендов или других доходов, а также ограничивать переводы активов и скупку банком своих собственных акций. Надзорный орган должен располагать эффективными средствами для решения управ­ленческих проблем, включая право контролировать смену владельцев, директоров и менед­жеров банка, ограничивать их полномочия, а при необходимости лишать отдельных лиц пра­ва заниматься банковской деятельностью. В крайних случаях орган надзора может ввести внешнее управление в банке.

Важно, чтобы все такие меры предпринимались через совет банка.

Раздел VI. МЕЖДУНАРОДНЫЕ БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

А. Обязанности органов надзора страны нахождения банка

Принцип 23. Органы надзора должны осуществлять надзор на консолидированной осно­ве, адекватный мониторинг и применять пруденциальные нормы в отношении всех аспектов банковских операций, проводимых банками их страны б международном масштабе...

Принцип 24. Одним из ключевых элементов надзора на консолидированной основе яв­ляется установление контактов и обмен информацией с другими причастными к делу орга­нами надзора, в первую очередь с надзорными органами принимающей страны.

Б. Обязанности органов надзора принимающей страны

Принцип 25. Органы надзора должны требовать, чтобы проводимые в их стране опера­ции иностранных банков соответствовали тем же высоким стандартам, которые установлены для национальных банков, и иметь полномочия для обмена соответствующей информацией о таких банках с надзорными органами стран нахождения родительских банков, что необходи­мо для надзора за банками на консолидированной основе.

Большинство воспроизведенных выше принципов эффективного банковского надзора реализовано в России в той или иной степени (достаточно скромной). Дело в том, что полная их реализация предполагает наличие целого комплекса предвари­тельных условий, которые у нас еще не созданы. Существует много факторов, обу­словливающих такое положение дел: неразвитость рыночной экономики и финан­сов; состояние законодательства; низкая степень взаимного доверия и низкая транс­парентность контрагентов (включая государство); недостаточный уровень корпора­тивной культуры и качества управления, в том числе в банках; молодость и незре­лость отечественного банковского сектора и банковского надзора, а также развитие их в неблагоприятных условиях; недостатки в методическом обеспечении и в орга­низации надзорного процесса, дефицит знаний и практических навыков (квалифика­ции) у сотрудников подразделений надзора и т.д.

Возьмем, например, принцип № 1. В качестве условия эффективного надзора данный принцип требует четкого определения целей и ответственности каждого органа, вовлеченно­го в надзор за банками. В современных российских условиях это требование выполняется далеко не полностью, так как имеют место значительные элементы неопределенности в от­ношении того, каковы место и роль в надзорном (контрольном) процессе Банка России, быв­ших Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, антимонопольного и целого ряда дру­гих органов. Еще меньше ясности в вопросах ответственности органов, участвующих в над­зоре за банками. Принцип требует операционной независимости и наличия у надзорных ор­ганов адекватных ресурсов. Эти вопросы, можно считать, решены вполне удовлетворитель­но. Законодательные основы надзора, о чем также говорит принцип № 1, требуют значитель­ного улучшения. Так, в законодательстве отсутствует само понятие правовой защиты органа банковского надзора, а также его сотрудников.

Как будет показано далее, остальные принципы выполняются не лучше, а подчас просто плохо.

<< | >>
Источник: Под ред. проф. А.М. Тавасиева. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов ву­зов, обучающихся по экономическим специальностям. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, — 671 с.. 2005

Еще по теме 9.2. Надзор за банками и его организация Базельские стандарты надзора за банками и их реализация в России:

  1. 6.1. Производственный процесс и принципы его организации
  2. 3. Страховой фонд, уровни его организации и использования
  3. 15.1. Безналичный платежный оборот и основы его организации
  4. принципы государственного управления, их место и роль в совершенствовании механизма его организации и осуществления
  5. 17. Денежный оборот, принципы его организации и структура
  6. § 1. Совет Федерации 1. Регламент Совета Федерации как основной документ по вопросам его организации и деятельности
  7. Тема 9 Бюджетный процесс в РФ и его организация
  8. 9.2. Надзор за банками и его организация Базельские стандарты надзора за банками и их реализация в России
  9. Глава 22. Контроль в коммерческом банке и его организация
  10. Глава 5. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И ПОРЯДОК ЕГО ОРГАНИЗАЦИИ
  11. Глава 10. безналичный денежный оборот и его организация
  12. ГЛАВА 11. наличным денежный оборот и его организация
  13. ГЛАВА 10. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И ЕГО ОРГАНИЗАЦИЯ
  14. ГЛАВА 11. НАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И ЕГО ОРГАНИЗАЦИЯ
  15. 6.1. Понятиефинансового обеспечения и принципы его организации
  16. 1. Денежный оборот, принципы его организации и структура
  17. Тема 8. Финансовый контроль и его организация