В. Контроль и разграничение обязанностей

24. Меры контроля должны воздействовать на те риски, которые банк идентифицировал в ходе оценки рисков. Контроль охватывает две стадии: 1) разработку основных направлений и методов контроля; 2) проверку того, что контроль осуществляется в соответствии с этими направлениями и методами. В контрольную деятельность вовлекаются сотрудники всех уровней банка, включая старших должностных лиц, а также операционистов, имеющих дело с клиентами банка.

25. Мероприятия контроля наиболее эффективны, когда рассматриваются руководителя­ми и всеми сотрудниками как составная часть повседневной деятельности банка, а не как дополнение к ней. Если меры контроля рассматриваются как дополнение к повседневным операциям, то они могут вообще не выполняться в тех случаях, когда отдельные сотрудники сталкиваются с необходимостью завершить выполняемые операции при нехватке времени. Кроме того, контроль как составная часть повседневной деятельности позволяет быстро на­ходить ответные меры при изменении внешних условий и избегать лишних расходов. В це­лях формирования необходимого уровня, культуры внутрибанковского контроля старшие должностные лица обязаны добиваться, чтобы надлежащие меры контроля становились ча­стью повседневной работы для всех вовлеченных в этот процесс сотрудников.

26. Старшие должностные лица должны регулярно следить за тем, чтобы все сферы бан­ка функционировали в соответствии с установленными направлениями и процедурами, а также за адекватностью используемых мер и методов. В этом и состоит основная роль службы внутреннего аудита.

Принцип 6. Для эффективной системы внутреннего контроля требуется надлежащее разделение обязанностей и обеспечение того, чтобы на сотрудников не возлагалась ответст­венность, сопряженная с конфликтами интересов. Сферы потенциальных конфликтов инте­ресов необходимо идентифицировать, сводить к минимуму и подвергать тщательному не­предвзятому мониторингу.

27. Анализируя наиболее крупные потери банков, вызванные слабой организацией внут­реннего контроля, специалисты часто приходят к выводу, что одна из основных причин таких потерь заключается в ошибках, допущенных при разделении обязанностей. Определенные обязанности в банке следует по возможности разъединять, поручая их разным сотрудникам.

29. Сферы потенциальных конфликтов интересов необходимо идентифицировать, сводить к минимуму и подвергать тщательному мониторингу независимой третьей стороной. Следует также периодически пересматривать обязанности и функции ответственных сотрудников и следить за тем, чтобы они не получали возможности скрывать неподобающие действия.