<<
>>

2. Контокоррентный кредит

Контокоррентный кредит предназначен для формирования оборотных активов за­емщика. Он выдается для удовлетворения текущей потребности в средствах в случае недостатка собственных источников финансирования его деятельности.
Потребность в текущих средствах возникает в результате существующего разрыва по срокам в движе­нии входящих и исходящих финансовых потоков заемщика.

Контокоррентный кредит— это вид кредита, предоставляемого заемщику для проведения им платежей в условиях отсутствия средств на его расчетном или текущем счете. В отличие от традиционного краткосрочного кредитования контокоррентный кре­дит выдается в соответствии с текущей потребностью в оборотных средствах и является возобновляемым в течение срока договора.

Кредитором при контокоррентном кредите выступает коммерческий банк или его подразделения. Ссудозаемщиком могут быть различные юридические лица, функциони­рующие на коммерческой основе. В этом случае объектом кредитования являются обо­ротные средства, суммарная потребность в которых возникает из-за временного лага между поступлением выручки от реализации продукции, работ, услуг и платежами по­ставщикам за приобретенные товарно-материальные ценности, налоговыми платежами в бюджет, выплатой заработной платы персоналу, осуществлением расчетов с пенсион­ным и другими внебюджетными фондами, а также прочими лицами.

Во втором случае объектом кредитования являются денежные средства физического лица, необходимые ему для оплаты купленных товаров и услуг, проведения коммуналь­ных платежей и решения других вопросов.

Коммерческие банки предъявляют жесткие требования к заемщикам по контокор­рентному кредитованию. Для определения кредитоспособности заемщика банки само­стоятельно разрабатывают методики анализа, однако общими критериями оценки заем­щика являются следующие:

— стабильные финансовые показатели в соответствии с нормативами первого клас­са кредитоспособности;

— наличие устойчивой, величины чистой прибыли, достаточной для формирования необходимых фондов заемщика;

— хорошее положение на рынке в течение нескольких последних лет;

— наличие постоянных партнеров по деятельности.

По многим признакам контокоррентный кредит близок к рассмотренной выше кре­дитной линии. Однако кредитная линия чаще используется для финансирования различ­ного рода проектов (капитальное строительство объектов, стимулирование экспорта продукции, поддержание поставок оборудования, технической документации или техно­логий в рамках международного соглашения; финансирование банками жилищного строительства и т.д.), хотя выдаваемая ссуда при этом носит краткосрочный характер. Контокоррентный кредит применяется для осуществления расчетно-кассового обслужи­вания клиента при недостатке его собственных оборотных средств. Вместе с тем ссуда, предоставляемая по кредитной линии, является строго целевой и не может быть исполь­зована заемщиком по другим направлениям в отличие от контокоррентного кредита, где цель ссуды не оговаривается.

По сравнению с другими видами кредитования контокоррентный кредит имеет сле­дующие особенности:

— перед заключением договора проводится анализ кредитоспособности ссудопо­лучателя по действующей в данном банке методике.

В последующем, в течение срока действия договора, возможно неоднократное получение кредита без предоставления со стороны ссудополучателя документации о его финансовом положении;

— максимальный размер задолженности устанавливается для каждого клиента дифференцированно. При кредитовании юридических лиц банк изучает плановое и фак­тическое движение оборотных средств, состояние остатков по счету и его обороты, ис­точники собственных средств. Лимит задолженности по контокорренту обычно опреде­ляется как разница между средней потребностью в оборотных средствах и средствами, сформированными за счет собственных источников. В некоторых случаях, когда до за­ключения договора о данном контокоррентном кредитовании между банком и заемщи­ком уже существовали длительные кредитные отношения, в качестве лимита задолжен­ности по контокорренту может быть принята усредненная задолженность по ранее вы­данным ссудам, величина которой примерно отражает потребность клиента в заемных средствах;

— наличие дополнительных рисков, связанных с обязательствами банка предоста­вить кредит по первому требованию клиенга, что обусловливает необходимость резер­вирования для этого денежных средств; а также с определяемой достоверностью теку­щего контроля за изменением кредитоспособности клиента банка в процессе осуществ­ления договора;

—установление предельно допустимого срока погашения задолженности по конто­корренту. В договоре, который может заключаться на довольно длительные сроки, фик­сируется срок погашения ссуды и тем самым закрепляется его краткосрочный характер. Действительно, затягивание процесса погашения ссуды приводит к росту риска со сто­роны банка. Иногда проблема стимулирования заемщика к возврату кредита разрешает­ся путем введения прогрессивной шкалы ставок ссудного процента, устанавливаемой в зависимости от продолжительности пользования предоставленным кредитом. В данном случае срок погашения задолженности в договоре не оговаривается;

— отсутствие материального обеспечения возврата контокоррентного кредита. Это характерно в основном для зарубежной банковской практики. В России, в условиях повышенного риска кредитования, используются такие формы обеспечения, как ценные бумаги, в том числе и акции банка-кредитора, имущество заемщика, поручительства и гарантии третьих лиц. В частности, собственные акции принимались в заклад при выда­че контокоррентного кредита «Инкомбанком» и «Тори-банком». Такой подход к про­блеме обеспечения возвратности кредита позволяет параллельно решать несколько за­дач, в том числе использовать наиболее гарантированные с точки зрения банка формы обеспечения возвратности кредита-заклада; стимулировать процесс размещения акций банка и тем самым приток средств в акционерный капитал;

— по контокоррентным операциям существуют два вида процентов: первый уста­навливается при наличии средств на расчетном (текущем) счете клиента, исходя из су­ществующих в банке подобных ставок; второй начисляется на дневной остаток ссудной задолженности в соответствии с расчетной процентной ставкой по контокорренту, ко­торая обычно выше с учетом риска, чем по обычным банковским кредитам подобной продолжительности;

— погашение задолженности осугцествляется автоматически, так как в зачет по кредиту направляются все поступления средств в адрес клиента, которые отражаются на соответствующем кредитном счете до момента ликвидации сальдо по нему. Все после­дующие поступления денежных средств будут фиксироваться на расчетном (текущем) счете клиента.

Договор по контокорренту отражает основные элементы взаимоотношений коммер­ческого банка и заемщика: порядок открытия и ведения счетов бухгалтерского учета; операции, отражаемые по счетам; порядок предоставления кредита и лимит задолженно­сти; уровень депозитного и ссудного процента и механизм их изменения (например, прогрессивная шкала ставок); формы обеспечения возвратности ссуды; возможные фор­мы текущего контроля за финансовым состоянием заемщика; порядок ограничения или прекращения кредитования по контокорренту в случае снижения платежеспособности и кредитоспособности заемщика.

Овердрафт в банковской практике иногда рассматривают как разновидность кон­токоррентного кредита. Он также представляет собой форму краткосрочного кредитова­ния совокупной потребности клиента в денежных средствах при их недостатке для осу­ществления текущих платежей.

В то же время можно выделить ряд специфических черт овердрафтного кредита:

— кредиторами по нему могут выступать не только коммерческие банки, но и Цен­тральный банк РФ;

— заемщиками являются следующие лица:

1) коммерческие банки, если корреспондентские отношения допускают возмож­ность овердрафта;

2) подразделения коммерческого банка в процессе внутрибанковских расчетов с применением овердрафта (например, Московский банк Сбербанка РФ);

3) физические лица — предприниматели;

— все операции по овердрафтному кредиту отражаются на расчетных, текущих или корреспондентских счетах соответствующих заемщиков;

— ссуда предоставляется заемщику путем списания средств сверх остатка на сче­те, в результате чего образуется дебетовое сальдо по счету;

— для оформления данной формы ссуды не требуется заключения специального кредитного договора. Обычно возможность овердрафта оговаривается при подписании договора о расчетно-кассовом обслуживании;

— лимит задолженности чаще всего не предусматривается. Однако в российских условиях целесообразно прибегать к ограничению задолженности— это снижает риск банка. При кредитовании физических лиц для определения лимита анализируется гра­фик поступлений и списаний по счету, источники доходов и сроки выплат, виды и раз­меры доходов;

— сроки овердрафта фиксируются в договоре и обычно не превышают 10-15 дней. При нарушении срочности предусматривается перевод задолженности в разряд обыкно­венных ссуд с одновременным оформлением кредитного договора;

— плата по кредиту определяется как суммарная величина в абсолютном (денеж­ном) выражении, рассчитанная за каждый день пользования кредитом с учетом про­центной ставки и фактического размера овердрафта. Так же, как и в случае контокоррен­та, процентная ставка устанавливается на более высоком уровне по сравнению со став­кой по кредитам подобной продолжительности;

-— на погашение дебетового сальдо по соответствующему счету клиента направля­ются все поступления в его адрес, а также вносятся наличные деньги (например, в слу­чае кредитования физических лиц).

— имеются особенности отражения операций на счетах банка. В соответствии с планом счетов коммерческого банка, введенным с 1 января 1998 г., для движения средств при овердрафте используются следующие счета в зависимости от категории клиентов: 44201, 44301, 44401. 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201, 45301, 45401. Назначение данных счетов состоит в отражении кредитов, предоставлен­ных в установленном порядке при недостаточности средств на расчетном (текущем) сче­те. Данные счета корреспондируются по операциям с расчетными счётами клиентов банка.

По дебету перечисленных кредитных счетов отражаются суммы предоставленного кредита для проведения платежей по расчетному (текущему) счету; суммы восстанов­ленных кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов в связи с отсрочкой кредита. По кредиту счетов проходят суммы погашенной задолженности по ссуде, предоставленной в форме овердрафта, в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов; суммы задолженности, списанные за счет резервов под возможные потери по кредтам и др.;

Следует, однако, отметить, что различия между контокоррентным и овердрафтовым кредитами в действительности не столь уже существенны, особенно если рассматривать порядок отражений операций на счетах коммерческого банка. В связи с этим вполне до­пустимо считать данные виды кредита аналогичными. Развитие контокоррентного кре­дита в российских банках может способствовать более рациональному размещению кре­дитов, притоку средств клиентов и повышению доходности кредитных операций.

<< | >>
Источник: Под ред. Тагирбекова К.Р.. Основы банковской деятельности (Банковское дело). М.: — 720 с.. 2003

Еще по теме 2. Контокоррентный кредит:

  1. 7.13.2. Контокоррентный кредит
  2. 11.3.2. Контокоррентный кредит
  3. 116. Определение контокоррентного кредита
  4. КРЕДИТ КОНТОКОРРЕНТНЫЙ
  5. КРЕДИТ КОНТОКОРРЕНТНЫЙ
  6. Контокоррентные кредиты
  7. 11.3. Овердрафт, контокоррентный кредит 11.3.1. Овердрафт
  8. 1.1. Сущность и формы кредита 1.1.1. Сущность кредита, функции кредита и принципы кредитования
  9. 12.3.Принципы организации кредита. Факторы, влияющие на процент кредита
  10. Статья 93.5. Бюджетные кредиты за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований)
  11. 2.3.3. Потребительский возобновляемый кредит (кредит с отсрочкой предоставления кредитных средств)
  12. 2.3.8. Товарный кредит (кредит на приобретение потребительских товаров с отсрочкой платежа)
  13. 2.3.10. Потребительский кредит под залог материальных ценностей (ломбардный кредит)
  14. 2.3.6. Потребительский доверительный кредит (кредит для добросовестных заемщиков)
  15. 7.3. Классификация кредита, его формы и виды. Принципы кредита
  16. 7.7.4. Кредиты под залог недвижимости (ипотечные кредиты)
  17. 117. Состав и структура заемных средств предприятий. Роль банковского кредита в составе заемных средств. Организация и принципы кредитования. Порядок оформления кредитов на ссудных счетах. Процентные ставки за пользование банковским кредитом. Методы оценки кредитоспособности клиентов банками
  18. 12.1. Поняття кредиту. Завдання статистичного вивчення кредиту
  19. 10.3.4. Контроль за выполнением условий кредитного договора и погашением кредита (сопровождение кредита)