Анализ структуры пассивных операций банка

Анализ структуры обязательств по группам клиентов и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлечены денежные средства. Необходима группировка статей баланса для вычисления базового показа­теля, которым является сумма привлеченных средств или обя­зательств.

Среди привлеченных средств можно выделить следую­щие подгруппы: срочные депозиты и депозиты до востребо­вания, средства в расчетах, средства, поступившие от юриди­ческих и физических лиц от продажи им акций и других цен­ных бумаг, кредиты других банков и др. Отношение одной группы к привлеченным средствам представляет собой роль контрагента банка в развитии пассивных операций банка.

Отношение привлеченных ресурсов к общей сумме кре­дитных вложений характеризует эффективность использова­ния банками привлеченных средств. Привлеченные средства банка используются не только для кредитования, но и для по­крытия собственных затрат.

При анализе структуры пассива большое значение имеет определение размера собственных средств банка, при котором важно различать собственные средства (брутто) и собственные средства (нетто). Понятие собственных средств (брутто) шире, поскольку они включают в себя как отвле­ченные (капитализированные), иммобилизованные собст­венные средства, так и фактический остаток собственных средств (нетто), которые могут быть использованы для кре­дитования.

Собственные средства (нетто) представляют собой раз­ность между величиной собственных ресурсов (брутто) и сум­мой иммобилизации. Если последняя превышает величину собственных средств (брутто), это свидетельствует не только об отсутствии собственных кредитных ресурсов, но и об ис­пользовании привлеченных средств не по назначению, по­скольку последние покрывают собственные затраты банка.

Процессы иммобилизации снижают доходность и лик­видность банковских операций. Поэтому правильное опреде­ление показателя собственных ресурсов играет первостепен­ную роль при структурном анализе баланса.

Структурный анализ собственных средств включает анализ состава пайщиков (акционеров) банка и позволяет оп­ределить, каким предприятиям (кооперативам, частным ли­цам) принадлежит большинство голосов на общем собрании и, следовательно, возможность направлять деятельность банка на удовлетворение своих интересов.

Общую характеристику изменения масштабов деятель­ности банков дает показатель темпов прироста уставного фонда. Он рассчитывается как отношение суммы фактически оплаченного уставного фонда к величине первоначально объ­явленного и зафиксированного в уставе. Данное отношение показывает темпы экспансии банковской деятельности, харак­теризует укрепление статуса банка.