<<
>>

19.4. ВИДЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Валютные операции охватывают все направления банковской деятельности. Рассмотрим наиболее распространенные виды валютных операций.

Любые валютные операции совершаются по специальным ва­лютным счетам.

Каждый вид открываемого счета определяет участников операции и характер проводимых по нему плате­жей. Независимо от вида валютного счета все они имеют об­щие критерии классификации. Ими являются:

■ порядок открытия валютных счетов юридическим ли­цам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;

■ особенности начисления процентов по остаткам на сче­тах;

■ возможность предоставления овердрафтов;

■ частота предоставления выписок;

■ особенность оформления архива счета;

■ выполнение операций только по распоряжению кли­ентов;

■ контроль за экспортно-импортными операциями.

Для проведения валютных операций резидентам Российской

Федерации могут открываться счета в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, н счета в уполномоченных банках Российской Федерации.

По операциям по счетам резидентов Российской Федера­ции (кроме счетов уполномоченных банков и бирж), открытых за рубежом, предусмотрен ряд ограничений:

■ открытие счетов только в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся чле­нами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансо­вых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ);

■ уведомление налоговых органов Российской Федера­ции об открытии счета;

■ представление налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами тер­ритории Российской Федерации;

■ наличие регистрационного документа об открытии счета;

■ резервирование резидентом 100% суммы валютной операции (на срок не более 60 календарных дней до ее дня осуществления) при переводе валюты с одного сче­та на другой.

Ограничения вызваны необходимостью дополнительного контроля за средствами на счетах для противодействия вывозу капитала нз России, отмыванию денег, уходу от налогообложе­ния, а также с целью мониторинга платежеспособности владель­ца счета.

Открытие и ведение валютных счетов клиентов

По счетам резидентов в уполномоченных банках Россий­ской Федерации (кроме операций по обязательному предвари­тельному резервированию) суммы перечисляемых с валютно­

го счета денежных средств и по отдельным операциям физи­ческих лиц, ограничения не установлены.

К запрещенным операциям физических лиц по валютным счетам в уполномоченных банках относятся:

■ передача валютных ценностей в дар Российской Феде­рации, субъекту Российской Федерации и (или) муни­ципальному образованию;

■ дарение валютных ценностей супругу и близким род­ственникам;

■ завещание валютных ценностей или их получение по праву наследования;

■ приобретение и отчуждение в целях коллекционирова­ния единичных денежных знаков и монет;

■ перевод без открытия банковских счетов;

■ покупка у уполномоченного банка илн продажа налич­ной иностранной валюты, обмен, замена денежных зна­ков иностранного государства, а также прием для на­правления иа инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты.

Неторговые операции коммерческого банка

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том числе специальных счетов, устанавливает Банк России. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета в уполномоченных банках и наооборот. Однако порядок обязательного предварительного резервирования распространяется и на них.

К неторговым операциям относятся операции по обслужива­нию клиентов, не связанные с проведением расчетов по экс­порту и импорту товаров и услуг клиентов банка илн с движе­нием капитала.

Уполномоченные банки могут совершать следующие опе­рации неторгового характера:

■ покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

■ инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;

■ выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиен­тов банка;

■ покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков, оплату денежных аккредитивов и выставление анало­гичных аккредитивов.

Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том чис­ле дорожных чеков) проводится только через уполномоченные

банки. Банк России устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению этих документов при купле-прода­же наличной иностранной валюты и чеков, порядок купли-про­дажи иностранной валюты для резидентов и нерезидентов, а так­же правила резервирования. Если юридические и физические лица покупают валюту не для целей бизнеса, то требование ре­зервирования не применяется. В других случаях правила ре­зервирования носят общий характер.

Операции покупки и продажи наличной валюты являются одними из основных операций неторгового характера. Деятель­ность обменных пунктов коммерческого банка служит его рек­ламой, средством привлечения клиентов в банк и, самое глав­ное, приносит реальный доход коммерческому банку.

Выпуск и обслуживание пластиковых карточек — одна из относительно новых операций, которая дает возможность привлечь дополнительных клиентов и удержать старых, под­нять престиж банка и занять более высокое положение в конку­рентной борьбе между банками. При этом обслуживаются как корпоративные, так и индивидуальные пластиковые карточки со стопроцентным предварительным резервированием.

Ввоз и вывоз Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федера- иностранной ции валютных ценностей, валюты Российской Федерации валюты и внутренних ценных бумаг осуществляются резидентами и не­

резидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.

Установление корреспондентских отношений с иностранными банками

Физические лица, резиденты и нерезиденты, имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме 10 ООО дол. США. При этом не тре­буется представление в таможенный орган документов, подтверж­дающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ра­нее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации. Валюта подлежит декларированию в сумме, превышающей 3000 дол. США. Выво­зимая наличная иностранная валюта подлежит декларированию путем подачи письменной таможенной декларации в таможенный орган на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты.

Установление корреспондентских отношений с иностранными банками — необходимое условие проведения банком между­народных расчетов. Принятие решения об установлении кор­респондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслужива­нии регулярных экспортно-импортных операций клиентов.

Для международных расчетов банк открывает в иностран­ных банках и у себя корреспондентские счета НОСТРО и ЛОРО.

Счет НОСТРО — текущий счет, открытый на имя ком­мерческого банка у банка-корреспондента.

Счет JIOPO — текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

Взаимоотношения между кредитными организациями в процессе валютных расчетных операций по корреспондент­ским счетам регулируются законодательством стран регистра­ции кредитных организаций и договором корреспондентского счета, заключенным между сторонами.

При совершении операций по корреспондентским счетам JIOPO, НОСТРО между банком-респондентом и банком-кор­респондентом должна быть достигнута договоренность, напри­мер, о порядке установления даты валютирования счета, пра­вилах обмена документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа) и форме реестра предстоящих плате­жей, об обязательствах банка-исполнителя направлять банку- отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-рес­понденте и банке-корреспонденте одной датой и др.

При расчетных операциях по корреспондентским счетам JIOPO, НОСТРО банком-отправителем платежа или банком- исполнителем платежа может быть как банк-респондент, так и банк-корреспондент.

Корреспондентский счет закрывается при расторжении договора счета в случаях, предусмотренных договором счета.

Банк-корреспондент прекращает операции по корреспон­дентскому счету JIOPO при расторжении договора счета после получения заявления банка-респондента о закрытии корреспон­дентского счета или наступлении указанной в нем даты растор­жения договора счета.

Конверсионные Конверсионные операции представляют собой сделки покупки операции и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том

числе валюты с ограниченной конверсией) при использовании наличной и безналичной валюты Российской Федерации.

Под оборотом по операциям покупки (продажи) иност­ранной валюты за отчетный день понимается объем куплен­ной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты.

Все сделки делятся на наличные и срочные.

Можно выделить следующие виды наличных сделок.

Сделка с немедленной поставкой (наличная сделка — cash) — конверсионная операция с датой валютирования, от­стоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня.

Под сделкой типа «today» понимается конверсионная опе­рация с датой валютирования в день заключения сделки.

Сделка типа «tomorrow» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения ра­бочий банковский день.

Под сделкой типа спот имеется в виду конверсионная операция с датой валютирования на второй за дием заключе­ния сделки рабочий банковский день.

К срочным сделкам относятся следующие.

Срочная (форвардная) сделка — это конверсионная опе­рация, дата валютирования по которой отстоит от даты заклю­чения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Сроч­ные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп) не являются конверсионными. Операция форвард — это контракт, который заключается в настоящий момент по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу с совер­шением сделки в определенный день в будущем.

В свою оче­редь операция форвард подразделяется так:

1) сделки с аутрайтом — с условием поставки валюты на определенную дату;

2) сделки с опционом — с условием нефиксированной даты поставки валюты.

Сделки своп представляют собой валютные операции, со­четающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки спот с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу форвард. Сделка своп имеет разно­видности:

1) сделка репорт — продажа иностранной валюты на ус­ловиях спот с одновременной ее покупкой на условиях форвард;

2) сделка дерепорт — покупка иностранной валюты на условиях спот с одновременной ее продажей на усло­виях форвард. В настоящее время осуществляется по­купка-продажа контрактов на условиях форвард, а так­же покупка-продажа фьючерсных контрактов.

Валютный арбитраж — проведение операций по покуп­ке иностранной валюты с одновременной ее продажей в целях получения прибыли от разницы именно валютных курсов. Воз­никновение разницы в валютных курсах на рынках разных стран — Суть понятия пространственного валютного арбит­ража. Он является разновидностью валютного арбитража. С развитием компьютерных технологий и современных средств связи, увеличением объема операций различия в курсах на раз­ных рынках стали возникать очень редко, поэтому простран­ственный арбитраж утратил свое значение.

Еще одна разновидность валютного арбитража — времен­ной валютный арбитраж. Его сущность в изменении валют­ного курса во времени. Необходимым условием для его прове­

дения является свободная обратимость валют. Предпосылкой служит несовпадение курсов. В результате распространения системы плавающих валютных курсов роль временного валют­ного арбитража возросла. Его отличие от обычной валютной спекуляции заключается в том, что при проведении арбитража дилер меняет тактику на протяжении одного дня и делает став­ку в основном на краткосрочный характер операции. Валютная операция направлена на длительное поддержание длинной по­зиции в цалюте, курс которой растет, или короткой позиции в ва­люте, курс которой имеет тенденцию к снижению.

Операции по международным расчетам, связанные с экспортом товаров и услуг

Существует также конверсионный валютный арбитраж, предполагающий покупку валют самым дешевым образом с использованием как наиболее выгодного рынка, так и изме­нения курсов во времени. При конверсионном арбитраже про­исходит обмен несколькими валютами.

К операциям по международным расчетам относятся:

■ расчеты по аккредитивам;

■ инкассо;

■ переводы;

■ гарантийные операции;

■ инкассация платежей (взыскание платежа);

■ оформление и проверка паспортов экспортных и им-

' портных сделок;

■ продажа валютной выручки;

■ консультационные услуги (выбор наиболее эффектив­ной формы расчетов, анализ условий внешнеторговых контрактов, обзор изменений валютного законодатель­ства, сокращение издержек при расчетах, снижение ком­мерческих и валютных рисков и др.).

Гарантийные операции связаны с необходимостью обес­печения своевременности расчетов со стороны участвующих в них уполномоченных банков.

Оформление и проверка паспортов сделок на ввозимые и вывозимые с таможенной территории Российской Федерации товары проводится на основании внешнеторговых контрактов в банке паспортов сделок. Этот порядок не распространяется на валютные операции между нерезидентом и кредитной орга­низацией — резидентом; между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным на осуществление валютных операций Правительством РФ; между нерезидентом и резидентом в том случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 5000 дол. США.

Обязательная продажа части валютной выручки рези­дентов осуществляется в размере 0% суммы валютной выруч­ки. Выручка продается по распоряжению резидента непосред­

ственно уполномоченному банку либо через уполномоченный банк на валютных биржах, на внебиржевом валютном рынке, Банку России.

Операции по привлечению и размещению банком валютных средств очень важны для банка, так как оказывают существен­ное влияние на открытую валютную позицию, валютные и про­центные риски. Эти операции включают в себя операции по привлечению депозитов физических и юридических лиц, меж­банковских кредитов и депозитов, а также размещение кредитов на межбанковском рынке, среди юридических и физических лиц резидентов и нерезидентов. Такие операции совершаются по общим правилам, однако имеют особенности, связанные, на­пример, с необходимостью пересчета создаваемого по актив­ным операциям резерва на возможные потери в рублях в связи с изменением валютного курса.

Операции с ценными бумагами, номинированные в иностран­ной валюте, подразделяются следующим образом:

■ операции по формированию акционерного капитала;

■ операции по выпуску собственных облигаций, вексе­лей, депозитных и сберегательных сертификатов;

■ операции по покупке-продаже ценных бумаг за свой счет для перепродажи и с целью инвестирования;

■ операции мены и займа;

■ операции по покупке-продаже ценных бумаг по пору­чению клиента;

■ срочные сделки РЕПО;

■ доверительные операции;

■ операции ДЕПО;

■ консультирование клиентов.

Операции по привлечению и размещению банком валютных средств
Операции с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте

Особенностью многих операций является необходимость определения положительной и отрицательной курсовой и кур­совой нереализованной разницы, которые связаны не только с изменением цены котируемой ценной бумаги, но и с измене­нием валютного курса. Это касается операций перепродажи цен­ных бумаг из торгового портфеля банка и совершения срочных сделок. По инвестиционным операциям также возникает необ­ходимость в доначислении резерва на возможные потери в свя­зи с изменением валютного курса.

Операции Порядок резервирования и возврата суммы резервирования ус-

по резервированию танавливает Банк России. Резиденты и нерезиденты вносят сумму резервирования на отдельный счет в уполномоченном банке в валюте Российской Федерации. Нормы резервирования опре­деляет Банк России, например для покупки валюты резиденту

нужно зарезервировать 100% покупаемой суммы, а для прода­жи — только 20%.

Сумму резервирования по валютной операции в иностран­ной валюте рассчитывают по официальному курсу, устанавли­ваемому Банком России на день внесения суммы резервирова­ния. Уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дия со дня внесения суммы резервирования обязан внести рав­ную ей сумму в рублях на счет в Банк России.

До истечения срока резервирования резидент или нерези­дент должен провести валютную операцию.

В целях минимизации рисков на суммы резервирования не начисляются проценты, не может быть обращено взыскание по обязательствам уполномоченных банков. При банкротстве упол­номоченных банков суммы резервирования не включают в кон­курсную массу.

Сумма резервирования подлежит возврату по причинам, указанным в табл. 19.4.

Таблица 19.4

Причины возврата суммы резервирования

Причина возврата Сумма
После исполнения обязательств нерезидентом В сумме, пропорциональной сумме исполненного нерезидентом обязательства
После возврата нерезидентом резиденту платы или иного встречного предоставления В сумме, пропорциональной сумме возвращенного нерезидентом предоставления
В случае полного отказа от проведения валютной операции В сумме, равной сумме резервирования
В случае отказа от частичного проведения валютной операции В сумме, пропорциональной сумме, на которую уменьшена валютная операция
В случае невозможности исполнения резидентом или нерезидентом своих обязательств вследствие обстоятельств непреодолимой силы В сумме, пропорциональной сумме неисполненного обязательства
В случае признания лица, внесшего сумму резервирования, несостоятельным (банкротом) В сумме, пропорциональной сумме резервирования
В случае принятия соответствующим органом валютного регулирования решения об отмене требования о резервировании или решения об уменьшении размера резервирования В соответствующей сумме

Уполномоченный банк обязан уплатить резиденту или не­резиденту пени за просрочку возврата суммы резервирования в размере !/300 действующей в это время ставки рефинанси­рования. Пени начисляются за каждый календарный день про­срочки.

Обеспечение В качестве способов обеспечения исполнения обязательства исполнения нерезидента перед резидентом могут быть использованы:

обязательств ■ безотзывный аккредитив, покрытый за счет плательщи­

ка по аккредитиву, при условии, что исполняющим бан­ком является уполномоченный банк либо банк за пре­делами территории Российской Федерации;

■ банковская гарантия банка за пределами территории Российской Федерации, выданная в пользу резидента;

■ договор имущественного страхования риска утраты (гибе­ли), недостачи или повреждения имущества, причитающе­гося резиденту; риска гражданской ответственности нерезидента; предпринимательского риска резидента, в том числе неполучения резидентом или невозврата ему денежных средств либо невозврата или непоставки ему товаров;

Предварительная регистрация операций

■ вексель, выданный нерезидентом в пользу резидента и авалированный банком за пределами территории Рос­сийской Федерации.

Порядок предварительной регистрации счета, открываемого в бан­ке за пределами территории Российской Федерации, устанав­ливается Правительством РФ по согласованию с Банком Рос­сии.

Для предварительной регистрации счета (вклада), откры­ваемого в банке за пределами территории Российской Феде­рации, резидент должен представить следующие документы:

■ заявление о предварительной регистрации;

■ копию документа, удостоверяющего личность;

■ свидетельство о государственной регистрации физиче­ского лица в качестве индивидуального предпринимателя;

■ документ о государственной регистрации юридического лица;

■ справку о присвоении кодов форм федерального госу­дарственного статистического наблюдения.

Для предварительной регистрации ввоза, пересылки в Российской Федерации, вывоза, пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации или внутренних ценных бумаг в документарной форме резидент или нерези­дент должен представить кроме перечисленных выше докумен­тов заявление о предварительной регистрации, суммы ввози­мых (или вывозимых), пересылаемых в Российскую Федерацию или из Российской Федерации валюты Российской Федерации или внутренних ценных бумаг.

После рассмотрения заявления выдается регистрационный документ либо мотивированный отказ в предварительной ре­гистрации.

Отказ в предварительной регистрации допускается толь­ко в следующих случаях:

■ непредставления полного комплекта документов;

■ если представленные документы не отвечают требова­ниям законодательства Российской Федерации;

■ выявления в представленных документах недостовер­ной информации;

■ если на день обращения резидента счет уже открыт;

■ если на день обращения резидента или нерезидента ва­люта Российской Федерации или внутренние ценные бумаги в документарной форме уже вывезены (или вве­зены);

■ введения запрета на открытие счета в банке за предела­ми территории Российской Федерации и на осуществ­ление операций ввоза или вывоза валюты или ценных бумаг.

Репатриация При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны обеспечить обязательную репатриацию (возвраще­ние) в Российскую Федерацию:

■ иностранной валюты, причитающейся по договорам (контрактам) за переданные нерезидентам товары, вы­полненные для них работы, оказанные услуги, передан­ные информацию и результаты интеллектуальной дея­тельности;

■ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не- ввезенные на таможенную территорию Российской Фе­дерации (неполученные на таможенной территории Рос­сийской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и ре­зультаты интеллектуальной деятельности.

Резиденты вправе не возвращать иностранную валюту или валюту Российской Федерации в следующих случаях:

■ при зачислении валютной выручки на счета за преде­лами территории Российской Федерации в целях испол­нения обязательств по кредитным договорам и догово­рам займа с нерезидентами;

■ при оплате заказчиками (нерезидентами) местных рас­ходов резидентов, связанных с сооружением объектов на территориях иностранных государств;

■ при использовании иностранной валюты, получаемой от проведения выставок, спортивных, культурных и иных ме­роприятий за пределами территории Российской Федера­ции, для покрытия расходов по их проведению;

■ при проведении зачета встречных требований по обя­зательствам между нерезидентами и резидентами, яв­ляющимися транспортными организациями или осуще­ствляющими рыбный промысел за пределами таможен­ной территории Российской Федерации.

<< | >>
Источник: О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др.. Банковское дело : учебник; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экой, иаук, проф. О.И. Лаврушина. — 8-е изд., стер. — М. : КНОРУС, — 768 с.. 2009

Еще по теме 19.4. ВИДЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ:

  1. Понятие и виды валютный операций
  2. § 63. Виды валютных операций
  3. 62. Виды валютных операций банков
  4. 64. Виды валютных операций резидентов и нерезидентов
  5. § 2. РЕЖИМ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ. ВИДЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  6. Виды валютных операций
  7. Понятие и виды валютных операций
  8. Виды валютных операций
  9. 62. Виды валютных операций банков
  10. 64. Виды валютных операций резидентов и нерезидентов
  11. 17. Валютные операции и их виды
  12. Тема 5. Виды валютных операций. Субъекты валютных правоотношений
  13. § 2. Виды валютных операций. Операции движения капитала
  14. 2. Виды валютных операций.
  15. 19.4. ВИДЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
  16. 19.4. ВИДЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИИ
  17. Виды валютных операций