<<
>>

19.2. КЛАССИФИКАЦИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Классификацию валютных операций можно представить в сле­дующем виде (табл. 19.2).
Таблица 19.2

Классификация валютных операций

Критерий классификации Вид валютной операции
По срокам исполнения Текущие

Связанные с движением капитала

Кассовые

Срочные

По субъектам Резидентов Нерезидентов Банка России Уполномоченных банков
По целевому назначению Клиентские Собственные Товарные Нетоварные
По характеру Активные Пассивные
По масштабу Крупные Мелкие
По форме Наличные Безналичные
По видам Открытие и ведение валютных счетов клиентуры

Неторговые операции коммерческого банка Ввоз и вывоз иностранной валюты

Установление корреспондентских отношений с иностранными банками

Продолжение
Критерий классификации Вид валютной операции
Конверсионные операции

Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг

Операции по привлечению и размещению банком валютных средств

Операции с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте Операции по резервированию Обеспечение исполнения обязательств Предварительная регистрация операций Репатриация

По влиянию на открытую валютную позицию (ОВП) Влияющие (увеличивающие или уменьшающие открытую валютную позицию) Не влияющие
По риску С высоким риском Со средним риском Низкорисковые
По формам расчетов Аккредитивы

Инкассо

Переводы

Кроме квалификационных признаков очень важны объемы проводимых операций с иностранной валютой, например, по сро­кам исполнения по активным операциям преобладают текущие операции, тогда как операции, связанные с движением капита­ла, кассовые операции, срочные операции составляют значи­тельно меньшие суммы.

Если рассматривать операции по характеру, то активные опе­рации банков меньше пассивных, в основном за счет превышения кредитов полученных над размещенными средствами.

Так, по со­стоянию на 1 июля 2007 г. предоставленные российскими банками в инвалюте кредиты составили в рублевой оценке 2 502 746 млн руб., а привлеченные вклады и депозиты на эту же дату — 621 009 млн руб. н депозитов организации — 434 612 млн руб.

Кассовые операции, квалифицированные, например, по форме, составили за май 2007 г.: наличные по поступлению денежных средств — 1239,3 млн дол., по расходу 12 821,9 млн дол. США. Они же по характеру — пассивные.

По влиянию на ОВП все онн совершаются в рамках лими­тов открытых валютных позиций дня и т.д.

Классификация банковских валютных операций может осу­ществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валют­ным операциям.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валют­ные операции и валютные операции, связанные с движени­ем капитала.

Текущие операции совершаются в течение 180 дней. Свы­ше этого срока следуют операции, связанные с движением ка­питала, которым присущ более высокий риск. Их ограничения имеют своими целями:

■ предотвращение существенного сокращения золотова­лютных резервов;

■ сглаживание резких колебаний курса валюты Россий­ской Федерации;

■ поддержание устойчивости платежного баланса Россий­ской Федерации.

Перечисленные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Текущие операции в отличие от операций, связанных с дви­жением капитала, осуществляются без ограничений.

К текущим валютным операциям относятся следующие.

1. Валютные операции между резидентами:

■ расчеты в магазинах беспошлинной торговли;

■ расчеты прн реализации товаров и оказании услуг пас­сажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

■ операции между комиссионерами (агентами, поверен­ными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенны­ми) услуг, связанных с заключением и исполнением до­говоров с нерезидентами;

■ передача товаров, выполнение работ, оказание услуг;

■ передача информации и результатов интеллектуальной деятельности;

■ расчеты по договорам транспортной экспедиции, пере­возки и фрахтования (чартера);

■ расчеты по перевозкам вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза;

■ расчеты по транзитной перевозке груза по территории Российской Федерации;

■ расчеты по договорам страхования грузов;

■ операций с внешними ценными бумагами, выпущен­ными от имени Российской Федерации (при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях);

■ покупка-продажа валюты;

■ операции юридических лиц с внешними ценными бу­магами (при условии учета прав на такие ценные бума­ги в депозитариях);

■ расчеты в валюте Российской Федерации;

■ обязательная продажа части экспортной валютной вы­ручки;

■ осуществление обязательных платежей (налогов, сбо­ров и других платежей) в федеральный бюджет, другие бюджеты;

■ переводы за товары и услуги (экспорт, импорт);

■ сделки между уполномоченными банками, совершае­мым ими от своего имени и за свой счет.

2. Валютные операции между резидентами и уполно­моченными банками связаны:

■ с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций;

■ с внесением денежных средств резидентов на банковс­кие счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

■ с банковскими гарантиями, а также с исполнением ре­зидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

■ с приобретением резидентами у уполномоченных бан­ков векселей, их предъявлением к платежу, получени­ем платежа, взысканием штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами векселей;

■ с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том чис­ле дорожных чеков);

■ с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства;

■ с приемом для направления на инкассо в банки за пре­делами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков) не для целей осуществления физическими ли­цами предпринимательской деятельности;

■ с уплатой уполномоченным банкам комиссионного воз­награждения.

3. Валютные операции между нерезидентами:

я переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов);

■ операции с внутренними ценными бумагами на терри­тории Российской Федерации с использованием специ­ального счета при их совершении;

■ открытие специальных банковских счетов (банковских вкладов).

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают операции между резидентами и нерезидентами:

■ расчеты и переводы на условиях предоставления рези­дентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров;

■ расчеты и переводы на условиях предоставления рези­дентами нерезидентам отсрочки платежа иа срок более пяти лет за производимые резидентами за пределами территории Российской Федерации строительные и под­рядные работы, а также за поставляемые товары, необ­ходимые для выполнения этих работ;

■ расчеты и переводы на условиях предоставления рези­дентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внеш­неторговой деятельности;

■ расчеты и переводы при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней;

■ расчеты и переводы прн предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров;

■ расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (ус­тавном или складочном капитале, паевом фонде коопе­ратива) юридических лиц;

■ внесение резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами;

■ открытие и использование специальных счетов рези­дентами;

■ резервирование по всем перечисленным операциям.

Как показано в табл. 19.2, валютные операции можно раз­личать по срокам исполнения. В этой связи выделяются кассо­вые и срочные валютные операции. К иим относятся операции по покупке и продаже валютных ценностей:

■ валютно-обменные операции;

■ наличные операции (со сроком два дня — сделки спот);

■ срочные сделки (сроком один месяц, три месяца, шесть месяцев, один год, свыше одного года) — форвардные фьючерсные контракты на срок;

■ операции РЕПО, обратное РЕПО.

Согласно критериям классификации, по субъектам валют­ные операции делятся на операции с резидентами и нерези­дентами и операции, регламентируемые Банком России и уполномоченными банками.

Уполномоченные банки имеют генеральную лицензию, могут проводить и контролировать следующие операции с ино­странной валютой:

■ привлечение денежных средств физических и юриди­ческих лиц во вклады (до востребования и на опреде­ленный срок);

■ размещение привлеченных во вклады (до востребова­ния и на определенный срок) денежных средств физи­ческих и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

■ открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

■ расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;

■ инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание фи­зических и юридических лиц;

■ купля-продажа иностранной валюты в наличной и без­наличной формах;

■ выдача банковских гарантий;

■ осуществление переводов денежных средств по пору­чению физических лиц без открытия банковских сче­тов (за исключением почтовых переводов).

Банк вправе в установленном порядке создавать филиалы на территориях иностранных государств и (или) приобретать акции (доли) в уставном капитале иностранных банков.

Банковские операции в иностранной валюте могут выпол­няться банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет или от имени и по поручению клиентов банка.

Следо­вательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, ва­лютные операции можно разделить на собственные операции, т.е. операции, осуществляемые банками за свой счет, и клиент­ские операции, т.е. операции, совершаемые по поручению кли­ентов банка (табл. 19.3).

Необходимость деления валютных банковских операций на собственные и клиентские вызвана также тем, что финан­совые результаты в первом случае формируются как маржи­нальный доход или убыток, а во втором случае — как доход в качестве комиссионного вознаграждения за выполнение функции посредника, уменьшенный на расходы банка, свя­занные с выполнением этой функции. В первом случае все риски, связанные с выполнением операции, ложатся иа банк, а во втором случае — на клиента, за счет которого выполняет­ся эта операция.

Таблица 19.3

Валютные операции банков Собственные операции I Клиентские операции

Купля-продажа валюты

Кредитные гарантийные операции

Открытие и ведение корреспондентских счетов

Дилерские

Открытие и ведение клиентских счетов

Кредитные гарантии

Открытие и ведение корреспондентских

счетов

Брокерские

По целевому назначению все виды валютных операций де­лятся на товарные и нетоварные (неторговые).

К товарным операциям относятся:

■ расчеты за товары и услуги;

■ покупка и продажа валютных ценностей юридически­ми лицами и банками (срочные и наличные сделки);

■ банковское и коммерческое кредитование экспортно- импортных операций.

К нетоварным (неторговым) операциям относятся все операции и расчеты физических лиц по покупке и продаже на­личной валюты, дорожных чеков и аккредитивов, пластиковых карт, не носящие предпринимательский характер.

По характеру валютные операции могут быть активными и пассивными.

К активным валютным операциям можно отнести:

■ кредитование участников внешнеэкономической дея­тельности;

■ предоставление кредитов банкам;

■ конверсионные сделки (своп, спот, форвард);

■ валютный арбитраж;

■ операции с наличной валютой.

Из пассивных валютных операций можно выделить:

■ открытие и ведение текущих счетов в инвалюте;

■ привлечение валютных депозитов;

■ полученные валютные кредиты;

■ выпуск ценных бумаг, наминированных в инвалюте.

По масштабу валютные операции бывают крупные и мел­кие. Крупные валютные операции регламентируются законо­дательством, например, установлены лимиты по открытым ва­лютным операциям (10% по отдельной валюте н 20% по валютной позиции банка по отношению к капиталу); лимит вывоза наличной валюты за рубеж, лимит перевода и т.д.

По форме различают наличные валютные операции (ва­лютно-обменные операции и наличные сделки слот) и безна­личные валютные операции (все остальные операции).

Подробную классификацию валютных операций по видам см. в параграфе 19.4.

По влиянию на открытую валютную позицию (ОВП) разли­чают валютные операции влияющие и не влияющие на ОВП.

Валютная позиция — состояние остатков средств в ино­странных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по неза­вершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.

Открытая валютная позиция — разница между остат­ками средств в иностранных валютах, которые формируют ко­личественно не совпадающие активы и пассивы, отражающие требования получить и обязательства поставить средства в дан­ных валютах как завершенные расчетами в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и истекающие в будущем (т.е. после отчет­ной даты).

Короткая открытая валютная позиция — открытая ва­лютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно пре­вышают активы и внебалансовые требования в этой иностран­ной вал юге.

Длинная открытая валютная позиция — открытая ва­лютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превы­шают пассивы н внебалансовые обязательства в этой иностран­ной валюте.

Закрытая валютная позиция — валютная позиция в от­дельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом вне­балансовых требований и обязательств по незавершенным опе­рациям) в которой количественно совпадают.

Дата заключения сделки (дата сделки) — дата достиже­ния сторонами соглашения по всем существенным условиям сделки: наименование обмениваемых валют, курс обмена, сум­мы обмениваемых средств, дата валютирования и т.д.

Банк России устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т.е. количественные ограничения соотношений сум­марных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

К операциям, влияющим на изменение валютной пози­ции, следует относить:

■ начисление процентных и получение операционных до­ходов в иностранных валютах;

■ начисление процентных и оплату операционных рас­ходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах;

■ конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дия от даты сделки) и их поставкой на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой;

■ срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, сделки своп и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимо­сти от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам;

■ иные операции в иностранной валюте и сделки с про­чими валютными ценностями, кроме сделок с драго­ценными металлами;

■ операции с производными финансовыми инструмента­ми валютного рынка (в том числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином виде предусмат­ривается обмен (конверсия) иностранных валют нлн иных валютных ценностей.

К валютным операциям с высоким риском относятся все операции, связанные с движением капитала, торговые, кредит­ные и по погашению дебиторской задолженности.

К валютным операциям со средним риском можно причис­лить гарантийные операции, кредитные с резервированием (50%).

Низкий риск несут неторговые операции по привлечению депозитов и вкладов, ведению счетов в иностранной валюте, расчетные операции.

Согласно ранее представленной классификации валютные операции различаются также по формам расчетов. Здесь вы­деляют в особую группу документарные валютные операции (аккредитивы, инкассо, гарантии), используемые при экспорт- но-импортных операциях.

Документарный аккредитив — обязательство банка, от­крывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего кли- ента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в ак­кредитиве.

Прн расчетах по экспорту в форме документарного аккре­дитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера н посылает банку об этом аккредитивное письмо. На каждый аккредитив открывается досье.

Суть операции: экспортер имеет гарантию своевременно­го получения экспортной выручки, импортер осуществляет оп­лату по факту поставки.

Признаки аккредитива:

■ является денежным обязательством, исполнение кото­рого происходит при условии предоставления преду­смотренных документов;

■ является сделкой, обособленной от внешнеэкономиче­ского контракта, в котором предусмотрена аккредитив­ная форма расчетов;

■ банк осуществляет платеж по аккредитиву от собствен­ного имени, но по поручению своего клиента;

■ банк осуществляет платеж за счет собственных средств или средств клиента;

■ выставление аккредитива и платеж с аккредитива по­рождают цепь сделок между участниками кредитно-рас- четных отношений.

Виды документарного аккредитива:

■ на предъявителя;

■ оплаченный в срок;

■ с отложенным сроком платежа;

■ револьверный (возобновляемый);

■ неревольверный;

■ подтвержденный;

■ неподтвержденный;

■ с предварительным депонированием средств;

■ под гарантию банка.

Наиболее важный критерий — отзывность аккредити­ва — предполагает следующее деление:

■ отзывный аккредитив (может быть аннулирован нли из­менен без уведомления экспортера);

■ безотзывный аккредитив — твердое обязательство бан­ка, выгоден для экспортера, но несет риски для банка.

Достоинства аккредитива:

■ защита от коммерческих рисков;

■ быстрое получение денежных средств экспортером;

■ возможность работы с любым незнакомым клиентом;

■ высокая степень юридической защиты;

■ профессиональная проверка домументов по контракту. В расчетах по форме документарное инкассо банк-эми-

теит принимает на себя обязательство предъявить предостав­ленные верителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

Документарное инкассо — метод платежа (банковская рас­четная операция), при которой банк по поручению клиента-экс­портера получает причитающиеся денежные средства на осно­вании представленных клиентом в банк товарно-расчетных документов.

Суть операции: проверка документов (инкассового пору­чения и товарно-расчетных), получение акцепта (предваритель­ного или последующего), оплата траты.

Тратта — это документ, содержащий безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в указан­ный срок определенной суммы денежных средств ремитенту (названному в векселе лицу) или предъявителю.

Внды инкассо:

■ документ за наличный расчет (Д/Р) — немедленная оп­лата при предъявлении;

■ документы против акцепта (Д/А)—выдача банком-инкас­сатором документов только на основании акцепта тратты;

■ документы против гарантии оплаты (Д/Г) — переводя­щий банк выдает документы на основании гарантии экс­портера;

■ документы без оплаты (ДБО) — выдача документов им­портеру без оплаты против его обязательства произве­сти платеж в определенные сроки.

Банковский перевод представляет собой поручение од­ного банка другому выплатить переводополучателю определен­ную сумму. Экономическое обоснование банковских переводов зависит от того, каким образом оплачиваются товары (услуги, ра­боты, предметы интеллектуальной деятельности): до их постав­ки (авансовые платежи) илн после их получения экспортером (расчеты в форме открытого счета).

Виды переводов:

■ авансовые с гарантией возврата;

■ платежи по открытому счету.

Переводы нмеют ряд достоинств:

■ быстрота проведения операции;

■ простота ее оформления;

■ беззатратность для кредитной организации.

Вместе с тем переводам присущи недостатки, главный — отсутствие гарантии платежа.

Банк совершает клиентские переводы за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плателыцнку выплаченной нм суммы. Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Платежные поручения передаются между банками через телекоммуникационные средства передачи банковской информации (СВИФТ, СПРИНТ, телекс).

<< | >>
Источник: О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др.. Банковское дело : учебник; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экой, иаук, проф. О.И. Лаврушина. — 8-е изд., стер. — М. : КНОРУС, — 768 с.. 2009

Еще по теме 19.2. КЛАССИФИКАЦИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ:

  1. Тема 8. Валютные операции с иностранной валютой
  2. Тема 8. Валютные операции с иностранной валютой
  3. 2.3. Валютные операции коммерческих банков
  4. 1.2. Общая классификация дополнительных операций банков
  5. 64. Классификация валютных операций, осуществляемых коммерческими банками в РФ
  6. § 3. Правовой режим валютных операций
  7. § 2. Валютные операции как объект правового регулирования
  8. 43. Валютные операции коммерческих банков
  9. Понятие и виды валютных операций
  10. Виды валютных операций
  11. 43. Валютные операции коммерческих банков
  12. 88. Характеристика валютных операций
  13. Классификация валютных операций, осуществляемых коммерческими банками в РФ